§ 20
Rezervy a opravné položky

(2) Opravnými položkami, ktorých tvorba je daňovým výdavkom podľa § 19 ods. 3 písm. f) za podmienok ustanovených týmto zákonom, sú opravné položky k
b) nepremlčaným pohľadávkam (odsek 14),

(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako

a) 12 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 24 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 36 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.


Takže rozhodujúci je dátum splatnosti, tvorbu OP ale rieši zákon o účtovníctve /napr.§26/ a podľa neho máš tvoriť OP, a nie podľa ZoDP, ten len stanovuje aká tvorba OP je daňovo uznaná.

Za rok 2008 boli vytvorené OP k pohľad.starším ako 12 mesiacov
20 %, ako 24 mesiacov 50%, teda za rok 2009, keďže neboli uhradené, by sa to malo posunúť časovo o rok, ale musím tvorit
OP v stanovených %? Na pohľadávky staršie ako 36 mesiacov 100%?, alebo si stanovím iné %, keďže ich nechcem odpísať do dových nákladov sa mi dostane veľká suma. Možem až v ďalších
rokoch odpísať pohľadávku a tým aj 391 postupne vynulujem?

a ked vytvorim opravnu polozku na 100% pri fa neuhradenych dlhsie ako 3 roky ide to do danovych vydavkoch??? lebo aj ja by som tym padom mala velku stratu a to nechcem ako sa to da urobit inak???

ide to danovych výdavkov
tvorba opravnych položiek a uplatnenie opravnej položky do daňových výdavkov vo výške 100 % menovitej hodnoty pohľadávky, pokiaľ som ju vytvoril vo výške 100% menovitej hodnoty pohľadávky.
Keď som evidoval pohľadávku splatnú 15.12.2007 vo výške 100 000 Sk a vytvoril opravnú položku v roku 2008 vo výške 100 % a doteraz som ju nezahrnul do danovych výdavkov tak ju môžem zaradiť do danovych vydavkov aj v roku 2011 vo výške 100 % menovitej hodnoty pohľadávky.

Igor3, to sa pýtaš, alebo konštatuješ, že je to možné. Z čoho vychádzaš?
pohľadávky sú premlčané po 4 rokoch, alebo keď sa odsúhlasujú zostatky
a dĺžnik písomne potvrdí zostatok pohĺadávky z roku 2006, stávajú sa nepremlčané ? do koľkých rokov? Kde si to mám naštudovať?

percentá,ktoré spomínaš, stanovuje zákon o dani z príjmov ako maximálne pre uznanie do daňových výdavkov.
Reálne si povinná vytvoriť OP podľa úsudku vedenia spoločnosti, do akej miery považuje pohľadávku za "stratenú"
takže akpovie, že pravdepodobne nedostane zaplatené napr.10% z ceny (dohodne sa napr. s odberateľom), talk vytvoríš len 10% OP.

Nepremlčanú pohľadávku zákon bezprostredne spája s právom na jej vymáhanie. Všeobecná premlčacia doba u pohľadávok vzniknutých z obchodných záväzkových vzťahov je štvorročná (§ 397 Obchodného zákonníka) a právo sa premlčuje v tejto lehote, ak neustanovuje zákon pre jednotlivé práva osobitnú premlčaciu dobu (napr. jednoročná premlčacia doba podľa § 399 Obchodného zákonníka). Premlčanie možno oddialiť, pokiaľ dlžník svoj dlh uzná. Obchodný zákonník upravuje uznanie dlhu v § 323. Z uvedeného ustanovenia vyplýva, že ak niekto písomne uzná svoj určitý záväzok, predpokladá sa, že v uznanom rozsahu tento záväzok trvá v dobe uznania. Tieto účinky nastávajú aj v prípade, keď pohľadávka veriteľa bola v dobe uznania už premlčaná. Účinky uznania dlhu podporí tiež čiastočné plnenie záväzku, pokiaľ zároveň dlžník neprehlási, že zvyšok záväzku neuznáva, vrátane platenia úrokov patriacich k tomuto záväzku.

Poznámka
Uznaním záväzku podľa Obchodného zákonníka nedochádza k predĺženie lehoty, ale k jej pretrhnutiu, keď uznaním začína plynúť nová štvorročná premlčacia doba. Podľa § 408 bez ohľadu na iné ustanovenia Obchodného zákonníka skončí premlčacia doba najneskôr po uplynutí 10 rokov odo dňa, keď začala po prvý raz prekluzívna lehota plynúť.

