ondro123
16.01.10,16:20
Dobry den,

v pripade ze som si platil poistenie do zdravotnej poistovne urcity cas (pred zalozenim zivnosti) ako "dobrovolne nezamestnana osoba", kam
mam zaratat tieto vydavky v DP FO-B ?

Do vydavkov z podnikania zo zivnosti (VI.oddiel, tab.1, r.2, stl.2), alebo do vydavkov v oddiele VIII. z ostatnych prijmoch, alebo niekam inam ?

za odpoved dakujem :)
ekopo
17.01.10,09:40
predsa nikde
veronikasad
17.01.10,09:44
predsa nikde
ekopo, ale p. Mihál mal vlani - keď sme to rozoberali. iný názor. Je to daňový výdavok o ktorý sa znižuje základ dane. Skúsim to pohľadať.
mysimis
17.01.10,09:50
ekopo, ale p. Mihál mal vlani - keď sme to rozoberali. iný názor. Je to daňový výdavok o ktorý sa znižuje základ dane. Skúsim to pohľadať.

Ak by sa jednalo o dobrovolné poistenie do sociálnej poisťovne, ktoré wi platí SZČO tak to sa účtuje do výdavkov, ale zdravotné poistenie, ktoré si platí dobrovoľne nezamestnaná osoba a následne začne podnikať určite nemôžeš účtovať do nákladov.
veronikasad
17.01.10,09:53
Ak by sa jednalo o dobrovolné poistenie do sociálnej poisťovne, ktoré wi platí SZČO tak to sa účtuje do výdavkov, ale zdravotné poistenie, ktoré si platí dobrovoľne nezamestnaná osoba a následne začne podnikať určite nemôžeš účtovať do nákladov.
Miška, samozrejme že nie do § 6, nepamätám už ako sa to vlani uzatvorilo, skúsim to pohladať, ale až večer
ekopo
17.01.10,10:01
čiže § 6 je vylúčený, vylučujem aj § 5 - to je závislá činnosť, do výdavkov v § 7 sa to tak isto nedá dať, a § 8? Do výdavkov sa uvádzajú výdavky, ktoré prislúchajú k príjmom.....
Aljok
17.01.10,10:28
veronikasad
17.01.10,11:04
Tu je odpoveď z DR SR :http://www.porada.sk/654029-post18.html
súhlasím s odpoveďou, o zaplatené poistné samoplatitela si živnostník nemôže znížiť príjmy podľa § 6. Ale nikde tam nie je napísané, že si nemôže znížiť celkový základ dane v DP.
ekopo
17.01.10,11:16
súhlasím s odpoveďou, o zaplatené poistné samoplatitela si živnostník nemôže znížiť príjmy podľa § 6. Ale nikde tam nie je napísané, že si nemôže znížiť celkový základ dane v DP.


čiže § 6 je vylúčený, vylučujem aj § 5 - to je závislá činnosť, do výdavkov v § 7 sa to tak isto nedá dať, a § 8? Do výdavkov sa uvádzajú výdavky, ktoré prislúchajú k príjmom.....
čiže kde?
babi2
17.01.10,11:29
ekopo, ale p. Mihál mal vlani - keď sme to rozoberali. iný názor. Je to daňový výdavok o ktorý sa znižuje základ dane. Skúsim to pohľadať.
Odpoveď od p.Mihála, tu na Porade, som nenašla, ale našla som článok, ktorý rozoberá uznateľnosť týchto výdajov a pod článkom je reakcia od p.Mihála, kde hovorí že je to daňovo uznateľný náklad a že si môže započítať k odvodom, ktoré platil v zamestnaní, aj odvody na zdravotné poistenie, ktoré platil ako dobrovoľne nezamestnaná osoba.
http://financie.etrend.sk/dane-a-odvody/dokladovanie-odvodov-v-danovom-priznani.html
Monika Kováčová
17.01.10,12:06
Z pokynu DRSR vyberám:


