Nikto nemá podobný problém?

V roku 2009 sme prihlásili pohľadávky voci SkyEurope do reštrukturalizácie.
Ako zaúčtovať opravné položky k tymto pohladávkam? Cast pohľadávok je z roku 2008 a časť z roku 2009.
- V § 20 odst. 10 ZDP je uvedené, citujem:" OP k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní sú daňovými výdavkami počínajúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené".
- v § 20 odst. 11 ZDP ale čítam, že OP k takýmto pohľadávkam sa zahrnú do základu dane v zdaňovacom období, v ktorom bola pohľadávka uspokojená.

Otázka 1: Akého § sa držať?

Otázka 2:
OP tvorím podľa doby splatnosti 12 mesiacov, 24 mesiacov a 36 mesiacov, alebo môžem vytvorit OP na celú čiastku?

Budem rada, ak sa pripojí viac múdrych hláv a spoločnými silami objasníme uvedenú problematiku. Vopred ďakujem.
Napíšem môj názor:
§ 20 ods. 14 rieši všeobecne uplatňovanie tvorby opravných položiek do daňových výdavkov. Tu sa pracuje s pohľadávkami, ktorých splatnosť je 12 mesiacov a viac.
§ 20 ods. 10 a § 20 ods. 11 sa venuje osobitne opravným položkám v prípade, ak ich tvorba súvisí s vyhlásením konkurzu na osobu, voči ktorej mám pohľadávku. Tu už zákon v § 20 ods. 10 nehovorí, že opravnú položku môžem začať tvoriť až po uplynutí 12 mesiacov od splatnosti, ale aj skôr, počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené u správcu konkurznej podstaty a na súde.
T.j. § 20 ods. 10 hovorí o opravných položkách, ktoré sú daňovým výdavkom a určuje, od ktorého zdaňovacieho obdobia sa v prípade pohľadávok voči dlžníkom v konkurznom konaní sa začínajú uplatňovať v daňových výdavkoch a toto obdobie je určené pre daňovníka výhodnejšie, ako obdobie podľa § 20 ods. 14. To však neznamená, že pohľadávku je možné odpísať do nákladov celú naraz. Vyplýva mi to z poslednej vety .... sú daňovými výdavkami počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené.
§ 20 osd. 11 hovorí o opačnej situácii, t.j., pohľadávku voči dlžníkovi v konkurznom konaní som si už uplatnila prostredníctvom daňovo
uznaných opravných položiek do nákladov, ale následne bola pohľadávka uspokojená (napr.správca konkurznej podstaty ju čiastočne alebo úplne zaplatil), prípadne nebola uspokojená, ale správca konkurznej podstaty ju neuznal ako oprávnenú pohľadávku.

... doplnenie / zdroj epi.sk/

Zákon určuje len zdaňovacie obdobie, v ktorom možno začať s uplatňovaním opravných položiek do daňových výdavkov. Tým je daná možnosť vytvárať opravné položky, pokiaľ existuje dôvod na tvorbu opravnej položky, napr. až do skončenia konkurzu. S prihliadnutím na možnosť tvorby počas celého konkurzného konania je veriteľ oprávnený tvoriť opravnú položku aj postupne, a to v priebehu viacerých zdaňovacích období.

Opravné položky sa rozpustia (zahrnú) do základu dane v zdaňovacom období, v ktorom bola pohľadávka uspokojená, alebo v tom prípade, ak pohľadávky zamietol správca konkurznej podstaty prípadne súd svojím rozhodnutím.

Zákon o dani z príjmov počíta s tým, že na základe výsledku konkurzu alebo vyrovnania budú opravné položky zrušené a zahrnuté do základu dane. Rovnako sa tak stane v prípade, keď dôjde k popretiu pohľadávky správcom konkurznej podstaty alebo rozhodnutím súdu. Ak pohľadávky poprel správca konkurznej podstaty a veriteľ neuplatňuje nárok na uspokojenie tejto pohľadávky prostredníctvom súdu alebo príslušného správneho orgánu, zahrnie sa opravná položka do základu dane až potom, čo konkurznému veriteľovi márne uplynie lehota na podanie určovacej žaloby.

Dakujem velmi pekne za odpovede pani Marii K. aj Danile. Na základe týchto odpovedí sa hned inak dá pozerat na opravne polozky:-) Pomohli ste mi. Dakujem este raz.
Este by som jednu otazku: Nemá byť zrušený ku koncu roka odst. 14 § 20 ZDP? Môžeme sa ho este držať?

Dakujem velmi pekne za odpovede pani Marii K. aj Danile. Na základe týchto odpovedí sa hned inak dá pozerat na opravne polozky:-) Pomohli ste mi. Dakujem este raz.
Este by som jednu otazku: Nemá byť zrušený ku koncu roka odst. 14 § 20 ZDP? Môžeme sa ho este držať?
Ustanovenie § 20 ods. 14 sa novelou zákona o dani z príjmov od 1.1.2010 neruší, len sa s účinnosťou od 1.1.2010 mení text spôsobom, že mesiace sa nahrádzajú dňami. Konkrétne od splatnosti pohľadávky sa na možnosť zahrnutia opravnej položky do daňových výdavkov nebude počítať:
12 mesiacov, ale 360 dní
24 mesiacov, ale 720 dní,
36 mesiacov, ale 1080 dní.
Prechodné ustanovenie k novele zákona v § 52h ods. 7 hovorí, že znenie zákona od 1.1.2010 sa použije na pohľadávky vzniknuté po 31.12.2009. Daňovník sa môže dobrovoľne rozhodnúť, že § 20 ods. 14 v znení účinnom od 1.1.2010 použije aj na pohľadávky vzniknuté do 31.12.2009.
Pohľadávky voči dlžníkovi v konkurznom konaní u teba vznikli do 31.12.2009, takže zmenu zákona pri týchto pohľadávkach môžeš a nemusíš brať do úvahy.

Ďakujem pekne aj za vysvetlenie zmeny ustanovenia § 20 odst.14.

Prosím Vás, máme pohľadávky z rokov 2010 a 2011 prihlásené pred mesiacom do konkurzu voči dlžníkovi. Konkurzné konanie ešte nie je ukončené, ale je zrejmé, že pohľadávky nebudú uhradené.
1. je pravda, ze neuspokojené pohľadávky možno po skončení konkurzu odpísať do nákladov - bez ohľadu na dobu po splatnosti a v plnej výške pohľadávok, ako boli prihlásené (teda aj vrátane DPH)? Opravné položky neboli tvorené.
2. zmluvná pokuta vyplývajúca z Dohody o odložení splatnosti dlhu a zákonné úroky z omeškania, ktoré sú vyčíslené v prihláške pohľadávky, budú daňovo uznané náklady?
Srdečná vďaka za rady!

...skúsim opäť poprosiť o radu skúsenejších...

Prosím Vás týka sa tento paragraf 20 odsek 10 aj postúpených pohľadávok, lebo nerieši sa tam, či je to pohľadávka postúpená alebo nie...alebo sa mýlim?