MartinaP22
04.12.09,19:25
s.r.o. kúpou obstarala do svojho majetku chatu, využíva ju na firemné akcie, oddych zamestnancov. Môže si uplatniť náklady na jej prevádzku, platba za elektrinu, miestnu daň a poplatky za odpad ako daňové výdavky? Alebo prostriedky môže použiť zo sociálneho fondu? A v akej výške? A môže si uplatniť aj odpočet na DPH - pri faktúrach za elektrinu?
a_je_to
04.12.09,19:16
s.r.o. kúpou obstarala do svojho majetku chatu, využíva ju na firemné akcie, oddych zamestnancov. Môže si uplatniť náklady na jej prevádzku, platba za elektrinu, miestnu daň a poplatky za odpad ako daňové výdavky? Alebo prostriedky môže použiť zo sociálneho fondu? A v akej výške? A môže si uplatniť aj odpočet na DPH - pri faktúrach za elektrinu?
Prvá časť odpovede je v § 21, ods. 1, písm. f. ZDP. Daňovo uznateľné sú len výdavky do výšky úhrnu dosiahnutých tržieb v zdaňovanom roku. Ak nie sú žiadne tržby, tak všetky náklady sú pripočítateľné. Druhá časť odpovede je v § 9, ods. 2. a § 22, ods. 5, posledná veta. ZoDPH. Ak sa uplatní odpočet DPH na vstupe, tak dodanie služieb je zdaniteľné, aj keď nie je tržba. Ak sa odpočet neuplatní, tak nevznikne povinnosť DPH, iba DPPO. Z toho vyplýva, že s.r.o. by mala náklady na prevádzku chaty za rok evidovať a vykalkulovať jednotkovú cenu /na deň, hodinu a pod./. Tú by mala inkasovať od zamestnancov a iných užívateľov a z nej musí odviesť DPH, aj keby ju neinkasovala. Jednotkovú cenu môže vykalkulovať aj z ročných plánovaných nákladov. Zamestnanci môžu mať zľavnenú cenu, cudzí môžu mať trhovú. Zo sociálneho fondu je vhodné hradiť spoločné firemné akcie, alebo príspevok každému zamestnancovi na rekreačný pobyt. Výška by mala vyplynúť z komplexnej bilancie tvorby a použitia sociálneho fondu v roku.