Podľa Usmernenia MF SR č. 2634/2004-72 uverejneného vo Finančnom spravodajcovi č. 2/2004 poistné podľa zákona o sociálnom poistení, ktoré je povinná platiť dobrovoľne poistená osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov sa pri zisťovaní základu dane (čiastkového základu dane) odpočíta od zdaniteľných príjmov.
• Zákon o sociálnom poistení vymedzuje okrem povinne poistených osôb s účinnosťou od 1. januára 2004 aj dobrovoľne poistené osoby. Fyzická osoba (zamestnanec a samostatne zárobkovo činná osoba), ktorá za ustanovených podmienok podlieha povinnému poisteniu, môže súčasne podliehať aj dobrovoľnému poisteniu. Dobrovoľné poistenie nemá väzbu na povinné poistné, neviaže sa na príjmy zo závislej činnosti a ani na príjmy samostatne zárobkovo činnej osoby. Podaním prihlášky je povinná táto osoba plniť si všetky odvodové povinnosti voči Sociálnej poisťovni až do podania odhlášky. Dôvodom takejto právnej úpravy vo väčšine prípadov je zvýšenie vymeriavacieho základu niektorého sociálneho poistenia, v prípade vzniku nároku na určitú dávku bude táto poskytnutá vo vyššej sume.
Príklad:
Poistenkyňa, ktorá je tehotná alebo sa stará o narodené dieťa má nárok na materské (nemocenskú dávku), ak v posledných dvoch rokoch pred pôrodom bola nemocensky poistená najmenej 270 dní. Do tohto obdobia sa dobrovoľne nemocensky poistenej osobe započítava obdobie nemocenského poistenia dobrovoľne nemocensky poistenej osoby a zamestnancovi obdobie nemocenského poistenia zamestnanca. Výška materského u tejto poistenkyne bude 55 % denného vymeriavacieho základu podľa § 55 zákona o sociálnom poistení. Je to podiel súčtu vymeriavacích základov (z nemocenského poistenia zamestnanca a dobrovoľne nemocensky poistenej osoby), z ktorých poistenec zaplatil poistné na nemocenské poistenie v rozhodujúcom období a počtu dní rozhodujúceho obdobia.

Zákonom o dani z príjmov nie je obmedzená výška uplatnenia výdavku u zamestnanca, t.j. poistného a príspevkov. Ak sa neuplatní dobrovoľne platené poistné u zamestnanca počas kalendárneho roka z dôvodu nepreukázania nároku, resp. nízkych alebo žiadnych príjmov, potom sa dodatočne uplatní u zamestnanca v ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania. Postup pri uplatnení poistného u zamestnanca len v tých kalendárnych mesiacoch, v ktorých poberal zamestnanec príjem zo závislej činnosti sa od vydania tohto metodického pokynu nebude uplatňovať. Neuplatnené poistné možno odpočítať z mesačných zdaniteľných príjmov v priebehu kalendárneho roka alebo rámci ročného úhrnu zdaniteľných príjmov, len do skutočne zaplatenej výšky.

Ak zrazí dobrovoľne platené poistné zamestnancovi jeho zamestnávateľ zo zdaniteľných príjmov, odpočíta z týchto príjmov aj toto dobrovoľne platené poistné spolu s mesačne plateným poistným v tom mesiaci, v ktorom bolo zrazené, alebo ho odpočíta z ročných zdaniteľných príjmov pri vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.
Ak zaplatí zamestnanec poistné na dobrovoľné poistenie sám a zamestnávateľovi preukáže jeho zaplatenie, postupuje sa obdobne. Nie je ustanovený postup uplatnenia a ani lehota preukázania zaplateného poistného a príspevkov.
Príklad:
Občan, vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie si platí celý rok 2006 poistné na starobné poistenie ako dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba. V mesiaci máj až august 2006 poberal príjmy podľa § 5 zákona o dani z príjmov. Tento zamestnanec si uplatní poistné platené na dobrovoľne poistenie ako odpočítateľnú položku zo zdaniteľných mesačných príjmov, alebo ročných zdaniteľných príjmov pri vykonaní ročného zúčtovania alebo pri podaní daňového priznania.

