polis1
22.09.09,10:38
dobrý chcem sa spýtať či neviete niekto mi poradiť ak mám faktúru shell a je to vyučtovanie zo zahraničia, vlastne ak sa tankuje v cudzine ako to tam je s dph?alebo sa to dáva celá čiastka len do nákladov?

dakujem
adabirk
22.09.09,08:47
- áno, celková hodnota vrátane zahraničnej DPH sa zahrnie do nákladov,
- pri nákupe PHM v inom ČŠ sa "nesamozdaňuje", nakoľko tu nie je splnená podmienka, že tovar je dodaný z iného členského štátu na Slovensko.
betka
22.09.09,09:43
Možnosti vrátenia DPH pri nákupe nafty v ČR

Naša firma sa zaoberá nákladnou prepravou medzi SR a ČR. Náš zákazník, platiteľ DPH v ČR, podmieňuje ďalšiu spoluprácu s ním nákupom PHM v jeho firme. Zaujímalo by nás, aké sú podmienky vrátenia DPH po 1. 5. 2004? T. j., akou formou je možné získať späť DPH pri nákupe nafty z ČR?

Podmienky vrátenia DPH osobám registrovaným pre daň v iných členských štátoch, ako je ČR, sú predmetom § 82 zákona o DPH účinného v ČR. Nárok na vrátenie dane zaplatenej v cene nakúpeného tovaru alebo poskytnutej služby v ČR alebo pri dovoze tovaru môže uplatniť osoba registrovaná pre daň v inom členskom štáte (t. j. aj v SR), ktorá nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň v ČR. Zároveň neuskutočňuje v ČR v kalendárnom roku, v ktorom žiada o vrátenie dane, ekonomickú činnosť, s výnimkou:

*

uskutočňovania vývozu tovaru podľa § 66 českého zákona o DPH,
*

uskutočňovania plnení, ktoré sú oslobodené v tzv. osobitných prípadoch podľa § 68 českého zákona o DPH,
*

uskutočňovania prepravy a služieb priamo súvisiacich s dovozom a vývozom tovaru podľa § 69 českého zákona o DPH,
*

poskytnutia služby osobou registrovanou pre DPH v inom členskom štáte podľa § 15 českého zákona o DPH, pokiaľ je povinný priznať a zaplatiť daň podľa § 108 českého zákona o DPH platiteľ, pre ktorého je plnenie poskytnuté,
*

dodania tovaru s inštaláciou alebo montážou podľa § 7 ods. 3 českého zákona o DPH zahraničnou osobou povinnou k dani alebo osobou registrovanou pre daň v inom členskom štáte, ktorá nemá v ČR sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, platiteľovi alebo osobe identifikovanej pre daň, pokiaľ je povinný priznať a zaplatiť daň podľa § 108 českého zákona o DPH platiteľ, pre ktorého je plnenie poskytnuté.

Miestom dodania prepravných služieb je miesto, kde sa preprava alebo jej časť vykonáva, s výnimkou uvedenou v § 16 ods. 1 slovenského zákona o DPH. V danom prípade ide o prepravu tovaru medzi členskými štátmi EÚ, ako uvádza § 16 ods. 1 slovenského zákona o DPH, miestom dodania prepravnej služby je miesto, kde sa preprava začína. Ak sa však prepravná služba vykonáva pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre DPH v inom členskom štáte, než je členský štát, kde sa preprava tovaru začína, miestom dodania služby je členský štát, ktorý pridelil odberateľovi IČ pre DPH, pod ktorým mu bola služba dodaná. V danom prípade je teda miestom dodania prepravnej služby ČR, t. j. štát, v ktorom je objednávateľ identifikovaný pre DPH. Slovenský prepravca nebude túto svoju službu zdaňovať. Vystaví faktúru bez DPH, poskytnutie tejto služby nebude uvádzať v daňovom priznaní ani v súhrnnom výkaze pre DPH. Český odberateľ bude zdaňovať službu na území ČR s použitím českej DPH. Je teda splnená vyššie uvedená podmienka a vrátenie DPH z nakúpenej nafty je podľa nášho názoru možné.

