Ja som síce školenia absolvovala ale aj tak má pochybnosti o správnosti účtovania. Tá 357, čo sa týka výdavkov má byť nulová a to z dôvodu, že žiadna RO nemôže mať ku koncu roka pohľadávku voči ŠR a tým zaúčtovaním by vznikla / na to prišli ministerskí úradníci po prvom roku tohto účtovania, už im ani nevadí, že koncom roka vznikne HV z prostriedkov ŠR/. V tom prípade, by nemala byť zaúčtovaná ani rezerva na dovolenku na 357, ale od školiteľky mám materiál, kde je uvedené účtovanie rezervy aj na účte 357. A teraz váham čo urobím, pátram po informáciach, tie sú ako vždy v takomto prípade protichodné a čas beží, čoskoro bude treba urobiť uzávierku.

Ahojte. Uzávierku odovzdávam na DU 20.1.10 a z rezerv, nevyfaktúrovaných dodávok a faktúr za rok 2009, ktoré prišli v roku 2010 mám "hlavu v smútku". Podľa nášho audítora, podľa školení (nebolo tam jednoznačne povedané, ale priklonené k tomuto názoru) nemáme robiť zúčtovanie. Dokonca som volala na MF SR, kde mi povedali tiež to isté - nezúčtovať, áno, bude vznikať HV. Čo s tým potom v budúcom roku? Vyjadrite sa, prosím, ako to poriešime.

Ja rezervy netvorím ani som nikdy netvorila a preventívne som to oznámila aj kontrolórovi aby s tým počítal. Tiež počítam s tým, že mi to prípadná kontrola bude vyčítať,prípadne to dá do zápisu ale nevadí mi to.Totiž nemá to logiku a zavádza ma to.Nesmieme mať nič na 357, tak ako môžeme tvoriť rezervy? Ešte keby sa to nejako preúčtovalo na účty, ktoré môžu mať zostatok tak to chápem. Ale zatiaľ sa mi také účtovanie nedostalo do rúk. Na školení mi bolo povedané, že MŠSR uvažuje o zrušení rezerv pre ŠR. To by bola najmúdrejšia vec aká ich napadla.
Pravdaže týmto vám nedávam návod na to , aby ste ma nasledovali. Je to len moje osobné rozhodnutie a musím vám povedať, odvtedy ako som sa rozhodla rezervy netvoriť mám jednoduchší život. Občas ma na školení pri preberaní rezerv prepadne smútok, že nie som dobrá účtovníčka keď to nerobím, ale veľmi rýchlo ma ten smútok aj prejde.Ešte uvažujem, že napíšem na MŠSR o stanovisko k rezervám a pripojím ho k uzávierke. To na kontrolórov zaberá.

zdroj-Časopis verejná správa - Uzávierka za rok 2009 vo verejnej správe
Rezervy-nevyčerpané dovolenky z prostriedkov ŠR - RO
1. Tvorba ostatnej rezervy na nevyč.dovolenky 553/323
2. Tvorba ostatnej rezervy na zák.soc. a zdrav.poistenie 553/323
3. Vo vecnej a časovej súvislosti s rezervou sa účtuje zúčtovanie bežného transferu do výnosov 357/693
Jednou z autoriek je p. Majorová.
Pýtam sa: ak môže vzniknúť pohľadávka voči ŠR z rezerv, prečo by nemohla aj z neuhradených faktúr a nevyfakturovaných dodávok?

Ešte mi skúste baby poradiť. Ako RO zriadená obcou môžem mať na konci roka zostatok na 321? Alebo to musím preúčtovať?

zostatok na 321 moze byt ale musi byt na strane D.

Nevyčerpané dovolenky - náhrady za ne sú zákonným nárokom, to však neplatí o iných (napr. faktúry, ktoré prišli až v tomto roku - bežná prevádzka). Takto to minulý rok interpretovali na MF SR.
Sojka - ja sa takto staviam práve k spomínaným faktúram, ktoré prichádzajú v tomto roku. Jednoducho ich zaúčtujem až do roku 2010, aj keď sa týkajú roku 2009, ale inak si neviem pomôcť. Zriaďovateľ mi na ne istotne nedá prostriedky. Rezervy - neviem.

Nemôžeš ich účtovať do roku 2010. To radšej mať chybu v uzávierke. Ja som minulý rok 357 neúčtovala, všetci ostatní áno. Skúste sa poradiť s DÚ. Aj keď s najväčšou pravdepodobnosťou ani oni nebudú vedieť, budete mať aspoň istotu, že celý obvod má rovnako :D

prišiel pokyn od našej metodičky:

zaúčtovať rezervy na nevyčerpané dovolenky na prenesený výkon štátnej správy: 553/323, 357/693
v tom prípade ja zaúčtujem transfer aj na nevyfakturovaných dodávkach. Ak už tam mám pohľadávku a účet nie je nulový, tak prečo ich tam nedať.
Mimochodom, ak neexistuje nejaká vyhláška, opatrenie, usmernenie, kde sa vyslovene píše o tom, že transfer sa nezúčtováva do výnosov súvsťažne s nákladmi pri týchto problematických faktúrach, pre mňa platí platný právny predpis-postupy účtovania.