Ak daňový subjekt tak postupoval aj do vydania tohto metodického pokynu, nebudeme jeho postup tiež pozastavovať.
ekopo
17.01.10,12:33
Odpoveď od p.Mihála, tu na Porade, som nenašla, ale našla som článok, ktorý rozoberá uznateľnosť týchto výdajov a pod článkom je reakcia od p.Mihála, kde hovorí že je to daňovo uznateľný náklad a že si môže započítať k odvodom, ktoré platil v zamestnaní, aj odvody na zdravotné poistenie, ktoré platil ako dobrovoľne nezamestnaná osoba.
http://financie.etrend.sk/dane-a-odvody/dokladovanie-odvodov-v-danovom-priznani.html

reakcia pod článkom nemá bez vysvetlenia žiadnu vypovedaciu hodnotu aj keď uznávam p. Miháha ako odborníka, beriem to ako konštatovanie pri danom zadaní


Z pokynu DRSR vyberám:


Podľa Usmernenia MF SR č. 2634/2004-72 uverejneného vo Finančnom spravodajcovi č. 2/2004 poistné podľa zákona o sociálnom poistení, ktoré je povinná platiť dobrovoľne poistená osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov sa pri zisťovaní základu dane (čiastkového základu dane) odpočíta od zdaniteľných príjmov.
• Zákon o sociálnom poistení vymedzuje okrem povinne poistených osôb s účinnosťou od 1. januára 2004 aj dobrovoľne poistené osoby. Fyzická osoba (zamestnanec a samostatne zárobkovo činná osoba), ktorá za ustanovených podmienok podlieha povinnému poisteniu, môže súčasne podliehať aj dobrovoľnému poisteniu. Dobrovoľné poistenie nemá väzbu na povinné poistné, neviaže sa na príjmy zo závislej činnosti a ani na príjmy samostatne zárobkovo činnej osoby. Podaním prihlášky je povinná táto osoba plniť si všetky odvodové povinnosti voči Sociálnej poisťovni až do podania odhlášky. Dôvodom takejto právnej úpravy vo väčšine prípadov je zvýšenie vymeriavacieho základu niektorého sociálneho poistenia, v prípade vzniku nároku na určitú dávku bude táto poskytnutá vo vyššej sume.
Príklad:
Poistenkyňa, ktorá je tehotná alebo sa stará o narodené dieťa má nárok na materské (nemocenskú dávku), ak v posledných dvoch rokoch pred pôrodom bola nemocensky poistená najmenej 270 dní. Do tohto obdobia sa dobrovoľne nemocensky poistenej osobe započítava obdobie nemocenského poistenia dobrovoľne nemocensky poistenej osoby a zamestnancovi obdobie nemocenského poistenia zamestnanca. Výška materského u tejto poistenkyne bude 55 % denného vymeriavacieho základu podľa § 55 zákona o sociálnom poistení. Je to podiel súčtu vymeriavacích základov (z nemocenského poistenia zamestnanca a dobrovoľne nemocensky poistenej osoby), z ktorých poistenec zaplatil poistné na nemocenské poistenie v rozhodujúcom období a počtu dní rozhodujúceho obdobia.

Zákonom o dani z príjmov nie je obmedzená výška uplatnenia výdavku u zamestnanca, t.j. poistného a príspevkov. Ak sa neuplatní dobrovoľne platené poistné u zamestnanca počas kalendárneho roka z dôvodu nepreukázania nároku, resp. nízkych alebo žiadnych príjmov, potom sa dodatočne uplatní u zamestnanca v ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania. Postup pri uplatnení poistného u zamestnanca len v tých kalendárnych mesiacoch, v ktorých poberal zamestnanec príjem zo závislej činnosti sa od vydania tohto metodického pokynu nebude uplatňovať. Neuplatnené poistné možno odpočítať z mesačných zdaniteľných príjmov v priebehu kalendárneho roka alebo rámci ročného úhrnu zdaniteľných príjmov, len do skutočne zaplatenej výšky.

