Prenájom nehnuteľnosti neplatiteľovi DPH je oslobodný od DPH. Následne DPH na vstupe sa musí prepočítať koeficientom.

Ahojte,
chcela by som sa spýtať či postupujeme správne ak sme platci DPH a fakturujeme mesačne dopredu nájom zdaniteľnej osobe, ktorá nie je platcom DPH a v nájomnej zmluve je uvedená cena za prenájom + DPH a zároveň je v zmluve uvedené, že budeme fakturovať aj zálohu za energie a vodu napr. 100€/mesiac. Fakturujeme nájom nehnuteľnosti s DPH a zo zálohy vypočítame DPH spätne t.j. na faktúre bude rozpísané
základ: 84,03 DPH:19,97€ celkom:100€.
Ďakujem

Pozri si § 38 zákona o DPH. Nájom nehnuteľnosti je oslobodené od DPH. S DPH sa môže fakturovať len platiteľovi DPH, ak sa na tom dohodnú obe strany (§38 ods. 5), neplatiteľovi LEN bez DPH.

To rozumiem, ale od 1.4.09 platí, že prenajímateľ sa bude môcť rozhodnúť, že prenájom nehnuteľ. nebude oslobodený od dane aj v prípade ak nájomcom je zdaniteľná osoba, ktorá nie je platiteľ dane. Skôr mi ide o tú zálohu za energie

rozčlen si to na nájom zvlásť a energie zvlášť, inak to robíš ok..

Ďakujem Vám za odpovede

Pozri si § 38 zákona o DPH. Nájom nehnuteľnosti je oslobodené od DPH. S DPH sa môže fakturovať len platiteľovi DPH, ak sa na tom dohodnú obe strany (§38 ods. 5), neplatiteľovi LEN bez DPH.
nesúhlasím, aj neplatcovi DPH ako zdaniteľnej osobe je možné fakturovať nájom s DPH

Nájomca nám účtuje platbu za el.energiu na pol roka dopredu s dph. Od 5.8.2009 sme platcami dph - môžem si z alikvotnej časti nárokovať na dph ? sumu vydelím počtom dní a vynásobím nárokovanými dňami, teda počtom od 5.8.....správne ?

Nájomca nám účtuje platbu za el.energiu na pol roka dopredu s dph. Od 5.8.2009 sme platcami dph - môžem si z alikvotnej časti nárokovať na dph ? sumu vydelím počtom dní a vynásobím nárokovanými dňami, teda počtom od 5.8.....správne ?

Prosím nikto neporadí ???

Nie. DPH zo služieb si môžete nárokovať až odo dňa, odkedy ste platiteľmi DPH. Takže ak vám vyfakturovali 1.7. za druhý polrok, nemôžete si nárokovať nič. Ak by Vám to vyfakturovali po 5.8., mohli by ste odpočítať DPH z celej fakturovanej sumy.

Nie. DPH zo služieb si môžete nárokovať až odo dňa, odkedy ste platiteľmi DPH. Takže ak vám vyfakturovali 1.7. za druhý polrok, nemôžete si nárokovať nič. Ak by Vám to vyfakturovali po 5.8., mohli by ste odpočítať DPH z celej fakturovanej sumy.

Fa bola vystavená 31.7.2009 ako zálohová a danovy doklad vystavený 31.7. ale dátum dodania je 28.9.2009 . Ani vtedy nie ?

Ale na daňovom doklade vystavenom 31.7.09 nemože byť dátum dodania 28.9.09.

Ale je, neviem si s tym rady ...

Nie. DPH zo služieb si môžete nárokovať až odo dňa, odkedy ste platiteľmi DPH. Takže ak vám vyfakturovali 1.7. za druhý polrok, nemôžete si nárokovať nič. Ak by Vám to vyfakturovali po 5.8., mohli by ste odpočítať DPH z celej fakturovanej sumy.

Keď mám fa za teplo za 8/09 vystavenú dňa 31.8.2009 máme nárok si odpočítať DPH z celej fakt.sumy aj keď sme platcami od 5.8.2009 ? správne to chápem ....nájdem to niekde aj v zákone ?

Tu je dôležitý dátum daňovej povinnosti. Ak by Vám vystavili faktúru s dátumom dodania 4.8.09 za teplo 8/09, nemali by ste nárok na odpočítanie vôbec. U všetkých službieb, ktoré budú vyfakturované s dátumom dodania po 5.8. vrátane, máte nárok na odpočítanie v plnej výške (pokiaľ nepoužívate koeficient).

Pozri napr. tento §:


Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť
pri dodaní tovaru a služby
Na začiatok

(1) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň odovzdania tovaru nájomcovi.

(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. Ak je služba dodaná zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu a osobou povinnou platiť daň v tuzemsku je príjemca služby podľa § 69 ods. 2 až 4, daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná.

(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas trvania zmluvy, považuje sa tovar alebo služba za dodaný najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje, a ak je dohodnutá platba za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodaný najneskôr posledným dňom 12. mesiaca.Ak platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, vzniká daňová povinnosť pri týchto tovaroch dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary. Pri opakovane poskytovaných elektronických komunikačných sieťach a elektronických komunikačných službách a spolu s nimi dodávaných elektronických službách osobami, ktoré majú na poskytovanie uvedených sietí a služieb povolenie podľa osobitného predpisu, 6a) sa za deň dodania služby považuje najneskôr deň vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po období, na ktoré sa opakovane dodávaná služba vzťahuje, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po tomto období. Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách.

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.


A ešte §, najmä 1.a 2. ods.:

Odpočítanie dane
§ 49
Odpočítanie dane platiteľom
Na začiatok

(1) Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.

(2) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň

a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru.

(3) Platiteľ nemôže odpočítať daň z tovarov a služieb podľa odseku 2, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 41, s výnimkou poisťovacích služieb podľa § 37 a finančných služieb podľa § 39, ak sú poskytnuté zákazníkovi, ktorý nemá sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň ani bydlisko na území Európskych spoločenstiev, alebo ak sú tieto služby priamo spojené s vývozom tovaru mimo územia Európskych spoločenstiev.

(4) Ak platiteľ použije tovary a služby pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých môže odpočítať daň, a súčasne pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých nemôže odpočítať daň podľa odseku 3, je povinný postupovať pri výpočte pomernej výšky dane, ktorú môže odpočítať, podľa § 50.

(5) Platiteľ, ktorý nadobudne hmotný majetok, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) a pri nadobudnutí tohto majetku predpokladá jeho použitie na účely svojho podnikania, ako aj na iný účel ako na podnikanie, sa môže rozhodnúť, že neodpočíta časť dane, ktorá zodpovedá rozsahu použitia hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie. Ak sa platiteľ rozhodne, že neodpočíta časť dane, ktorá zodpovedá rozsahu použitia hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie, nepovažuje sa použitie tohto hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie v tomto rozsahu za dodanie tovaru za protihodnotu (§ 8 ods. 3) alebo dodanie služby za protihodnotu (§ 9 ods. 2). Ak platiteľ použije prijaté služby a nadobudnutý hmotný majetok iný ako hmotný majetok, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) na účely svojho podnikania, ako aj na iný účel ako na podnikanie, odpočíta daň len v pomere zodpovedajúcom rozsahu použitia na podnikanie k celkovému rozsahu použitia. Ustanovenie odseku 4 týmto nie je dotknuté.

(6) Platiteľ môže odpočítať daň aj v prípade, ak tovary a služby použije na podnikanie v zahraničí, ak by táto daň bola odpočítateľná, keby táto činnosť bola vykonávaná v tuzemsku.