Nárok na vrátenie dane môže byť osobou registrovanou pre daň v inom členskom štáte uplatnený pri tovare a službách za obdobných podmienok, za akých môže byť platiteľom uplatnený nárok na odpočítanie dane. Nárok na vrátenie dane vzniká dňom podania písomnej žiadosti na tlačive predpísanom MF ČR. Osoba registrovaná pre daň v inom členskom štáte podáva žiadosť o vrátenie dane finančnému úradu pre Prahu 1. Osoba registrovaná pre daň v inom členskom štáte musí žiadosť:

*

vyplniť v českom jazyku,
*

doložiť daňovými dokladmi alebo dokladmi o predaji tovaru alebo poskytnutí služby, ktoré boli vystavené platiteľom,
*

doložiť potvrdením, že žiadateľ je osobou registrovanou pre daň v inom členskom štáte, ktoré vystaví príslušný úrad pre správu dane so sídlom v SR,
*

doložiť písomným prehlásením, že v kalendárnom roku, v ktorom uplatňuje nárok na vrátenie dane, nedodala tovar, alebo neposkytla službu s miestom plnenia v ČR, s výnimkou už uvedených plnení.

Na doklad o predaji tovaru alebo poskytnutí služby vystavený platiteľom na žiadosť osoby registrovanej pre daň v inom členskom štáte platiteľ poskytujúci zdaniteľné plnenie je povinný uviesť:

*

obchodnú firmu alebo meno a priezvisko, prípadne názov, dodatok k menu a priezvisku alebo názvu, sídlo alebo miesto podnikania platiteľa, ktorý uskutočňuje zdaniteľné plnenie,
*

daňové identifikačné číslo platiteľa, ktorý uskutočňuje zdaniteľné plnenie,
*

obchodnú firmu alebo meno a priezvisko, prípadne názov, sídlo alebo miesto podnikania, prípadne miesto trvalého pobytu alebo miesto podnikania osoby, pre ktorú sa uskutočňuje zdaniteľné plnenie,
*

rozsah a predmet zdaniteľného plnenia,
*

evidenčné číslo daňového dokladu,
*

dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia,
*

sadzbu dane a základ dane,
*

výšku dane uvedenú v korunách a halieroch, príp. zaokrúhlenú na desiatky halierov nahor,
*

výšku ceny vrátane dane celkove.

Obdobie na uplatnenie vrátenia dane musí zahrnovať najmenej tri po sebe idúce kalendárne mesiace v kalendárnom roku, ale nie viac ako jeden kalendárny rok. Obdobie na uplatnenie vrátenia dane môže byť kratšie ako tri mesiace iba vtedy, ak ide o zostávajúce obdobie kalendárneho roku. Žiadosť o vrátenie dane za zostávajúce obdobie kalendárneho roku môže obsahovať také nákupy tovaru alebo služieb, prípadne dovozy tovaru, ktoré neboli zahrnuté v predchádzajúcich žiadostiach, ale týkajú sa príslušného kalendárneho roku. Žiadosť nesmie obsahovať vrátenie dane, ktoré sa vzťahuje k predchádzajúcim kalendárnym rokom. Žiadosť o vrátenie dane za príslušný kalendárny rok je možné podať najneskôr do 30. 6. nasledujúceho kalendárneho roku, inak nárok zaniká. Ak je podaná žiadosť neúplná, alebo vzniknú pochybnosti o správnosti, pravdivosti alebo preukaznosti podanej žiadosti, daň sa nevráti, pokiaľ nie sú odstránené chyby a pochybnosti. Osobe registrovanej pre daň v inom členskom štáte, ktorej vznikol nárok na vrátenie dane, daň sa vráti najneskôr do 6 mesiacov odo dňa nasledujúceho po dni podania žiadosti alebo po dni odstránenia nedostatkov žiadosti.

Daň bude vrátená, pokiaľ čiastka vrátenej dane predstavuje:

*

najmenej 7 000 Kč za obdobie kratšie ako jeden kalendárny rok, ale nie kratšie ako 3 mesiace, alebo
*

najmenej 1 000 Kč za obdobie jedného kalendárneho roku, alebo obdobia kratšieho ako 3 mesiace, ak ide o zostávajúcu časť kalendárneho roku.

Makro Konzult, spol. s r. o., Žilina
alušik
22.09.09,10:02