betka
13.09.09,15:12
Postupy účtovania v PU:
50/(6) Na účte 326 – Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napríklad nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky. Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napríklad ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
Vraciam sa k uvedenému par. V priebehu UO vačšinou nikto nepoužíva tento účet.
Príklad:
DFA za elekrinu vyst. 4.9.2009, došla 11.9.2009, dátum dodania 31.8.2009.
V knihe DFA pokračuje sa v číselnom rade od počiatku.
Učtujete:
1.
31.8.2009 502,343/321, i keď ide o vyšlú FA s dátumom vystavenia september
- dátum uskut. zdan.plnenia august v účte (ale tento spôsob sa mi nepáči, neúčtujem týmto sposobom, zrazu mi do číselného radu augusta napr. 550, skočí číslo so septembra 600:confused:)
2.
11.9.2009 502,343/321, premietne sa mi to v septembri na účte nákladov (toto nie je správne, i keď UO je kalendárny rok vo vačšine prípadov a nie mesiac)
3.
11.9.2009, zaradenie do číselníka DFA
- účtovanie: 326,343/321
31.8.2009 účtujem: 502/326.
Mám správny názor, že podla prvej vety postupov možem účet 326 používať v priebehu UO.
Mám správny názor, že sa nejedná len o uzávierkový účet
Viem, a už som to počula 100x, že si komplikujem život, ale proste:
bod 2, je nevyhovujúci, i keď ho vačšina účtovníkov používa, pretože mi skreslí výsledovku za august,-
Bod 1 sa mi nepáči, lebo ide o FA vystavenú v sept.
Robím cez bod 3, lebo to považujem za správne, a keď sa ma spýtajú na výsledovku, tak im poviem číslo, kt. je reálne. Možno si niekto povie blbá. :D Ale energia je je vysoká položka, a to mi ovplyvňuje výsledovku cca 10 tis. €
Vďaka
50/(6) Na účte 326 – Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napríklad nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky. Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napríklad ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
Vraciam sa k uvedenému par. V priebehu UO vačšinou nikto nepoužíva tento účet.
Príklad:
DFA za elekrinu vyst. 4.9.2009, došla 11.9.2009, dátum dodania 31.8.2009.
V knihe DFA pokračuje sa v číselnom rade od počiatku.
Učtujete:
1.
31.8.2009 502,343/321, i keď ide o vyšlú FA s dátumom vystavenia september
- dátum uskut. zdan.plnenia august v účte (ale tento spôsob sa mi nepáči, neúčtujem týmto sposobom, zrazu mi do číselného radu augusta napr. 550, skočí číslo so septembra 600:confused:)
2.
11.9.2009 502,343/321, premietne sa mi to v septembri na účte nákladov (toto nie je správne, i keď UO je kalendárny rok vo vačšine prípadov a nie mesiac)
3.
11.9.2009, zaradenie do číselníka DFA
- účtovanie: 326,343/321
31.8.2009 účtujem: 502/326.
Mám správny názor, že podla prvej vety postupov možem účet 326 používať v priebehu UO.
Mám správny názor, že sa nejedná len o uzávierkový účet
Viem, a už som to počula 100x, že si komplikujem život, ale proste:
bod 2, je nevyhovujúci, i keď ho vačšina účtovníkov používa, pretože mi skreslí výsledovku za august,-
Bod 1 sa mi nepáči, lebo ide o FA vystavenú v sept.
Robím cez bod 3, lebo to považujem za správne, a keď sa ma spýtajú na výsledovku, tak im poviem číslo, kt. je reálne. Možno si niekto povie blbá. :D Ale energia je je vysoká položka, a to mi ovplyvňuje výsledovku cca 10 tis. €
Vďaka
alušik
14.09.09,06:14
Betka,
presne tak, ako postupuješ ty, som postupovala aj ja v jednej firme, v ktorej moja nadriadená (majiteľka - riaditeľka - ekonómka v jednej osobe) chcela mať ten výsledok úplne presný za jednotlivé mesiace - vrátane banalít ako sú cestovné príkazy a pod... Musela som všetko robiť cez predpisy na ID - inak som to nevedela vymyslieť...