V prípade pohľadávok vzniknutých zo zmlúv uzatvorených podľa Občianskeho zákonníka je premlčacia doba trojročná a beží odo dňa, kedy právo mohlo byť vykonané po prvý raz (§ 101 Občianskeho zákonníka). Podľa § 110 ods. 1 Občianskeho zákonníka, ak bolo právo priznané právoplatným rozhodnutím súdu alebo iného orgánu, premlčuje sa za desať rokov odo dňa, keď sa malo podľa rozhodnutia plniť. Ak bolo právo dlžníkom písomne uznané čo do dôvodu i výšky, premlčuje sa za desať rokov odo dňa, keď k uznaniu došlo. Ak bola však v uznaní uvedená lehota na plnenie, plynie premlčacia doba od uplynutia tejto lehoty. Z § 558 Občianskeho zákonníka vyplýva, že pre platné uznanie občiansko-právneho záväzku sa vyžaduje písomná forma a špecifikácia záväzku čo do dôvodu a výšky. Čiastočné plnenie či iné konkludentné uznanie záväzku nespôsobuje prerušenie premlčacej doby podľa § 110 ods. 1.
Daňovo možno odpísať len nepremlčanú pohľadávku za splnenia podmienok podľa par.19 odsek 2 písmeno h zákona o dani z príjmov.
Pritom podľa Obchodného zákonníka premlčacia lehota je vo všeobecnosti štyri roky. Ak však dlžník písomne uzná svoj záväzok, začína dňom uznania záväzku plynúť nová štvorročná premlčacia lehota.
toto sú citáty z obchodného zákonníka a občianskeho zákonníka, ktoré sa venujú problematike pohľadávok. Tam to možno naštudovať. Rovnako aj v zákone o dani z príjmov napr. par.19 odsek 2 písmeno h

PROSÍM:-)
Mám pohladavku splatnú 09.11.2007 na sumu 1104,39 s DPH. OP sa k nej nerobila. Mám k 31.12.2010 vytvoriť OP alebo ju mám už plne odpísať nakolko bude 36 mesiacov?
- odpíše sa 100% a zaúčt. na 546/311-bude to daňový výdavok?
- ak sa bude robiť OP tak zo sumy sa vyráta v roku 2010-25%-220,88€ (v 2011-55%-552,20€ a v 2012 100%)a zaúčtuje sa to na 547/391? - je to tiež daň. výdavok?ale 547 už nie je v účt. osnove tak kde potom?
-ked sa robí tvorba OP na 547/391 tak na konci ked je už pohľ.na 100% upravená tak sa potom vyradí z účtovníctva na 391/311?

ak splňa všetky podmienky pre tvorbu OP 100% - môžeš ju zúčtovať do daňových nákladov /trvalo odpísať/ bez nutnosti účtovať o OP:

ak splňa všetky podmienky pre tvorbu OP 100% - môžeš ju zúčtovať do daňových nákladov /trvalo odpísať/ bez nutnosti účtovať o OP:
Ďakujem:-)
- podmienky ako sú že k 09.11.2010 bude 36 mesiacov?
- účet 546/311
- v DPPO sa bude na nejakom riadku uvádzať táto suma?

nie, je to vysporiadané, lebo je to daňový náklad.
podmienky - o.i. aj to, že tá pohľadávka bola vo výnosoch /daňových/.

nie, je to vysporiadané, lebo je to daňový náklad.
podmienky - o.i. aj to, že tá pohľadávka bola vo výnosoch /daňových/.
Ahá - prosím ešte o vysvetlenie ked sa v budúcnosti už budú robiť OP:
- zo sumy sa vyráta k 31.12.2010-20%(v 2011-50%-a v 2012 100%)a zaúčtuje sa to na 547 (http://www.porada.sk/t59566-547-tvorba-a-zuctovanie-opravnych-poloziek-k-pohladavkam.html)/391? - je to tiež daň. výdavok?
-na konci v r.2012 je OP už 100% upravená tak sa potom vyradí z účtovníctva na 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html)/311?
Dobre tomu rozumiem?
mimotemy(ja nemám v účtovnom programe účet 547 - tak neviem teraz či vôbec existuje alebo si ho tam mám sama prihodiť)?

prečo 25, 55 %.niečo mi ušlo?

prečo 25, 55 %.niečo mi ušlo?
OMYL prepáč - 20% a 50%

Ahá - prosím ešte o vysvetlenie ked sa v budúcnosti už budú robiť OP:
- zo sumy sa vyráta k 31.12.2010-20%(v 2011-50%-a v 2012 100%)a zaúčtuje sa to na 547 (http://www.porada.sk/t59566-547-tvorba-a-zuctovanie-opravnych-poloziek-k-pohladavkam.html)/391? - je to tiež daň. výdavok?

