Bianka, pozri môj cash flow modifikovaná priama metóda v časti Tlačivá.

Ja som tam našla 3 tlačivá po kope, myslíš tú súvahu, výsledovku a cash flow?

Odpoveď na moju otázku som nikde nenašla, preto začínam novú tému.
Viem, že už nikto ručne nerobí cash flow a robí to Váš systém, ale mňa by zaujímalo či by mi vedel niekto poradiť čo sa priraďuje (aké čísla účtov) na:
- zmena pohľadávok z PČ
- zmena zásob
- zmena záväzkvo z PČ

Veľmi pekne Vám všetkým vopred ďakujemNo neviem, myslím si, že väčšina robí CF ručne, lebo tam predsa treba zohľadňovať aj také veci, ktoré v účtovníctve nie sú.

Niekto má šikovný softvér a urobí to, takže vie mi niekto prosim Vás poradiť?

Odpoveď na moju otázku som nikde nenašla, preto začínam novú tému.
Viem, že už nikto ručne nerobí cash flow a robí to Váš systém, ale mňa by zaujímalo či by mi vedel niekto poradiť čo sa priraďuje (aké čísla účtov) na:
- zmena pohľadávok z PČ 31xBO-31xMO bez pohľadávok z investičnej č.
- zmena zásob 1xxBO-1xxMO
- zmena záväzkvo z PČ 32xBO-32xMO bez závňzkov z investičnej č.

Prosím ťa a čo myslíš tým BO a MO?

Nie Bianka myslím CASH flow modifikovaná priama metóda.

BO by malo byť bežné účtovné obdobie a MO predchádzajúce (minulé) účtovné obdobie.

Lenže ja nepotrebujem pomôcť s modifikovanou metódou ale s nepriamou. Nikto tu nezostavuje cash flow?

Lenže ja nepotrebujem pomôcť s modifikovanou metódou ale s nepriamou. Nikto tu nezostavuje cash flow?ja som sa vyjadrovala o nepriamej metóde. Ale aj v nej je časť ktorá sa vyjadruje priamo - investičné činnosti.
vychádza sa zo zisku pred zdanení z bežnej činnopsti a modifikacia spočíva v úprave o zmeny stavov bežne obdobie a minulé obdobie.

Lida a si si istá?
Pretože čo potom s otatnými účtami keď potrebujem napr. zmena stavu pohľadávok. Podľa teba tam patria - 31BO-31MO (takže 311,312,313,314,315). Lenže ja som podľa jedného pokynu našla, že tam má patriť tot + 335,336,342,343,345,351,355,358,371,373,378,391,39 5,398,481. Niektoré účty uznám podľa mňa sem neptatria, ale teraz som z toho trochu mimo. Čo tam teda patrí? Ty sama zostavuješ cash flow?

zostavujem, ale viaceré tam nemám, DPH sa má odrátať teda pohľadávky bez daní - ja si to dosť zjednodušujem. Najskôr to urobím nahrubo podľa výkazov, aby mi to sadlo a potom idem podľa Pokynu a spresňujem plusmínus aby som si nepokazila bilanciu. Šijem to na mieru firme, ktorú poznám a nevýznamné položky ignorujem.
Takže ako príklad vzorového CF nemôžem slúžiť.

Aha, tak ty si iná šikulka keď si to preispôsobuješ :-)
A nevieš v čom by som mohla získať takéto info?

Aha, tak ty si iná šikulka keď si to preispôsobuješ :-)
A nevieš v čom by som mohla získať takéto info?v 123/2003 je postup-návod na zostavenie CF. Ide o popis položiek RUZ poznámok včítane CF. Ale firma si môže prisposobit prehľad svojim potrebám vzhľadom na významnosť jednotlivých položiek. O to sa ja opieram pri tom prispôsobovaní sa. V poznámkach k RUZ napíšem k tomu vysvetlivku a je to.
určite si nedovolím nejaké samoúčelné prisposobenie len pre uľahčenie. V zásade a významných položkách je moje CF akceptovateľné pre externých užívateľov.

Počkaj ja som to asi trochu nepochopila, v čom 123/2003 ? Poradíš mi ešte toto prosím ťa. ďakujem

Bližšie podrobnosti k zostaveniu cash flow sú uvedené v prílohe č. 3 k opatreniu MF SR č. 4455/2003-92 v platnom znení týkajúceho sa účtovnej závierky (usporiadanie, označovanie, obsah rozsah položiek ...)