Musím povedať, že v tom čase robila audit tejto spoločnosti jedna veľmi dobrá auditorka a daňová poradkyňa zároveň (pravidelne publikuje cez Verslag...) a tento postup účtovania mi schválila. Je to naozaj pracné, ale bola som spokojnejšia, keďže sa pravidelne v priebehu roka odovzdávali výkazy aj do bánk.
Teraz pracujem vo firme, kde uplatňujeme postup č.1 a tiež sa mi veľmi nepáči. No teraz som len podriadená, takže si postup nemôžem upraviť sama.
Zastávam ten istý názor, že účet 326 je možné používať aj v priebehu ÚO a nejedná sa len o uzávierkový účet. ;) Snáď teda vyjadrí názor ešte niekto ďalší.
presne tak, ako postupuješ ty, som postupovala aj ja v jednej firme, v ktorej moja nadriadená (majiteľka - riaditeľka - ekonómka v jednej osobe) chcela mať ten výsledok úplne presný za jednotlivé mesiace - vrátane banalít ako sú cestovné príkazy a pod... Musela som všetko robiť cez predpisy na ID - inak som to nevedela vymyslieť...
Musím povedať, že v tom čase robila audit tejto spoločnosti jedna veľmi dobrá auditorka a daňová poradkyňa zároveň (pravidelne publikuje cez Verslag...) a tento postup účtovania mi schválila. Je to naozaj pracné, ale bola som spokojnejšia, keďže sa pravidelne v priebehu roka odovzdávali výkazy aj do bánk.
Teraz pracujem vo firme, kde uplatňujeme postup č.1 a tiež sa mi veľmi nepáči. No teraz som len podriadená, takže si postup nemôžem upraviť sama.
Zastávam ten istý názor, že účet 326 je možné používať aj v priebehu ÚO a nejedná sa len o uzávierkový účet. ;) Snáď teda vyjadrí názor ešte niekto ďalší.
betka
14.09.09,10:38
Všetko bolo v poriadku, keď som účtovala cez 326, kým sa z banky min. týždeň neozvali, že prečo je v 1/4 roč. výkaze 326.
Ak chcú, aby som nepoužila 326, tak budú len skákať od radosti, ako im výsledok narastie smerom nahor za urč. obd.
Ak chcú, aby som nepoužila 326, tak budú len skákať od radosti, ako im výsledok narastie smerom nahor za urč. obd.
Stefan2005
14.09.09,11:12
V priebehu roka na strane Dal účtu 326 neúčtujem. Mám za to, že sa tu účtujú iba tie dodávky (majetku, služieb,....), ktoré do uzavierania účtovných kníh neboli dodávateľmi vyfakturované (vyúčtované) - teda dodržania akruálneho princípu... Nevyfakturované dodávky môžu byť dvojaké - u ktorých poznáme presnú výšku, tie účtujeme na 326, a u ktorých nepoznáme presnú výšku, tie účtujeme na rezervy.
Ak by som mal obhájiť účtovanie na 326 v priebehu účtovného obdobia, tak by som trval i na účtovaní na 323, a to asi nie je v poriadku.
Ak by som mal obhájiť účtovanie na 326 v priebehu účtovného obdobia, tak by som trval i na účtovaní na 323, a to asi nie je v poriadku.
Danila
14.09.09,12:10
V priebehu roka na strane Dal účtu 326 neúčtujem. Mám za to, že sa tu účtujú iba tie dodávky (majetku, služieb,....), ktoré do uzavierania účtovných kníh neboli dodávateľmi vyfakturované (vyúčtované) - teda dodržania akruálneho princípu... Nevyfakturované dodávky môžu byť dvojaké - u ktorých poznáme presnú výšku, tie účtujeme na 326, a u ktorých nepoznáme presnú výšku, tie účtujeme na rezervy.
Ak by som mal obhájiť účtovanie na 326 v priebehu účtovného obdobia, tak by som trval i na účtovaní na 323, a to asi nie je v poriadku.Práve som sa chcela prinútiť obhájiť účtovanie 326 v priebehu účtovného obdobia.... sranda musí byť, aj keby na chlieb nebolo. Zasmiala som sa sama na sebe.Na nič múdre som neprišla.:)Samozrejme súhlasím s Tvojim názorom.