Dobre tomu rozumiem?
mimotemy(ja nemám v účtovnom programe účet 547 - tak neviem teraz či vôbec existuje alebo si ho tam mám sama prihodiť)?
účet 547 si musíš vytvoriť, zrejme si ho doteraz nepotrebovala.
tie = OK, ale musíš vedieť aj doby po splatnosti.
a toto asi chápeš zle
-na konci v r.2012 je OP už 100% upravená tak sa potom vyradí z účtovníctva na 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html)/311?.tento zápis áno, ak nedôjde k úhrade, neplatí všeobecne.

-na konci v r.2012 je OP už 100% upravená tak sa potom vyradí z účtovníctva na 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html)/311?.tento zápis áno, ak nedôjde k úhrade, neplatí všeobecne.
OK všetko si hned ponastavujem:)
- ak nedôjde k úhrade tak bude tento zápis?
- ak by bola úhrada tak potom bude 391/547 - tá suma ktorú mi zaplatia?

OK - Kejka si zlato:-) hlavne pre mňa - mne vždy tak super pomôžeš - dakujem.
Nemôžem dať ešte bodík - nabudúce už hádam určite:-))

Ale ešte ma niečo zaujalo?
- ked už odpíšem 546/311 pohľ. a ONI by náhodou zaplatili tak potom čo?

tak potom 221/648 daňové výnosy.....

ĎAKUJEM:-)

mimotemyKejka nevieš mi ešte poradiť ohľadne tohto?
- účet 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html) mám naprogramovaný ako Typ účtu:aktívny.
Mám si ho ručne zmeniť na:
Druh účtu:súvahový, Typ účtu:pasívny,Nesledovať saldo?
- účet 547 (http://www.porada.sk/t59566-547-tvorba-a-zuctovanie-opravnych-poloziek-k-pohladavkam.html) - nemám vôbec, takže si ho vytvorím?
Druh účtu?výsledkový, Typ účtu:nákladový, ODzP:ano
??? bude to dobre ???

391 je aktívny, korekcia k účtu 311
pozri sa ako máš devinovaný účet 082, tak 391 bude rovnako, iba iný riadok.
Saldo - ja nesledujem, ale je to na zvážení. Pokiaľ ti systém dokáže sledovať saldo, aj ked nemáš knihu faktúr - "knihu OP"
tak by to bola pomôcka pri inventarizácii.
Ja robím excel tabuľku, lebo môj soft saldo urobí len z knihy faktúr.
ostatné dobre.

391 je aktívny, korekcia k účtu 311
pozri sa ako máš devinovaný účet 082, tak 391 bude rovnako, iba iný riadok.
082 - účet mám tiež aktívny.
V niektorých príspevkoch som ale čítala, že účet 391 je pasívny - tak neviem?

Prírastky aktívnych účtov sa účtujú na strane MD, úbytky aktívnych účtov sa účtujú na strane D. Prírastky pasívnych účtov sa účtujú na strane D, úbytky pasívnych účtov sa účtujú na strane MD. To je základné účtovné pravidlo, ktoré ma naučila dlhoročná účtovníčka, keď som začínal s účtovaním.Účty 082, 196, 391 sú teda podľa mňa pasívne účty.

Ak to zadáš ako pasívny účet, tak to možno nezoberie do súvahy na správny riadok. Možno zoberie - závisí od systému.
Mne dovolí zadať každý účet ako aktívny, či pasívny - podľa toho zobrazí zostatky na strane MD /pasívne účty s mínusovým znamienkom -391, 08x/, alebo Dal / aktívne účty s mínusovým znamienkom/.
Hm, dosť blbo som to napísala..... nechám to tak.
Podľa toho zjednodušeného pravidla súhlasím, že 08x a 391 sú pasívne účty, ALE patria do aktív v Súvahe, preto uvádzam ja, že ide o aktívne účty, resp. korekcie k aktívnym účtom.
treba to tak definovať, aby výsledkom bol správny výkaz SUVAHA.
Pre úplnosť - ja som si z dôvodu pohodlnejšej kontroly výkazov definovala 08x ako pasívne účty - zostatky 02x mi zobrazuje na strane MD, ale 08x ako pasívne účty-zostatky sú na strane Dal.
účet 391 mám definovaný ako aktívny účet, aby som ho mala v stlpci MD mínusom-zosúčtuje mi to s pohľadávkami a dostanem netto pohľadávky v zostave.
To je prax, v škole by som, to prednášala vzorovo.