Ak zrazí dobrovoľne platené poistné zamestnancovi jeho zamestnávateľ zo zdaniteľných príjmov, odpočíta z týchto príjmov aj toto dobrovoľne platené poistné spolu s mesačne plateným poistným v tom mesiaci, v ktorom bolo zrazené, alebo ho odpočíta z ročných zdaniteľných príjmov pri vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.
Ak zaplatí zamestnanec poistné na dobrovoľné poistenie sám a zamestnávateľovi preukáže jeho zaplatenie, postupuje sa obdobne. Nie je ustanovený postup uplatnenia a ani lehota preukázania zaplateného poistného a príspevkov.
Príklad:
Občan, vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie si platí celý rok 2006 poistné na starobné poistenie ako dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba. V mesiaci máj až august 2006 poberal príjmy podľa § 5 zákona o dani z príjmov. Tento zamestnanec si uplatní poistné platené na dobrovoľne poistenie ako odpočítateľnú položku zo zdaniteľných mesačných príjmov, alebo ročných zdaniteľných príjmov pri vykonaní ročného zúčtovania alebo pri podaní daňového priznania.

Ak daňový subjekt tak postupoval aj do vydania tohto metodického pokynu, nebudeme jeho postup tiež pozastavovať.

v pokyne je riešený občan zamestnanec so zdaniteľnými príjmami podľa § 5 a nie dobrovoľne nezamestnaná osoba ktorá nebola zamestnacom. Ani v zadaní témy nie je zmienka o zamestnaní.
babi2
17.01.10,13:22
reakcia pod článkom nemá bez vysvetlenia žiadnu vypovedaciu hodnotu aj keď uznávam p. Miháha ako odborníka, beriem to ako konštatovanie pri danom zadaní



v pokyne je riešený občan zamestnanec so zdaniteľnými príjmami podľa § 5 a nie dobrovoľne nezamestnaná osoba ktorá nebola zamestnacom. Ani v zadaní témy nie je zmienka o zamestnaní.
Toto bolo riešené na HNonline, aj keď to bolo v marci 2008, myslím že sa v tejto veci nič nemenilo, Daniela Miháliková je zamestnanec DRSR

Ak potrebujete poradiť pri vypĺňaní daňového priznania, pýtajte sa v online diskusii. Na vaše otázky vám odpovie odborníčka na dane Daniela Miháliková z Daňového úradu Bratislava.

Dobrý deň.
chcel by som sa spytat otazku ohladne DP k DPFO typ A. Riadok 33 je úhrn povinného poistného §5 ods.8.
Ak som bol dobrovolne nezamestnany od 9/07 do 12/07 a platil som si 692,- Sk mesacne ako samoplatitel zdravotneho poistenia, mozem si tieto vydavky zahrnut do riadku 33?
Dakujem pekne.