Ak by som mal obhájiť účtovanie na 326 v priebehu účtovného obdobia, tak by som trval i na účtovaní na 323, a to asi nie je v poriadku.Práve som sa chcela prinútiť obhájiť účtovanie 326 v priebehu účtovného obdobia.... sranda musí byť, aj keby na chlieb nebolo. Zasmiala som sa sama na sebe.Na nič múdre som neprišla.:)Samozrejme súhlasím s Tvojim názorom.
alušik
14.09.09,12:27
Podľa môjho názoru nie je správne ani predložiť banke nezaúčtovanú el. energiu k 31.8., keď viem, že som ju v auguste skutočne spotrebovala a som si vedomá tohto záväzku a viem, že je to môj náklad k určitému dátumu... Ak ju tam nezaúčtujem, nemám verný obraz o účtovníctve a určite si potom na druhej strane "vylepšujem" výsledok. Neviem, ale stále si myslím, že účty časového rozlíšenia sa môžu použiť aj v priebehu účtovného obdobia. Alebo aký iný účet by ste teda použili?
Danila
14.09.09,14:09
Podľa môjho názoru nie je správne ani predložiť banke nezaúčtovanú el. energiu k 31.8., keď viem, že som ju v auguste skutočne spotrebovala a som si vedomá tohto záväzku a viem, že je to môj náklad k určitému dátumu... Ak ju tam nezaúčtujem, nemám verný obraz o účtovníctve a určite si potom na druhej strane "vylepšujem" výsledok. Neviem, ale stále si myslím, že účty časového rozlíšenia sa môžu použiť aj v priebehu účtovného obdobia. Alebo aký iný účet by ste teda použili?Každá hospodárska operácia je individuálna, každé poskytnutie účtovnej informácie niekomu je individuálne, a individualita je možná a reálna. Nie často sa opakujúca, možno výnimočne sa vyskytujúca. Takže aj pri účte 326 sú autori, ktorí uvádzajú .....účtuje sa na ňom takmer výlučne na konci účtovného obdobia. Keď takmer, tak asi nie vždy a si za vodou. :)
cloe
14.09.09,14:38
Podľa môjho názoru nie je správne ani predložiť banke nezaúčtovanú el. energiu k 31.8., keď viem, že som ju v auguste skutočne spotrebovala a som si vedomá tohto záväzku a viem, že je to môj náklad k určitému dátumu... Ak ju tam nezaúčtujem, nemám verný obraz o účtovníctve a určite si potom na druhej strane "vylepšujem" výsledok. Neviem, ale stále si myslím, že účty časového rozlíšenia sa môžu použiť aj v priebehu účtovného obdobia. Alebo aký iný účet by ste teda použili?
Alušik, prikláňam sa k názoru Stefana a tiež tak aj účtujem.
Čo sa týka zobrazenia verného obrazu v účtovníctve k určitému dňu v priebehu roka, veľmi ti to výsledok neskreslí v tom prípade, že sa určité platby opakujú mesačne v rovnakej výške, napr. energia a podobne. Neviem, či to píšem zrozumiteľne, ale v určitom štvrťroku máš vždy 3 mesačné faktúry v nákladoch. Jedine nejaké mimoriadne vysoké jednorazové nákladové faktúry by mi to mohli ovplyvniť.
Položka, ktorá by mi skutočne skreslila výsledok je výška skladových zásob, ak by som neúčtovala spôsobom A. Ak dávam štvrťočné výkazy pre banky, tak sklad musím preúčtovať cez ID, lebo by som určite bola v hlbokom mínuse.
Alušik, prikláňam sa k názoru Stefana a tiež tak aj účtujem.
Čo sa týka zobrazenia verného obrazu v účtovníctve k určitému dňu v priebehu roka, veľmi ti to výsledok neskreslí v tom prípade, že sa určité platby opakujú mesačne v rovnakej výške, napr. energia a podobne. Neviem, či to píšem zrozumiteľne, ale v určitom štvrťroku máš vždy 3 mesačné faktúry v nákladoch. Jedine nejaké mimoriadne vysoké jednorazové nákladové faktúry by mi to mohli ovplyvniť.