Pre úplnosť - ja som si z dôvodu pohodlnejšej kontroly výkazov definovala 08x ako pasívne účty - zostatky 02x mi zobrazuje na strane MD, ale 08x ako pasívne účty-zostatky sú na strane Dal.
účet 391 mám definovaný ako aktívny účet, aby som ho mala v stlpci MD mínusom-zosúčtuje mi to s pohľadávkami a dostanem netto pohľadávky v zostave.
To je prax, v škole by som, to prednášala vzorovo.
No ja mám 08x ako aktívny a potom ho mám v stlpci MD múnusom - aj tak to môže byť?

áno, prečo nie. podstatné je, aby zostatok šiel správne do výkazu Súvaha do aktív a do stlpca korekcia.

ak splňa všetky podmienky pre tvorbu OP 100% - môžeš ju zúčtovať do daňových nákladov /trvalo odpísať/ bez nutnosti účtovať o OP:
Ako to robíte - zadám si to cez ID - odpis pohľadávky?

ĎAKUJEM - KEJKA

prosím, za málo - Maxinka

Máme nezaplatené pohľadávky voči dlžníkovi, na ktorého bolo vydané trestné oznámenie z prečinu podvodu. (Máme aj doklad z polície). Pohľadávky sú po lehote splatnosti 8 mesiacov. Môžem tvoriť na takéto pohľadávky opravnú položku? Nespĺňajú síce dĺžku kedy sú FA po splatnosti podľa zákona o DzP, §20, no my sme si istí,že nám ich už nezaplatí. Má toho za sebou dosť, hrozí mu väzba. Myslím,že je tu dosť veľké riziko a dôvod pre tvorbu OP. Môžem ju tvoriť v 100%-tnej výške?
A ešte jedna otázka: keďže dlžník nič neplatil, bola mu vystavená aj penalizačná FA. Môžem aj na túto FA tvoriť OP?
Ďakujem.

... posúvam tému

OP sa tvorí len k nominálnej hodnote - z daňového pohľadu.
Z účtovného pohľadu môžeš aj k príslušenstvu.
Aj ked máš 100% istotu že nezaplatí, vytvorené OP sú v poriadku len z účtovného hľadiska. Pre daňové účely sú pripočitateľnou položkou.

OP sa tvorí len k nominálnej hodnote - z daňového pohľadu.
Z účtovného pohľadu môžeš aj k príslušenstvu.
Aj ked máš 100% istotu že nezaplatí, vytvorené OP sú v poriadku len z účtovného hľadiska. Pre daňové účely sú pripočitateľnou položkou.

... asi je lepšie ich momentálne netvoriť, kým neuplynie doba splatnosti podľa zákona o dani z príjmov,aby boli aj daňovo uznané...:rolleyes:
Ďakujem Ti Kejka,veľmi si mi pomohla (ako vždy keď si neviem rady :))
Pekné Vianoce.;)

prosím o radu mám neuhradenú pohľadávku voči spoločnosti v sume 474 EUR splatná bola 15.01.2007, na túto OP sme netvorili žiadne OP nakoľko sme boli so spoločnosťou dohodnutý, že nám ju zaplatí len z roka na rok výhovorky, že budúci rok a tak... tento rok to je uz viac ako 36 mesiacov môžem túto pohľadávku odpísať teda zaúčtovať len ako OP na sumu 474 EUR 547/391 a potom ju aj v tomto roku k 31.12.2010 odpísať ako 391/311 tiež v sume 474 eur čo všetko s nej potrebujem??? a nechať ako výdavok ovplyvňujúci základ dane alebo to bude pripočitateľná položka:confused:

prosím vedel by mi niekto odporučiť § v zákone o daniach z príjmov, kde nájdem, že mnou vyfakturovaná zmluvná pokuta (311/644), ktorú nám neuhradili, je odpočítateľná položka k dani z príjmov?

prosím vedel by mi niekto odporučiť § v zákone o daniach z príjmov, kde nájdem, že mnou vyfakturovaná zmluvná pokuta (311/644), ktorú nám neuhradili, je odpočítateľná položka k dani z príjmov?

(19) Zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania79) okrem úrokov z omeškania z úverov platených bankám a prijatých bankami a úrokov v prípade vzniku nepovoleného debetného zostatku na bežnom účte platených bankám a prijatých bankami, sa zahrnú do základu dane u veriteľa po prijatí úhrady alebo u dlžníka po ich zaplatení

... asi je lepšie ich momentálne netvoriť, kým neuplynie doba splatnosti podľa zákona o dani z príjmov,aby boli aj daňovo uznané...:rolleyes:
Ďakujem Ti Kejka,veľmi si mi pomohla (ako vždy keď si neviem rady :))
Pekné Vianoce.;)
to zas by som netvrdila, nie je kritériom daňová uznateľnosť. Ak máš dôvod predpokladať, že k úhrade nedôjde, OP k nominálnej hodnote vytvor. A dôvod máš..............