Skúsim si to prezrieť, ďakujem

Môžem sa ešte opýtať? Keď mi nesedí Stav PP a PE ku koncu mesiaca oproti súčtu ostatných ukazovateľov a včítane stavu k 1.1. aká na to existuje finta, aby sa dalo na to rýchlo prísť?
Účtovníčky to vraj poznajú, poradí mi niekto?

TAK TERAZ TOMU NEROZUMIEM, TOLKO VELA LUDI SA TU STRIEDA A NA VSETKO MA ODPOVED A NIE RAZ KRITIZUJE, NO NIK NEVIE UROBIT JEDEN CASH FLOW???

Môžem sa ešte opýtať? Keď mi nesedí Stav PP a PE ku koncu mesiaca oproti súčtu ostatných ukazovateľov a včítane stavu k 1.1. aká na to existuje finta, aby sa dalo na to rýchlo prísť?
Účtovníčky to vraj poznajú, poradí mi niekto?Finta neexistuje. Cash flow je chybne zostavený. Pomôže intuícia (a znalosť položiek, ktoré tam boli zahrnuté), v čom to asi tak môže byť.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

Určitý rozdiel môže vzniknúť zaokrúhľovaním, mne vznikol okolo 2 tis. SKK, v prípade, že to neidentifikujem, vyčíslim rozdiel a dám na ostatné. :D

A ak sa teda ešte môžem opýtať. Keď je nepriama metóda, kam sa na aký riadok započítava 211,213 ?

Keď mi nesedí Stav PP a PE ku koncu mesiaca oproti súčtu ostatných ukazovateľov a včítane stavu k 1.1. aká na to existuje finta, aby sa dalo na to rýchlo prísť?

A ak sa teda ešte môžem opýtať. Keď je nepriama metóda, kam sa na aký riadok započítava 211,213 ?
Stav PP a PE ku koncu mesiaca ... je okrem iného aj súčet účtov 211 a 213 okrem ostatných účtov peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.

Stav PP a PE ku koncu mesiaca ... je okrem iného aj súčet účtov 211 a 213 okrem ostatných účtov peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.
Veď práve, tam sa robí súčet 211,213,221,261 a to je stav PP a PE na konci mesiaca. A súčet písmen A+B+C+stav na začiatku roka= sa má rovnať tomu stavu na konci roka. Myslím si že som všetko urobila správne ale nesedí mi to o 50 tisíc a som z toho zúfala, teraz neviem kde mám a hlavne ako hľadať chybu. Nevieš mi poadiť?

Ahojte, prosím Vas, našiel by sa niekto kto by mi poradil ako urobiť finančný plán, plán cash flow a nejaké rozpočty pre budúcu činnosť firmy. K dispozícii máme údaje o predpokladanom obrate a maržu. Náklady musíme odhadnúť. Robili ste to niekto, máte príp. nejaké tabuľky? Hlavne pri tom cash flow som bezradná:( .
Ďakujem veľmi pekne za každú odpoveď.

ahoj bianka,

tiež sa pokúšam urobiť cash flow nepriamou metódou a bohužiaľ, tiež mi to nesedí. akurát sa do toho idem odznova pustiť. nám robila cash flow doteraz iná firma, ale aj ten, keď som si skontrolovala, nesedel na moje výpočty - ale, čo je zaujímavé, im to sadlo, aj keď nepoznajú niektoré špecifiká firmy.
prečítala som všetky možné príspevky, posťahovala všetky možné tabuľky, aj tak mi to nesedí, niekde musí byť zádrheľ. ani tabuľka na modifikovanú metódu mi nepomohla - je to tabuľka, akú uvádza cenigová v svojej publikácii o účtovnej závierke. stiahla som si ju z porady, ale našla som v nej nejaké chyby, tak som si ju prerábala podľa knižky (modifikovaná metóda je podobná ako nepriama), ale nič.
niektoré veci, ktoré sú v tej ktorej firme špecifické si musí firma určiť, do ktorej položky to zahrnie a potom to tak vykazovať naďalej.
po prečítaní príspevkov na tvoju otázku musím povedať, že sa mi nepáči prístup, keď niekto upravuje cash-flow na mieru tej-ktorej firme. predsa cash flow niečo napovedá o firme a ako má z takto stanoveného cash-flow manažment firmy vychádzať.

držím ti prsty, ja sa idem do toho tiež pustiť....

ahojte, poradi mi prosim niekto, ci na riadok C.1. - "Výdavky spojené so znížením fondov vytvorených účtovnou jednotkou (-)" mozem dat, alebo je treba dat tvorba fondov (rezervny)? nesedi mi cashflow presne o tuto sumu a neviem, ci smerujem spravne. v metodike som toto nenasla. ide o CF nepriamou metodou.

kto mi vysvetlí ako sa počíta cash flow na skúšku.Ďakujem

Priatelia,

poprosím má niekto jeden hotový cash flow, ktorý by prilepil v akomkoľvek formáte, stačí aj pdf.