Položka, ktorá by mi skutočne skreslila výsledok je výška skladových zásob, ak by som neúčtovala spôsobom A. Ak dávam štvrťočné výkazy pre banky, tak sklad musím preúčtovať cez ID, lebo by som určite bola v hlbokom mínuse.
robin1
14.09.09,14:49
Účtovala som vo firme, kde som musela každý mesiac do 7. robiť výsledovku a jej porovnanie s rozpočtom. Používala som účet 323 na všetky významné náklady, ktoré jednak nestihli vyfakturovať, resp. vyfakturované boli, ale evidovali sa podľa dátumu prijatia /viď úvodný príspevok o EE/.
326 teraz používam v jednej firme na účtovanie komisionálneho predaja-na základe zmluvy prijmem tovar 132/326 a podľa predaja o pár mesiacov mi pošlú fa, tú učtujem 326/321.
326 teraz používam v jednej firme na účtovanie komisionálneho predaja-na základe zmluvy prijmem tovar 132/326 a podľa predaja o pár mesiacov mi pošlú fa, tú učtujem 326/321.
Kvietocek
10.05.10,05:53
V decembri 2009 mi prisla faktura od dodavatela na sumu 100 € vo Februari 2010 som zistila, ze ta faktura ma byt len 80€. Zauctovala som to nasledovne:
December: 518/321 100€
December: 518/326 -20€
Január 2010: 321/221 80€
Január 2010: 326/321 -20€
Je to tak spravne zauctovane?
Dakujem
December: 518/321 100€
December: 518/326 -20€
Január 2010: 321/221 80€
Január 2010: 326/321 -20€
Je to tak spravne zauctovane?
Dakujem
Tweety
10.05.10,05:56
V decembri 2009 mi prisla faktura od dodavatela na sumu 100 € vo Februari 2010 som zistila, ze ta faktura ma byt len 80€. Zauctovala som to nasledovne:
December: 518/321 100€
December: 518/326 -20€
Január 2010: 321/221 80€
Január 2010: 326/321 -20€
Je to tak spravne zauctovane?
Dakujem
Prečo si v dec. účtovala fa na 326? veď tam účtujeme len vtedy, ak faktúru ešte nemáme, 326 je účet nevyfakturov. dodávok.
December: 518/321 100€
December: 518/326 -20€
Január 2010: 321/221 80€
Január 2010: 326/321 -20€
Je to tak spravne zauctovane?
Dakujem
Prečo si v dec. účtovala fa na 326? veď tam účtujeme len vtedy, ak faktúru ešte nemáme, 326 je účet nevyfakturov. dodávok.
Kvietocek
10.05.10,06:38
Pretoze mi tu na porade, len to neviem najst, niekto z poradakov poradil, ze pokial mi dobropis pride vo februari a ja viem jeho vysku mam o nom uctovat - kedze sa ten dobropis tyka decembra 2009 - v decembri cez nevyfakturovane dodavky.
Kvietocek
10.05.10,06:47
Mozno som to zle napisala tak este raz:
V decembri mi lekar (moj dodavatel) poslal fakturu za urcite vykony co urobil v decembri. Ja mu tu fakturu nemozem zaplatit hned. Musim cakat na dobropisy, alebo tarchopisy z poistovni a to trva cca 1 az 2 mesiace kym mi pride papier z poistovne t.j. zaciatok Februara. Ta faktura co mi dal v Decembri sa podla tych D alebo T opravi a je opravena suma na tej fakture, ale uz z februarovymi datumami hoci sa tyka decembra
t.j. datum dodania T/S: 31.12.2009, datum splatnosti 29.2.2010 a datum vystavenia 28.2.2010 preto som to uctovala -ale len ten rozdiel medzi povodnou fakturou a opravenou t.j. povodna faktura 100 € a opravena 80 € - takze ten rozdiel tych 20 € som dala na ucet 326.
Neviem ci ste ma pochopili :confused:
V decembri mi lekar (moj dodavatel) poslal fakturu za urcite vykony co urobil v decembri. Ja mu tu fakturu nemozem zaplatit hned. Musim cakat na dobropisy, alebo tarchopisy z poistovni a to trva cca 1 az 2 mesiace kym mi pride papier z poistovne t.j. zaciatok Februara. Ta faktura co mi dal v Decembri sa podla tych D alebo T opravi a je opravena suma na tej fakture, ale uz z februarovymi datumami hoci sa tyka decembra
t.j. datum dodania T/S: 31.12.2009, datum splatnosti 29.2.2010 a datum vystavenia 28.2.2010 preto som to uctovala -ale len ten rozdiel medzi povodnou fakturou a opravenou t.j. povodna faktura 100 € a opravena 80 € - takze ten rozdiel tych 20 € som dala na ucet 326.