prosím o radu mám neuhradenú pohľadávku voči spoločnosti v sume 474 EUR splatná bola 15.01.2007, na túto OP sme netvorili žiadne OP .......................... tento rok to je uz viac ako 36 mesiacov môžem túto pohľadávku odpísať teda zaúčtovať len ako OP na sumu 474 EUR 547/391 a potom ju aj v tomto roku k 31.12.2010 odpísať ako 391/311 tiež v sume 474 eur čo všetko s nej potrebujem??? a nechať ako výdavok ovplyvňujúci základ dane alebo to bude pripočitateľná položka:confused:
OP je možné vytvoriť v 100% výške, tým je splnená podmienka pre možnosť odpisu. Píšeš, že chceš pohľadávku odpísať, tak načo navrhuješ OP? Odpis pohľadávky bez použitia účtu 547 a 391.
Účtuješ priamo odpis 546/391
546/311


prosím vedel by mi niekto odporučiť § v zákone o daniach z príjmov, kde nájdem, že mnou vyfakturovaná zmluvná pokuta (311/644), ktorú nám neuhradili, je odpočítateľná položka k dani z príjmov?
§17, ods (19) Zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania79) okrem úrokov z omeškania z úverov platených bankám a prijatých bankami a úrokov v prípade vzniku nepovoleného debetného zostatku na bežnom účte platených bankám a prijatých bankami, sa zahrnú do základu dane u veriteľa po prijatí úhrady alebo u dlžníka po ich zaplatení.

OP je možné vytvoriť v 100% výške, tým je splnená podmienka pre možnosť odpisu. Píšeš, že chceš pohľadávku odpísať, tak načo navrhuješ OP? Odpis pohľadávky bez použitia účtu 547 (http://www.porada.sk/t59566-547-tvorba-a-zuctovanie-opravnych-poloziek-k-pohladavkam.html) a 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html).
Účtuješ priamo odpis 546 (http://www.porada.sk/t59565-546-odpis-pohladavly.html)/391

kejka takže na túto pohľadávku nebudem vôbec robiť opravnú položku kedze je po splatnosti viac ako36 mesiacov ale priamo ju odpisem 546/391 a kedy ju vynulovat ako 391/311 a potrebujem k tomu nejaký doklad ked ju odpisem

OP je možné vytvoriť v 100% výške, tým je splnená podmienka pre možnosť odpisu. Píšeš, že chceš pohľadávku odpísať, tak načo navrhuješ OP? Odpis pohľadávky bez použitia účtu 547 (http://www.porada.sk/t59566-547-tvorba-a-zuctovanie-opravnych-poloziek-k-pohladavkam.html) a 391 (http://www.porada.sk/t59509-391-opravne-polozky-k-pohladavkam.html).
Účtuješ priamo odpis 546 (http://www.porada.sk/t59565-546-odpis-pohladavly.html)/391

kejka takže na túto pohľadávku nebudem vôbec robiť opravnú položku kedze je po splatnosti viac ako36 mesiacov ale priamo ju odpisem 546/391 a kedy ju vynulovat ako 391/311 a potrebujem k tomu nejaký doklad ked ju odpisem
pardon, to som sa preklepla ja.
ak účtuješ priamo odpis, tak samozrejme nepoužiješ ani účet 391.
správne má byť 546/311.

RE: KEJKA
to zas by som netvrdila, nie je kritériom daňová uznateľnosť. Ak máš dôvod predpokladať, že k úhrade nedôjde, OP k nominálnej hodnote vytvor. A dôvod máš..............


... nie som si istá,či môžem v 100%-nej výške.:rolleyes:

ak splňa všetky podmienky pre tvorbu OP 100% - môžeš ju zúčtovať do daňových nákladov /trvalo odpísať/ bez nutnosti účtovať o OP:

Dovolím si k tomuto otázku:

platí to aj za predpokladu, že predtým nebola tvorená daňová OP vo výške 20 a 50% ?

Prečo sa pýtam? mali sme ohľadne daňových OP debatu, a zaznel názor (zo školenia), že ak po 12 mesiacoch po splatnosti sa netvorila OP vo výške 20%, tak po splatnosti 24 mesiacov sa môže tvoriť daňová OP iba vo výške 30% (t.j. rozdielu medzi 50 a 20), resp. po 36 mesiacoch iba 50%, ak sa netvorila OP po 12 vo výške 20, resp. 24 vo výške 50%. Nepozdáva sa mi tento výklad.
P.S. k podmienkach patrí okrem zahrnutia pohľadávky do výnosov i napr. nemožnosť zápočtu so záväzkom.