Odpovedá:
Daniela Miháliková
(26.3. 11:58)
Pri vysporiadaní dane z príjmov zo závislej činnosti je možné odpočítať aj poistné platené za obdobie dobrovoľne nezamestnaného.
ekopo
17.01.10,13:36
tak ešte raz: zadávateľ otázky nemal príjmy zo závislej činnosti.....
je to iný prípad......
a v odpovedi p. Mihálikovej mi chýba odvolávka na príslušný § ktorý to umožňuje....
veronikasad
17.01.10,13:48
tak ešte raz: zadávateľ otázky nemal príjmy zo závislej činnosti.....
je to iný prípad......
a v odpovedi p. Mihálikovej mi chýba odvolávka na príslušný § ktorý to umožňuje....
žeby "natvrdo" odpočítaním z r. 69 a priložením potvrdenia zo ZP o výške zaplateného poistného ? Nech si nad tým lámu hlavu na DU ...
ekopo
17.01.10,14:01
žeby "natvrdo" odpočítaním z r. 69 a priložením potvrdenia zo ZP o výške zaplateného poistného ? Nech si nad tým lámu hlavu na DU ...
r.69 ?
veronikasad
17.01.10,14:03
r.69 ?
to mám pred sebou ešte staré DP - znížiť základ dane v odd. X. Možno by stálo za to - vyskúšať to a uviesť niekde v poznámkach daňovníka.
ekopo
17.01.10,14:11
r. 69 (základ dane) je prenos z r. 68 a ten je súčtom r. 58..67 a tie sa prenášajú z r. ...................:)
veronikasad
17.01.10,14:13
r. 69 (základ dane) je prenos z r. 68 a ten je súčtom r. 58..67 a tie sa prenášajú z r. ...................:)
rozumiem ti, zato som napísala "natvrdo" a počkať na reakciu DU
ekopo
17.01.10,14:19
systém to vyhodí, pretože riadky sa nerovnajú
veronikasad
17.01.10,14:21
systém to vyhodí, pretože riadky sa nerovnajú
Len pre tú srandu, skúsila by som to vypísať ručne, ako si s tým na DU poradia ... Lebo ZoDP mi odpočet zaplateného poistného umožňuje. (Ktorý riadok DP na DU pre tento výdavok nájdu ...)
ekopo
17.01.10,14:28
Len pre tú srandu, skúsila by som to vypísať ručne, ako si s tým na DU poradia ... Lebo ZoDP mi odpočet zaplateného poistného umožňuje. (Ktorý riadok DP na DU pre tento výdavok nájdu ...)
systémom som myslel systém (sw) na DU.....
Jasné že zákon o dani z príjmu v § 5 ods. 8 umožňuje zamestnancovi znížiť ZD o poistné, ktoré je povinný platiť .......
ale tu riešime niečo iné
ondro123
17.01.10,14:35
tak ešte raz: zadávateľ otázky nemal príjmy zo závislej činnosti.....
je to iný prípad......
a v odpovedi p. Mihálikovej mi chýba odvolávka na príslušný § ktorý to umožňuje....
Toto som zabudol spomenut, mal som aj prijmy zo zavislej cinnosti (okrem zivnosti). Za tento danovy rok som stihol byt studentom, dobrovolne nezamestnanym, zivnostnikom, zavisla cinnost na slovensku a zavisla cinnost v zahranici :-)
ondro123
17.01.10,14:37
Toto bolo riešené na HNonline, aj keď to bolo v marci 2008, myslím že sa v tejto veci nič nemenilo, Daniela Miháliková je zamestnanec DRSR

Ak potrebujete poradiť pri vypĺňaní daňového priznania, pýtajte sa v online diskusii. Na vaše otázky vám odpovie odborníčka na dane Daniela Miháliková z Daňového úradu Bratislava.

Dobrý deň.
chcel by som sa spytat otazku ohladne DP k DPFO typ A. Riadok 33 je úhrn povinného poistného §5 ods.8.
Ak som bol dobrovolne nezamestnany od 9/07 do 12/07 a platil som si 692,- Sk mesacne ako samoplatitel zdravotneho poistenia, mozem si tieto vydavky zahrnut do riadku 33?
Dakujem pekne.

Odpovedá:
Daniela Miháliková
(26.3. 11:58)
Pri vysporiadaní dane z príjmov zo závislej činnosti je možné odpočítať aj poistné platené za obdobie dobrovoľne nezamestnaného.
Ok dik. Berem to ako definitivnu odpoved a odcitam si platbu poistneho dobr. nezam. od prijmov v zavislej cinnosti
veronikasad
17.01.10,14:53
Toto som zabudol spomenut, mal som aj prijmy zo zavislej cinnosti (okrem zivnosti). Za tento danovy rok som stihol byt studentom, dobrovolne nezamestnanym, zivnostnikom, zavisla cinnost na slovensku a zavisla cinnost v zahranici :-)
Taká malá nepodstatná informácia, ktorá chýbala na začiatku - a problém mohol byť dávno vyriešený ...
ekopo
17.01.10,15:19
problém stále môže byť, pretože cit. § 5 ods. 8 zákona o dani z príjmov:

(8) Základom dane (čiastkovým základom dane) sú zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu. Pri výpočte základu dane zamestnanec, ktorý vykonáva zdravotnícke povolanie lekára, zubného lekára, sestry alebo pôrodnej asistentky, si po odpočítaní poistného a príspevkov môže znížiť príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva preukázateľne zaplatené v príslušnom zdaňovacom období, a to do výšky ustanovenej osobitným predpisom.

Je niekde v odstavci uvedené, že si zamestnanec môže "uplatniť" aj odvody do ZP v čase keď bol dobrovolne nezamestnaný.

A ešte uvediem vysvetlivku z DP : kolonka sa vypĺňa na základe potvrdení o príjmoch zo závislej činnosti ........kópie potvrdení sú prílohou DP.

Potvrdenie vydá zamestnávateľ.
Je aj tu niekde uvedené, že sem patria odvody do ZP v čase keď bol dobrovolne nezamestnaný?
Možno len zle pozerám.
ondro123
17.01.10,15:20
Taká malá nepodstatná informácia, ktorá chýbala na začiatku - a problém mohol byť dávno vyriešený ...
JJ, cloveka nenapadne co vsetko s cim suvisi. Ale aj tak dik za snahu.
JankaO
17.01.10,15:25
Dobrovoľne nezamestnaná osoba si ale neplatí dobrovoľné poistné do ZP. Platí si povinné, podľa § 11 odst. 2. Dobrovoľné poistenie sa v ZODZP myslí dobrovoľné do SP. (K Usmerneniu MF SR č. 2634/2004-72 uverejneného vo Finančnom spravodajcovi č. 2/2004 poistné podľa zákona o sociálnom poistení, ktoré je povinná platiť dobrovoľne poistená osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov sa pri zisťovaní základu dane (čiastkového základu dane) odpočíta od zdaniteľných príjmov...)
Lianka
17.01.10,16:25
Zaujima ma tato tema, len u mna ma danovnik prijmy z ineho § - prijmy z 6, ods. 2 a) podla autorskeho zakona. Nejde o jeho sustavnu cinnost, poistne do ZP platila ako dobrovolne poistena osoba. V r. 2009 nemal ine prijmy. Ma zaujem si uplatnit 40% pausalne vydavky.

(10) ... Ak daňovník uplatní výdavky podľa tohto odseku, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je daňovník povinný platiť ...

FO je vzdy nejakym sposobom povinna si ZP platit. Moze si uplatnit aj ZP platene ako DPO? Povazuje sa to za "povinne" platene ZP?
JankaO
17.01.10,16:36
Zaujima ma tato tema, len u mna ma danovnik prijmy z ineho § - prijmy z 6, ods. 2 a) podla autorskeho zakona. Nejde o jeho sustavnu cinnost, poistne do ZP platila ako dobrovolne poistena osoba. V r. 2009 nemal ine prijmy. Ma zaujem si uplatnit 40% pausalne vydavky.

(10) ... Ak daňovník uplatní výdavky podľa tohto odseku, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je daňovník povinný platiť ...

Moze si uplatnit aj ZP platene ako DPO? Povazuje sa to za "povinne" platene ZP?
Zákon o ZP nepozná dobrovoľne poistenú osobu. To len zákon o SP.
Čo sa týka ZP, je "dobrovoľne nezamestnaná osoba", ale táto je povinne poistená podľa § 11 odst. 2. Ak takáto osoba má v čase platenia si takéhoto poistného príjmy podľa § 6, je to VOZD.
Rozalka
17.01.10,16:43
Osobne si myslím, že keď sa prihlási sza poistenú (SP), tieto príspevky sú pre ňu povinné, takže áno.
Ten prípad, ktorý sa tu riešil - súhlasím s Ivanom (ekopo).