Neviem ci ste ma pochopili :confused:
Kvietocek
10.05.10,06:52
lucky
18.03.11,06:39
Dobrý deň,
prosím Vás pekne, v 1/2011 prišiel dobropis za reklamovaný tovar, ktorý sa týkal 12/2010: Zaúčtovala som ho do 12/2010: -504/-326. V súvahe mám teraz účet 326 v riadku 107 s mínusovou hodnotou. Neviem, či je to správne.
Vopred Vám ďakujem.
prosím Vás pekne, v 1/2011 prišiel dobropis za reklamovaný tovar, ktorý sa týkal 12/2010: Zaúčtovala som ho do 12/2010: -504/-326. V súvahe mám teraz účet 326 v riadku 107 s mínusovou hodnotou. Neviem, či je to správne.
Vopred Vám ďakujem.
KEJKA
18.03.11,12:45
nie je to správne, 326 je záväzkový účet, ty máš z titulu DBP. pohľadávku.
Preúčtuj na 315
Preúčtuj na 315
lucky
19.03.11,15:24
Dakujem veľmi pekne Kejka za odpoveď.
V téme Súvaha riadok 113 som našla účtovanie na 385 cez ID. Mám preúčtovať všetky dobropisy, alebo len ten, ktorým sa účet 326 stal aktívnym,tak ako bolo uvedené v spomínanej téme.
Ešte raz vďaka.
V téme Súvaha riadok 113 som našla účtovanie na 385 cez ID. Mám preúčtovať všetky dobropisy, alebo len ten, ktorým sa účet 326 stal aktívnym,tak ako bolo uvedené v spomínanej téme.
Ešte raz vďaka.
zuzik311
23.03.11,07:16
ahojte, chcem sa spytat ked mi na konci roku prisiel vysoký dobropis - dátum dodania 31.12.2010, vyhotovenia 15.1.2011 nemozem ho dat na Dal 326 minusom mi na nom zostane kladny zostatok ako ho mam zauctovat? v r. 2010 ako pohladavku na 315 ale co potom v r. 2011 ? alebo az v r. 2011 na mD 315 a Dal ??? jedna sa o dobropis za spotrebu energii vo vyznamnej vyske.. dakujem
zuzik311
23.03.11,08:15
Prosííím
KEJKA
23.03.11,18:27
Dakujem veľmi pekne Kejka za odpoveď.
V téme Súvaha riadok 113 som našla účtovanie na 385 cez ID. Mám preúčtovať všetky dobropisy, alebo len ten, ktorým sa účet 326 stal aktívnym,tak ako bolo uvedené v spomínanej téme.
Ešte raz vďaka.
dbp. sú pohľadávky, ak sa ti nepáči 315, môžeš aj na 385, už sa to tu preberalo. Len nie na záväzkový účet. Dodržiavať charakter účtu je nutné.
Viem, že mi zasa nermenovaný člen dá neužitočné, ale neber to prosím do úvahy, je to len akési divné vyrovnávanie účtov......:)
V téme Súvaha riadok 113 som našla účtovanie na 385 cez ID. Mám preúčtovať všetky dobropisy, alebo len ten, ktorým sa účet 326 stal aktívnym,tak ako bolo uvedené v spomínanej téme.
Ešte raz vďaka.
dbp. sú pohľadávky, ak sa ti nepáči 315, môžeš aj na 385, už sa to tu preberalo. Len nie na záväzkový účet. Dodržiavať charakter účtu je nutné.