Nám dala metodička DU pokyn nezúčtovať na 357/693.

krása....jedna povie jedno, druhá druhé :D ... a včuľ osoby múdrujte

A čo takto zaúčtovať: 502/326 a zároveň 385/693 a to isté aj pri dovolenkách 553/323 a 385/693. Nevzniká HV, nezúčtujem na 357.

Ahojte,

viem, že už tu bola táto problematika nadhodená v iných témach, ale k odpovediam sa nejak nedopátralo. Preto by som ešte raz chcela zosumarizovať ako to bude teda s účtovaním na 357 k 31.12.2009 pri rezervách na nevyčerpané dovolenky, nevyfakturovaných dodávkach a neuhradených faktúrach z PK- niekde som tu čítala, že pri nich transfer nezúčtovávať, ale prečo? Veď predsa aj § 19 ods.9 postupov účtovania hovorí :
9) Transfer poskytnutý účtovnej jednotke iným subjektom verejnej správy, ktorý nie je jej zriaďovateľ, sa účtuje na ťarchu účtu účtovej skupiny 22 a v prospech účtu účtovej skupiny 35. Zúčtovanie výnosov sa účtuje v prospech účtu 693, ak ide o účtovnú jednotku, ktorá je obcou, vyšším územným celkom, príspevkovou organizáciou, rozpočtovou organizáciou obce alebo vyššieho územného celku, alebo sa zaúčtuje v prospech účtu 683, ak ide o štátne rozpočtové alebo príspevkové organizácie v časovej a vecnej súvislosti s nákladmi a v prospech účtu 384 vo výške výdavkov, ktoré neboli zúčtované do nákladov, ak ide o bežný transfer. Kapitálový transfer sa účtuje v prospech účtu 384 a vo výške odpisov, opravných položiek a zostatkovej ceny pri vyradení dlhodobého majetku sa postupne rozpúšťa do výnosov na účet 694, ak ide o účtovnú jednotku, ktorá je obcou, vyšším územným celkom, príspevkovou alebo rozpočtovou organizáciou obce alebo vyššieho územného celku, alebo sa zaúčtuje v prospech účtu 684, ak ide o štátnu rozpočtovú alebo štátnu príspevkovú organizáciu.
Náklady mám v roku 2009, takže aj transfer by mal byť zúčtovaný v roku 2009. Nehovorí sa tu o žiadnych výnimkách.
Školenia som tento rok neabsolvovala z dôvodu PN. Preto, ak máte niekto iné informácie, prosím dajte vedieť. Ja si ale myslím, že postupy účtovania sú v tomto jednoznačné.

Plne súhlasím s názorom janasiv. Účtovanie nesmie byť v rozpore s postupmi účtovania !!!

Plne súhlasím s názorom janasiv. Účtovanie nesmie byť v rozpore s postupmi účtovania !!!



Ahojte, som rada, že o tom debatujete.
Prosím Vás, ako teda zaúčtujeme faktúry za PK, ktoré neboli uhradené v roku 2009?
Ja by som najradšej zaúčtovala ako bežne účtujem v roku 5xx/321, 357/693.
Ale minulý rok nemohol byť na 357 iný zostatok ako boli rezervy na dovolenky za rok 2008.

Ďakujem a želám všetkým pekný deň a pevné nervy.

Anetka ja to zúčtujem presne tak, ako si napísala (viď.postupy účtovania).

čo môže tvoriť rozdiel medzi 357 a 693? rezervy? časové rozlíšenie 381? ešte niečo? ako si robíte kontrolu?

Podľa vyjadrenia MF SR účet 357 na strane MD predstavuje pohľadávku organizácie voči ŠR. Jediný možný prípad takéhoto vykazovania je, keď sa tvoria rezervy na nevyčerpané dovolenky a následne sa zúčtuje použitie transferu 357/693.
Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú na účte 326 súvzťažne s majetkovým účtom alebo účtom nákladov. Pri nevyfaktúrovaných dodávkach nie je možné účtovať 357/693.
Ak účet 357 nevykazuje zostatok z titulu nevyčerpaných prostriedkov, nedoplatok sa uhrádza z iných prostriedkov ako zo štátnej dotácie (tá už k 31.12. bola vyčerpaná) a teda nie je možné účtovať 357/693.