Všeobecný princíp je jednoduchý a jasný, ale neviem ako to má vyzerať. Prvý a posledný riadok má mať rovnakú číselnú hodnotu?

Ďakujem.

apo

... má niekto jeden hotový cash flow...

ja som už dva roky nemusel tvoriť CF, ale na internete sa ich nachádza až-až... Pozri napr.:

http://sestlmace.sk/sk/download.php?mfID=32
http://www.baldovska.sk/data/File/CASH%20FLOW%20MV.doc

hoci v prvom prípade (SES)mám pochybnosti o správnosti, mne sa konečný stav peňažných prostriedkov a ekvivalentov predchádzajúceho obdobia rovnal ich počiatočnému stavu v bežnom účtovnom období. Preto som prilepil a druhý vzor (MV), tam sa to už rovná...

ja som už dva roky nemusel tvoriť CF, ale na internete sa ich nachádza až-až... Pozri napr.:

http://sestlmace.sk/sk/download.php?mfID=32
http://www.baldovska.sk/data/File/CASH%20FLOW%20MV.doc

hoci v prvom prípade (SES)mám pochybnosti o správnosti, mne sa konečný stav peňažných prostriedkov a ekvivalentov predchádzajúceho obdobia rovnal ich počiatočnému stavu v bežnom účtovnom období. Preto som prilepil a druhý vzor (MV), tam sa to už rovná...


Ahoj Štefan2005,

O cash flow nemám prakticky žiadne teoretické vedomosti, doposiaľ som ho nerobil. Preto sa pýtam?

Ktoré riadky z druhého alebo aj prvého vzoru mám spočítať, aby som mohol povedať, že sa to rovná.

Je totiž možné, že z programu Pohoda mi vylezie správny výstup, ale ja to neviem vyhodnotiť. Tak prosím trochu teórie.


Ďakujem.

apo

Apo, prikladám dva xls súbory.
Prvý CF_1.xls je z netu, možná aj z Porady, druhý CF_2.xls som vytvoril ako vlastnú pomôcku - obsahuje aj syntetické účty s odvolávkou na jednotlivé riadky CF... Obe počítajú náväznosti - ak dobre vyplníš, vyjde ti stav peňažných prostriedkov/ekvivalentov ku koncu sledovaného obdobia...

... O cash flow nemám prakticky žiadne teoretické vedomosti, doposiaľ som ho nerobil...Tak prosím trochu teórie...

Neozval si sa, či ti tabulky ako-tak pomohli.

Niečo ku Cash Flow alebo tok hotovostí

Čo je to? Zobrazenie skutočnosti, ako sa zvládol časový a obsahový nesúlad medzi nákladmi a výdavkami, výnosmi a príjmami, reps. ziskom a disponibilnými finančnými prostriedkami firmy, ale je to i bilancia pohybu peňažných prostriedkov za určité obdobie, resp. vyčíslenie ich stavu a ekonomickej účinnosti. Uvádza sa v literatúrach rovnica CF = zisk + odpisy.
Výsledné CF je dané CF z prevádzkovej, investičnej a finančnej činnosti.

Dve základné metody vyčíslenia - určenia Cash Flow
a) priama – na základe adresného sledovania príjmov a výdavkov za dané obdobie podľa pohybov bankových účtoch, v pokladniach a ich bilancovanie - metóda presnejšia, no časovo a administratívne náročná...
b) nepriama – kedy sa vlastne vychádza z účtovnych údajov - východiskom je zisk z výsledovky, korigovaný o výnosy a náklady, ktoré nemajú vzťah k peňažným prostriedkom...

Využitie CF je najmä v manažerskej činnosti a účtovníctve, pre potreby plánovania peňažných tokov, ale je podkladom i pre hodnotenie finančnej stability firmy, resp. pri stanovení jej trhovej ceny...

