Jana Motyčková
02.02.10,09:50
14
Zamestnanec, SZČO, obdobia sa čiastočne prekrývajú

Zadanie: Pani Simona Stopová bola SZČO od 8.6.2009. Okrem toho do 12.9. bola zamestnaná. V zamestnaní mala príjem 5400 €. Základ dane z podnikania za rok 2009 bol 3500 €, vedie jednoduché účtovníctvo. Ako SZČO za mesiace september až december 2009 zaplatila preddavky spolu vo výške 148,93 €, preddavok 41,37 € za december 2009 zaplatila až v januári 2010. Pri výpočte základu dane si teda v nákladoch uplatnila výdavky na zdravotné poistenie vo výške 107,56 € (148,93-41,37).

Pretože pani Simona bola v roku 2009 SZČO, musí vykonať ročné zúčtovanie sama. Od zamestnávateľa si vyžiada „Doklad o výške príjmu a preddavkoch na poistné za rok 2009“ – ďalej len Potvrdenie.

Keďže bola aj zamestnancom aj SZČO, nezmenila sadzbu poistného ani nebola poistencom štátu podľa §11 ods.8 písm. a) až h), j), o), p) a u) a jej vymeriavací základ v úhrne bol vyšší, ako 3546 €, použije tlačivo typu S. K tlačivu priloží jeden list SA za zamestnanie a jeden list SB za SZČO.

V liste SA zapíše do p.A07, p.A11 – p.A13 údaje z III. oddielu Potvrdenia.

Pokračuje vyplňovaním listu SB, kde do p.B04 zapíše obdobie SZČO a do p.B05 spočíta, koľko je to kalendárnych dní (207 dní). Do p.B06 spočíta preddavky za rok 2009, ktoré zaplatila ako SZČO najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. Uvedie tu teda sumu 148,93 €. Do p.B07 zapíše základ dane dosiahnutý z podnikania za rok 2009 (z daňového priznania za rok 2009) – sumu 3500 €. Do p.B08 zapíše preddavky na zdravotné poistenie, ktoré si uplatnila do daňovo uznaných výdavkov za rok 2009 – sumu 107,56 €. Z toho v p.B09 vychádza vymeriavací základ 1685,78 €.

V liste SB musí vyplniť II. oddiel, pretože jej vymeriavací základ uvedený v p.B09 nedosiahol sumu aspoň 3546 €. V stĺpci B21 uvedie počet dní, kedy bola čistou SZČO a zároveň nepoberala nemocenské dávky (príp. iné podľa §11 ods.8 písm. n)), t.j. v jej prípade dni obdobia od 13.9. V jej konkrétnom prípade tieto isté dni uvedie aj do stĺpca B23. V stĺpci B22 uvedie minimálny základ za obdobie kedy bola čistou SZČO – 295,50 € za celý mesiac, za september 295,50 / 30 x 18. Údaje spočíta do sumárneho riadku. Súčet minimálnych základov bude 1063,80 €.

III. oddiel slúži na zistenie vymeriavacieho základu (VZ), pričom za obdobie, kedy bola čistou SZČO sa musí započítať najmenej minimálny základ vo výške 295,50 € mesačne. V položke B31 prepočíta pomernú časť vymeriavacieho základu z p.B09 za obdobie, kedy bola čistou SZČO, v pomere podľa kalendárnych dní, t.j. 1685,78 / 207 (dni SZČO) x 110 (dni čistej SZČO) = 895,83 €. Keďže tento VZ je nižší ako minimálny základ uvedený v súčte stĺpca B22 (1063,80), do p. B32 uvedie minimálny základ za obdobie, kedy bola čistou SZČO, t.j. sumu 1063,80 €. V položke B33 uvedie VZ za obdobie, kedy nebola čistou SZČO (bola zamestnancom), t.j. rozdiel 1685,78 – 895,83 = 789,95 €. V p. B34 spočíta VZ za obdobie, kedy bola čistou SZČO upravený na minimum a VZ za obdobie, kedy nebola čistou SZČO, t.j. 1063,80+789,95 = 1853,75 €.

Ďalej pokračuje vyplňovaním spoločnej časti S, IV. oddielom. V položke S21 uvedie súčet VZ z listov SA a SB, t.j. 5400+1853,75 = 7253,75 €. Keďže je to menej ako maximálny vymeriavací základ, túto sumu zapíše aj do p. S22. Koeficient Kmax bude 1.

Vráti sa do listu SA, kde v oddiele III. vypočíta výšku poistného a v p.A26 nedoplatku / preplatku zamestnávateľa. Výsledkom je 0.

V liste SB dopočíta vymeriavací základ a poistné v p.B35 až B37 a v oddiele IV. vypočíta svoje preddavky, ktoré bude platiť od júla 2010.

Dokončí spoločnú časť – v p.S31 až S33 spočíta celkové poistné za poistenca a výšku preplatku/ nedoplatku (110,60 €). Nedoplatok uhradí zdravotnej poisťovni do konca júna 2010.

ZZP_§19