....................
P.S. k podmienkach patrí okrem zahrnutia pohľadávky do výnosov i napr. nemožnosť zápočtu so záväzkom.
áno, s tým súhlasím, až na tie výnosy.............myslel si náklady, nie?

a tvorba OP nie je povinná, ZDP umožňuje, ale neprikazuje tvorbu.
Podmienka pre odpis je stanovená jednoznačne v zmysle, že majú byť splnené podmienky pre tvorbu, nie je to formulované napr, "ak bola tvorená OP".
Z toho vychádza záver, že nemusela byť tvorená OP.

...podmienky - o.i. aj to, že tá pohľadávka bola vo výnosoch /daňových/


áno, s tým súhlasím, až na tie výnosy.............myslel si náklady, nie?...

... nie, nemyslel som náklady, ale tie isté výnosy ako si mala na mysli Ty (teda že tá pohľadávk musela byť účtovaná vo výnosoch daňových, aby sa mohla tvoriť OP daňová)


...Z toho vychádza záver, že nemusela byť tvorená OP.

... zdieľam rovnaký názor.

aha, ja som to čítala ako odpis=zahrnutie do nákladov, pardon.

Dobrý deň, chcle by som sa opýtať ohľadom opravných položiek, lebo s tým nemám skúsenosti. Máme faktúru, ktorá bola vystavená 30.4. 2010 a splatná 14.5.2010. Z tejto faktúry nebolo do konca decembra nič uhradené. Suma sa zatiaľ ani nevymáhala z našej strany. Teraz som si nie istá, či ku koncu roku treba s tou pohľadávkou niečo robiť, alebo urobiť k nej opravnú položku alebo ju mám nechať tak.... Vie niekto poradiť? Ďakujem

zvážiš podľa pravdepodobnosti získania úhrady. To nikto z nás nevie.
Daj si v rámci koncoročnej inventúry aspoň odsúhlasiť zostatok.
Napíš upomienku, alebo rovno pokus o zmier.
ak budeš účtovať OP, tak nebude daňovo uznaná.

Ďakujem, odsúhlasenie pohľadávky som už poslala, šéfovci by tam mali ísť tento alebo budúci týždeň pravdepodobne to riešiť, takže pokiaľ nemám papier zo súdu alebo že sú v reštrukturalizácii, tak nemám robiť opravnú položku? Vďaka.

Chcela by som sa opýtať k tvorbe opravnej položky, máme po splatnosti pohľadávku viac ako 730 dní a požiadali sme spoločnosť na vymáhanie pohľadávok, nech ju skúsia vymôcť. Vytvorím v roku 2010 opravnú položku a môže byť aj daňovo uznateľná alebo viete mi prosím pomôcť, čo s ňou urobiť? Ďakujem veľmi pekne!

ak bola účtovaní do daňových výnosov, potom OP do výšky 50% bude tiež daňovo uznaná.

Mám tvoriť OP na Fa z roku 2008 ked bola na súde, súd sme vyhrali a teraz čakáme na exekútora?

závisí, ako to vidíte vy? Má dlžník majetok?

závisí, ako to vidíte vy? Má dlžník majetok?
to netuším, ale ked som mu poslala odsúhlasenie zosttakov k 31.12.2010 tak mi ich potvrdil - len neplatí?!

Ahojte...mam otazku...tvorila som v roku 2009 OP k pohladavkam vo vyske 50% a 20%...ako mam pokracovat tento rok? mam na pohladavky 3 roky po splatnosti tvorit 100 % a tych predoslych 50% zrusit? Alebo to bude mat nejaky vplyv na zaklad dane v dan.priznani PO? Alebo v pripade 20 % pohladavok? Tento rok by som mala na ne tvorit 50%, co s tymi 20%? Zrusim tych 20 % a znova vytvorim 50% alebo dam odpocitatelnu polozku k ZD? Dakujem vopred

nič "nerušíš", iba doúčtuješ 30% k pôvodným 20%.....547/391
alebo 50% k pôvodným 50%..........547/391.
547 - suma bude daňovo uznaná, pokiaľ sú splnené podmienky.
zaúčtovaniu predchádza dôkladná inventarizácia, potvrdenie pohľadávok, overenie, že sa nedajú započítať so splatnými záväzkami ap.
Poznamenám, že tvorba OP nie je povinná kvôli ZDP, ale vychádza sa z poznania dlžníka a z kvalifikovaného odhadu situácie - pravdepodobnosti získania úhrady.

dakujem Kejka...

Ako to robíte - zadám si to cez ID - odpis pohľadávky?
cez ID - môžem urobiť aj opravnú položku?