Viem, že mi zasa nermenovaný člen dá neužitočné, ale neber to prosím do úvahy, je to len akési divné vyrovnávanie účtov......:)
KEJKA
23.03.11,18:30
ahojte, chcem sa spytat ked mi na konci roku prisiel vysoký dobropis - dátum dodania 31.12.2010, vyhotovenia 15.1.2011 nemozem ho dat na Dal 326 minusom mi na nom zostane kladny zostatok ako ho mam zauctovat? v r. 2010 ako pohladavku na 315 ale co potom v r. 2011 ? alebo az v r. 2011 na mD 315 a Dal ??? jedna sa o dobropis za spotrebu energii vo vyznamnej vyske.. dakujem
opakujem a trvám na tom, čo už je vyššie napísané. Dodávateľský dbp. nie je záväzok, ale pohľadávka. Takže v r.2010 znížiš náklady prostredníctvom 315, alebo aj 385, ale určite nie záväzkový účet.
V r. 2011 proste vyrovnáš účet, ktorý si použila.
opakujem a trvám na tom, čo už je vyššie napísané. Dodávateľský dbp. nie je záväzok, ale pohľadávka. Takže v r.2010 znížiš náklady prostredníctvom 315, alebo aj 385, ale určite nie záväzkový účet.
V r. 2011 proste vyrovnáš účet, ktorý si použila.
veseluska
04.05.12,06:37
Ahojte, chcela by som Vás poprosiť o pomoc. Prišla som nato, že v r.2010 je zlé zauctovaná vydaná fa. a to takto:
311/602 200€
311/343 80€
úhrada 221/311 400 €
prosím,ako by to bolo možné to opraviť v r.2011, za ktorý sme ešte nepodávali daňove priznanie
ďakujem
311/602 200€
311/343 80€
úhrada 221/311 400 €
prosím,ako by to bolo možné to opraviť v r.2011, za ktorý sme ešte nepodávali daňove priznanie
ďakujem
Stefan2005
04.05.12,06:57
Ahojte, chcela by som Vás poprosiť o pomoc. Prišla som nato, že v r.2010 je zlé zauctovaná vydaná fa. a to takto:
311/602 200€
311/343 80€
úhrada 221/311 400 €
prosím,ako by to bolo možné to opraviť v r.2011, za ktorý sme ešte nepodávali daňove priznanie
ďakujem
píšeš... je zle zaúčtovaná vydaná faktúra, ( teda faktúra bola vystavená v správnej výške, lebo v takej bola aj uhradená).
teda vykázali ste nižší základ dane za rok 2010, ako ste mali - podať DDP.
Na riešenie v roku 2011 to nevidím reálne, lebo v DDP sa uvádza aj dátum zistenia vyššej daňovej povinnosti, a ak sa chcete vyhnúť ďalšej sankcii, tak ten treba uviesť apríl/máj 2012 (t.j. keby ste ho zistili)...
Ak bola nebodaj nesprávna úhrada (t.j. vyššia), ako vystavená faktúra, tak to takisto nevyriešite v roku 2011, lebo "preplatok" treba fyzicky vrátiť, a ten sa dá už tiež najskôr v roku 2012 (teda k 31.12.2011 vykázať záväzok)
Pre riešenie problému je vždy najprv potrebný detailný a správny popis problému, takže to môže byť úplne inak, ako som písal...
311/602 200€
311/343 80€
úhrada 221/311 400 €
prosím,ako by to bolo možné to opraviť v r.2011, za ktorý sme ešte nepodávali daňove priznanie
ďakujem
píšeš... je zle zaúčtovaná vydaná faktúra, ( teda faktúra bola vystavená v správnej výške, lebo v takej bola aj uhradená).
teda vykázali ste nižší základ dane za rok 2010, ako ste mali - podať DDP.
Na riešenie v roku 2011 to nevidím reálne, lebo v DDP sa uvádza aj dátum zistenia vyššej daňovej povinnosti, a ak sa chcete vyhnúť ďalšej sankcii, tak ten treba uviesť apríl/máj 2012 (t.j. keby ste ho zistili)...
Ak bola nebodaj nesprávna úhrada (t.j. vyššia), ako vystavená faktúra, tak to takisto nevyriešite v roku 2011, lebo "preplatok" treba fyzicky vrátiť, a ten sa dá už tiež najskôr v roku 2012 (teda k 31.12.2011 vykázať záväzok)
Pre riešenie problému je vždy najprv potrebný detailný a správny popis problému, takže to môže byť úplne inak, ako som písal...