Z vlastnej skúsenosti však môžem povedať, že sa o vypracovaný CF vedenie firiem veľmi nezaujímlo (česť výnimkám) - na jej čítanie a správnu aplikáciu treba hlbšie ekonomické znalosti. Ale preto, že je povinnou súčasťou (auditovanej) účtovnej závierky, tak sa zostavuje. I keď aj taká nepriama metóda (ak ju chceme správne zostaviť) v čase uzávierok dá poriadne zabrať.

Ďakujem za poskytnuté info a aj trochu teórie.

Ja som cash flow zatiaľ nepočítal. Pod trochou teórie som čakal informáciu na základe čoho skonštatujem, že výpočet je správny. Tvoj príspevok aj so vzormi dostal ocenenie, celkom určite od našich poraďákov ktorí o cash flow vedia hodne viac ako ja.

Ja neviem ako vyhodnotím či výpočet cash flow je OK, alebo nie.

Takže prosím recept na posúdenie výstupu z výpočtu cash flow.

Ďakujem.

apo

Po lopatisticky povedané: do mojej tabulky som nasadil z VZaS výsledok hospodárenia, preniesol som stav PPaPE z konca minulého obdobia do počiatočného stavu bežného obdobia (prekvapuje ma,že to v CF takej firmy ako SES a.s. nesedí, ale nebudem kvôli tomu skúmať správnosť ich CF), do bunky B98 som zadal r. 56 súvahy (v mojom prípade to boli peniaze a účty v bankách) a začal som vypĺňať tabuľku. Po zadaní všetkých údajov (z výkazov, HUK,...) sa mi v bunke B99 zobrazoval rozdiel medzi súvahovým riadkom peňažných prostriedkov a ich zostatkom v tabuľke CF. Ak som dospel k rozdielu "0", mal som väčšinou hotový CF:).
Samozrejme, hneď to vždy nesadlo, preto som sa pustil do vyhľadávania "ostatných nepeňažných operácii" a po ich identifikácii som ich vyplnil riadok A1.13. Ovšem hodnota toho riadku bola vždy nevýznamná položka. Tým som mal hotový CF. Veľmi zjednodušene povedané.
Ale neviem, či ti tu niekdo dá obšírnejší návod - položil si veľmi jasnú otázku, na ktorú je ale ťažšia odpoveď. Čím viac "nepeňažných operácií" operácií je vo firme, tým je asi zložitejšie zostavenie CF. Mal som tú výhodu, že som firmu poznal (robil som v nej). Vypracovať dodávateľský CF musí byť zložitejšie. Každý si časom vypracuje svoju vlastnú metodiku zostavovania výkazu CF podľa charakteru danej firmy.

Žiaľ, viacej ti k metodike CF neviem povedať (ja som praktik:)). Ak som vedel v tvojich začiatkoch s CF v niečom pomôcť, som rád. Ak nie, tak či tak sa s tým budeš musieť popasovať sám.

Po lopatisticky povedané: .... Ak som dospel k rozdielu "0", mal som väčšinou hotový CF:).


Ďakujem, to som potreboval vedieť. Z ktorých hodnôt má byť rozdiel :)NULA.


apo

Dávam do placu tabulku Cash flow od Stefana2005 upravenú na rok 2009.

Zisťujem, že tlačivo cash flow v Poznámkach k účtovnej závierke na rok 2009 zase (ako inak) zmenili ,takže tabulku CF2009.xls nemožno použiť.

Ahoj Evika.
Tabulku CF2009.xls nemožno použiť pretože zmenili riadky v tlačive. Najlepšia cesta je nahrať si tabulku CF_2.xls Stefana2005 a tú upraviť podľa potreby. Jedná sa o zmazanie prebytočných riadkov, prípadne upravenie vzorcov.

Dobrý večer, chcela by som sa spýtať. Po prvý raz robím ročnú uzávierku sro a chcem sa spýtať musím robiť cash flow? Je to povinnosť. Kúpila som si Poznámky a tam je to na konci tlačiva. Robím v MRP a tam je to tiež ale neviem čí to mám odovzdať na DÚ s dokladmi súvaha, výkaz ziskov a strát a poznámky. A chcem sa spýtať cash flow sa zokrúhluje na celé eura alebo na dve desatiné miesta? Ďakujem.

Výkaz CF zostavujú povinne iba spoločnosti, ktoré majú povinnosť auditu. Dobrovoľne si ho môžeš vystaviť ak chceš alebo ak to potrebuje vedenie spoločnosti.
Do poznámok napíš, že nemáš povinnosť zostavovať CF a tabuľku potom neprikladáš.