PROSÍM:-)
Mám pohladavku splatnú 09.11.2007 na sumu 1104,39 s DPH. OP sa k nej nerobila.
ak ju nechcem ešte celú odpísať, môžem jej vytvoriť v 2010 OP do výšky 50% ?
a potom v 2011 by som ju už celú odpísala v akej sume?
neviem či rozumiem správne tomu výpočtu:
1104,39*20%=220,87 547/391 1104,39-220,57=883,52
883,52 *50%=441,76 547/391 1104,39-220,87-441,76=441,76
441,76 *100%=1104,39 547/391

vyradenie: 1104,39 391/311

prosíímm nikto neporadí :(

ak ju nechcem ešte celú odpísať, môžem jej vytvoriť v 2010 OP do výšky 50% ?
a potom v 2011 by som ju už celú odpísala v akej sume?....

tvorba opravnej položky a odpis / vyradenie pohľadávky sú dve veci - vytvorením opravnej položky sa pohľadávka nevyradí z účtovnej evidencie; na odpísanú/vyradenú pohľadávku tvoriť opravnú položku už nemožno...
Na pohľadávku splatnú 11.2007 už možno tvoriť opravnú položku vo výške 100% (aj daňovú)....

Dobrý deň, firma v roku 2008 vytvorila daňovo uznateľnú OP vo výške 20%, ďalšie roky OP nebola tvorená na základe prísľubu zaplatenia. Za rok 2010 firme vychádza strata, chceli by zrušiť OP do výnosov, nakoľko odberateľ záväzne prehlásil vyrovnanie pohľadávky začiatkom roka 2011. Je možné zrušiť vytvorenú OP 391/648 iba na základe takéhoto prísľubu??? Ď.

Dobrý deň, firma v roku 2008 vytvorila daňovo uznateľnú OP vo výške 20%, ďalšie roky OP nebola tvorená na základe prísľubu zaplatenia. Za rok 2010 firme vychádza strata, chceli by zrušiť OP do výnosov, nakoľko odberateľ záväzne prehlásil vyrovnanie pohľadávky začiatkom roka 2011. Je možné zrušiť vytvorenú OP 391/648 iba na základe takéhoto prísľubu??? Ď.

... podľa toho vám aj za rok 2009 prehlásil - prisľúbil zaplatenie a nezaplatil...
Nič by som nerušil. Ako to záväzne prehlásil - ústne, písomne ?
O zrušení (k 31.12.2010) by som uvažoval vtedy, kedy do dátumu uzávierky za rok 2010 už nabehla plbý úhrada pohľadávky. Inak nie.

začiatok roka už bol, máte úhradu na účte?, Ak áno, môžete ju zrušiť, ak nie, bol to len prísľub a vami umelo vytvorený dôvod pre vylepšenie HV na úkor verného zobrazenia skutočnosti.

Ďakujem:-)
- podmienky ako sú že k 09.11.2010 bude 36 mesiacov?
- účet 546/311
- v DPPO sa bude na nejakom riadku uvádzať táto suma?
Prosím ako mám riešiť ten odpis pohľadávky v DPPO?

Dobrý deň. Mám pohľadávky z r. 2009 a jan/2010 voči spoločnosti, ktoré je od 4/2010 v konkurze.Pohľadávky boli prihlásené, ale zamietnuté z právneho dôvodu. Tvorím OP k 31.12.2010. Ak je firma v konkurze, budú pre nás daňovo uznané aj tie z januára 2010 aj keď to nieje ešte 12 mesiacov?

10) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní je daňovým výdavkom u daňovníkov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, a to najviac do výšky menovitej hodnoty pohľadávok bez ich príslušenstva alebo obstarávacej ceny pohľadávok prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu38) alebo v uznesení o povolení reštrukturalizácie. Pri bankách sa uznávajú opravné položky voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní vo výške rozdielu medzi hodnotou pohľadávok prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu a ich hodnotou zahrnutou do výdavkov podľa odseku 4. Opravné položky k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní sú daňovými výdavkami počínajúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené.

Ďakujem

podmienky ako sú že k 09.11.2010 bude 36 mesiacov?.....to je podmienka pre 100% odpis, alebo 100% OP.
- účet 546/311....áno
- v DPPO sa bude na nejakom riadku uvádzať táto suma?
nebude, lebo je daňový náklad. Bude to na r.100.
V iných riadkoch, len ak by šlo o prip.položku.

podmienky ako sú že k 09.11.2010 bude 36 mesiacov?.....to je podmienka pre 100% odpis, alebo 100% OP.
- účet 546/311....áno
- v DPPO sa bude na nejakom riadku uvádzať táto suma?
nebude, lebo je daňový náklad. Bude to na r.100.
V iných riadkoch, len ak by šlo o prip.položku.