Podľa všetkej dostupnej literatúry sa pri tvorbe nákladu napr. 502/321 účtuje súvzťažne 357/693. t.j. v decembri 2009 dostanem fa za energiu a zaúčtujem. Keďže fin. prostriedky už nemám na jej úhradu do roku 2010 idem so záväzkom voči napr. VSE. Pretože pri prenesených kompetenciách zúčtovávam výnos spolu s nákladom (nie výdavkom) to bolo povedané aj na všetkých školeniach, ktoré boli pre RO. No a máme tu problém na strane D je 10 000 (prijatý transfér) a na strane MD 11 500, lebo náklad vznikol v r. 2009 ale nebol uhradený pretože už neboli financie. A týka sa to aj mzdových nákladov za december (menšie školy s nízkym rozpočtom určite majú aj takýto problém), keď výplaty za 12/2009 sa uhrádzajú v 1/2010 z nového rozpočtu. Taktiež ostáva zostatok na strane MD účtu 357: Čo s týmto?
Ďakujem

Podľa všetkej dostupnej literatúry sa pri tvorbe nákladu napr. 502/321 účtuje súvzťažne 357/693. t.j. v decembri 2009 dostanem fa za energiu a zaúčtujem. Keďže fin. prostriedky už nemám na jej úhradu do roku 2010 idem so záväzkom voči napr. VSE. Pretože pri prenesených kompetenciách zúčtovávam výnos spolu s nákladom (nie výdavkom) to bolo povedané aj na všetkých školeniach, ktoré boli pre RO. No a máme tu problém na strane D je 10 000 (prijatý transfér) a na strane MD 11 500, lebo náklad vznikol v r. 2009 ale nebol uhradený pretože už neboli financie. A týka sa to aj mzdových nákladov za december (menšie školy s nízkym rozpočtom určite majú aj takýto problém), keď výplaty za 12/2009 sa uhrádzajú v 1/2010 z nového rozpočtu. Taktiež ostáva zostatok na strane MD účtu 357: Čo s týmto?
Ďakujem
RO si musia otvárať k 31.12. tzv. depozitný účet na mzdy. Čo sa týka miezd, nemôže na účte 357, zostať žiaden zostatok. Pretože v mesiaci decembri bol urobený predpis miezd pri ktorom sa účtuje aj na účte 357 a zároveň aj úhrada. Pri prevode na depozitný účet, na výdavkovom účte - prenesené kompetencie sa účtuje:
261/222 RK
521/331
524/336
331/336
331/342
331/379
357/693
Príjem na depozit 221/261
Úhrady miezd v r. 2010 z depozitu:
331/221
336/221
342/221
379/221
Čo sa týka účtovania fa prijatých v r. 2009 a uhradených v r. 2010 som už písala v iných príspevkoch a nemám viac čo k tomu dodať.

čo môže tvoriť rozdiel medzi 357 a 693? rezervy? časové rozlíšenie 381? ešte niečo? ako si robíte kontrolu?

vie niekto poradiť...

357 - myslíš asi stranu MD, pretože celkovo je konečný stav nulový , teda sú tam len rezervy na dovolenku.
Ja si mesačne kontrolujem 357, 693 a k tomu aj čerpanie 121. Mne robí rozdiel 357 a 693 účet 384 (v roku 2008 boli NBO naúčtované na 381 a zúčtované na 384, doúčtované na 693 boli v roku 2009), rovnako aj v tomto roku boli NBO zúčtované na 384 (a teda ešte na 693 nie sú).
Ešte netreba zabúdať, že rezervy na dovolenky pri PK sme tento rok zúčtovávali na 653 (aj to teda nie je na 693).
A ešte ma napadlo, nevyčerpaná dotácia sa odvádzala zriaďovateľovi z 357, tiež nie je na 693.

Práve som telefonovala s našou metodičkou na DU a vraj sa pohľadávka na 357 eviduje aj za nevyfakturované dodávky a celkovo aj za časové rozlíšenie.

rozdiel medzi NaV mám rovnakú sumu ako na účte 428. Neviem, či som niečo zabudla preúčtovať alebo je to náhoda? Neviete poradiť čo skontrolovať?

rozdiel medzi NaV mám rovnakú sumu ako na účte 428. Neviem, či som niečo zabudla preúčtovať alebo je to náhoda? Neviete poradiť čo skontrolovať?

Len náhoda. 428 ti s tohtoročnými N a V vôbec nesúvisí.

ďakujem....inak by som hľadala chybu :-))

Ja som si robila kontrolu, z čoho sa mi skladá hosp.výsl. a zistila som toto: konečný zostatok účtu 323+321+384-381-428= HV

Ja som si robila kontrolu, z čoho sa mi skladá hosp.výsl. a zistila som toto: konečný zostatok účtu 323+321+384-381-428= HV

Zrejme je to len náhoda, lebo ako som už písala, 428 vôbec s tohtoročným VH nesúvisí.