Výkaz CF zostavujú povinne iba spoločnosti, ktoré majú povinnosť auditu. Dobrovoľne si ho môžeš vystaviť ak chceš alebo ak to potrebuje vedenie spoločnosti.
Do poznámok napíš, že nemáš povinnosť zostavovať CF a tabuľku potom neprikladáš.
Prosi Ta, kde je napisane, ze iba spolocnosti s nutnostou auditu musia robit CF? Dakujem

Chcem sa opýtať, že ako zistím, či mám správne vyplnené CASH FLOW ? Čo mám porovnať ? Vôbec sa v tom nevyznám.

.... ako zistím, či mám správne vyplnené CASH FLOW ? Čo mám porovnať ? ....

... najjednoduchie sa to dá povedať takto - sú dva možné počiatočné body - výsledok hospodárenia, alebo stav peňažných prostriedkov:

Ak začneš vyplňovať tabuľku v poradí od A) po H), tak v poslednom riadku musí vyjsť stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia...

Ak náhodou by sa to vyplňovalo v opačnom poradí (teda vychádzalo zo stavu peň. prostriedkov na konci ú.o.), tak nakoniec v riadku A) musíš dostať výsledkok hospodárenia pred zdanením.

Samozrejme ostatné "medziriadky" musia naväzovať na výkazy, resp. na hlavnú (analytickú) knihu... Osobitná kapitola vysledovanie vplyvov nepeňažného charakteru...

... najjednoduchie sa to dá povedať takto - sú dva možné počiatočné body - výsledok hospodárenia, alebo stav peňažných prostriedkov:

Ak začneš vyplňovať tabuľku v poradí od A) po H), tak v poslednom riadku musí vyjsť stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia...

Ak náhodou by sa to vyplňovalo v opačnom poradí (teda vychádzalo zo stavu peň. prostriedkov na konci ú.o.), tak nakoniec v riadku A) musíš dostať výsledkok hospodárenia pred zdanením.

Samozrejme ostatné "medziriadky" musia naväzovať na výkazy, resp. na hlavnú (analytickú) knihu... Osobitná kapitola vysledovanie vplyvov nepeňažného charakteru...

Ďakujem za odpoveď.

Ešte by som sa chcela spýtať ku výkazu cash flow.
Robím priamu metódu.
Ak je v zátvorke uvedené znamienko mínus uvádzam sumu s mínusom ?
Napr. v riadku A.6 sa uvádza : Výdavky za služby (-) Ja uvediem sumu - 35600 ?

A ešte by som sa chcela spýtať k riadkom E a F - Stav peňažných prostriedkov na zač. a na konci.
Mám preniesť sumu so Súvahy, alebo z obratovej knihy ?
Na r. 55 Súvahy mám napr. 1000 EUR, ale keď vezmem obraty na účtoch 211,221,213 tak tam mám zápornú hodnotu, lebo čerpáme kontokorent an a bankovom účte sme v mínuse.


Ako vidíte "veľmi sa vyznám" v cash flow. Už 2 dni surfujem a surfujem po nete a stále to neviem.
Program (MRP)mi urobí tento výkaz, ale audítor povedal, že to nie je dobre.

..ku výkazu cash flow. Robím priamu metódu.
....Ako vidíte "veľmi sa vyznám" v cash flow...

vidím, že sa vyznáš - asi preto si sa pustila do priamej metódy;
priamu metódu som v živote nerobil, kvôli neskutočnej pracnosti a potrebe prispôsobenia účtovania


...Ak je v zátvorke uvedené znamienko mínus uvádzam sumu s mínusom ?...

neviem, konkrétne ktorý riadok myslíš, ale vo všeobecnosti riadok (-) znamená, že sa hodnota odčítáva; pozor však, ak do daného riadku vstupuje záporná hodnota - vtedy mínus mínus je plus....

P.S. moja rada: treba poprosiť (zaplatiť) audítorku, nech napasuje výsledky HUK a OP do tabuľky; lebo je možné, že nestihneš koniec mesiaca

Ďakujem za odpoveď Stefan2005.

Tým, že sa v CASH FLOW-e nevyznám, tak som si myslela, že priama metóda je ľahšia.

Vždy som tlačila výkaz z programu (MRP). Myslela som si, že jeto OK. Ale minulý rok mi audítor vytkol, že to nie sú správne údaje. Tento audítor nám robí audit už 3. rok a len minulý rok sa mu "môj" výkaz nepáčil. Tak preverujem teraz údaje, ktoré mi program vytlačil a snažím sa prísť na riešenie.
Idem sa s výkazom ešte potrápiť.