Prosím, tento odpis sa robí na základe §19, odsek 2. písmeno h/6 DzP???

A ako si mam vysvetliť § 19, ods 2, písmeno i DzP????

Neviem sa z toho vysomariť.

Mam vela pohladavok, ktoré nie su premlčane, v tomto roku/2011/ od splatnosti uplynulo 1080 dní,
ale výška pohladavky je viac ako 331.94 E????

ďakujem

Prosím, tento odpis sa robí na základe §19, odsek 2. písmeno h/6 DzP???
6. ide o pohľadávku, na ktorú možno tvoriť opravnú položku vo výške 100 % (§ 20 ods. 17 a 19),
t.j. (17) Z opravných položiek vytváraných zdravotnými poisťovňam

A ako si mam vysvetliť § 19, ods 2, písmeno i DzP????
i) výdavok (náklad) vo výške odpisu menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti, ak sú súčasne splnené tieto podmienky:

1. k tejto pohľadávke možno tvoriť opravnú položku podľa § 20 ods. 4 písm. b) alebo ods. 14 písm. b),
2. menovitá hodnota pohľadávky nepresahuje sumu 331, 94 eura,
3. k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k odpisu pohľadávky, celková hodnota pohľadávok voči tomu istému dlžníkovi nepresahuje sumu 331, 94 eura,
t.j. všetci ostatní, lebo § 20 ods. 14 písm. b),
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako

a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.

Neviem sa z toho vysomariť.

Mam vela pohladavok, ktoré nie su premlčane, v tomto roku/2011/ od splatnosti uplynulo 1080 dní,
ale výška pohladavky je viac ako 331.94 E????

ďakujem
v texte citujem uvedené §§

neviem sa vymotať z nasledujúcej situácie, máme neuhradenú pohľadávku, ktorej splatnosť bola 15.9.2010, odberateľ mi podpísal odsúhlasenie zostatkov k 31.12.2011
a na rovinu povedal že ju neuhradí a ja neviem čo je pre nás teraz výhodnejšie, otvoriť OP tj. za rok 2011 do 20%, rok 2012 do 50% a rok do 100% ktoré budú daňovo uznateľnými nákladmi predpisom 547/391, alebo odpísať a vyradiť pohľadávku už tento rok 2011 v celkovej sume ako pripočítateľnú položku predpisom 546/311.
Vopred ďakujem za rady...

dobry den, chcela by som sa opytat, ci to chapem spravne. Mam takyto pripad: mame viacero vystavenych faktur na jednu zahran.firmu na sumu spolu 10.360 eur, OFA boli splatne v 05,06/2011.Opravne položky neboli tvorene. Mam teraz k 12/2013 vytvorit opravne polozky na tieto fa, na 50% ich hodnoty? a buduci rok vytvorim zase OP na 50%? - to bude danovy výdavok? este spomeniem ze dana firma skrachovala a na 100% vieme, ze tie pohladavky uhradene nebudu. Odpisat ich budem moct az po 3 rokoch? alebo mozem aj teraz? co by bolo lepsie?

ak vieš, že nebudú zaplatené, tak nie je opodstatnené ich vôbec mať v účtovníctve.

to teda znamená, že ich mám odpisať v 100% hodnote, ku koncu roka 2013?

V roku 2013 vytvor opravnú položku v 100%-nej výške. Pohľadávka nie je premlčaná. Z toho si 50% daňovo uznaj. V roku 2014 si daňovo uznaj zvyšných 50% a pohľadávku vyraď z evidencie 391/311. O zániku dlžníka v dokladoch nepíš.

koňo dakujem za radu.tych 50% danovo uznam v DP?

V roku 2013 účtuješ 547/391 100%, z toho je 50% pripočitateľná položka v DP. V roku 2014 bude 50% bez účtovania odpočitateľná položka.

Ahojte,
mám nepremlčané pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW) - z 08/2010, 12/2011.
Tvorila som v r. 2012 OP.
V novembri 2013 boli na firmy vyhlásené konkurzy, ale my sme o tom nevedeli a neprihlásili sme pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW) do konkurzu.
Otázka
1. Mám nárok tvoriť na nich OP za rok 2013? A ak ich vytvorím budú daňovo uznané?
2. Ak mám nárok tvoriť daňovú OP na pohľadávku z 08/2010, tak bude v r. 2013 tvorená vo výške 100%. Teda môže sa daňovo odpísať v r. 2013.
V roku 2014 už bude premlčaná, ale ja ju už mám odpísanú v r. 2013 , keď bola nepremlčaná. Ovplyvní mi to nejako základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) v r. 2014?