Jana Motyčková
02.02.10,09:51
15
Zamestnanec, súčasne aj SZČO, ako SZČO mal stratu.

Zadanie: Pán Šimon Somolányi bol v roku 2009 celý rok zamestnaný v jednom zamestnaní, kde dosiahol príjem 6000 €. Celý rok 2009 bol SZČO, v podnikaní dosiahol stratu.

Pretože pán Šimon bol v roku 2009 SZČO, musí vykonať ročné zúčtovanie a to sám. Od zamestnávateľa si vyžiada „Doklad o výške príjmu a preddavkoch na poistné za rok 2009“.

Keďže bol aj zamestnancom aj SZČO, nezmenila sa mu sadzba poistného ani nebol poistencom štátu (študent, dôchodca, rodičovský príspevok a pod.) a jeho vymeriavací základ v úhrne bol vyšší, ako 3546 €, použije tlačivo typu S. K tlačivu priloží jeden list SA za zamestnanie a jeden list SB za SZČO.

Poznámka: V tlačivách nie sú vyplnené položky ako adresa, údaje o zamestnávateľovi a pod., ktoré nie sú podstatné pre dokumentovanie daného príkladu.

V liste SA zapíše do I. a II.oddielu údaje z dokladu o príjmoch od zamestnávateľa.Keďže v úhrne vymeriavací základ určite neprekročí sumu 24073,92 €, môže pokračovať ďalej vo vyplňovaní listu SA a do položky A21 – vymeriavací základ upravený na maximum prepíše sumu z p.A13 6000 €. Príslušným percentom vypočíta poistné zamestnanca (p.A23) a poistné zamestnávateľa (p.A25). Od poistného zamestnávateľa odpočíta preddavky uvedené v p.A07 a výsledná suma (0 €) je preplatkom/nedoplatkom zamestnávateľa. Keďže sumy pod 3€ sa zamestnávateľom neoznamujú, nemusí oznámiť tento výsledok zamestnávateľovi.

V liste SB, do p. B04 zapíše obdobie SZČO a do p.B05 spočíta, koľko je to kalendárnych dní (365 dní). Do p. B06 spočíta preddavky za rok 2009, ktoré zaplatil ako SZČO najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. Za rok 2009 zaplatil preddavky za všetky mesiace roku vo výške 20 € mesačne, do p. B06 preto zapíše sumu 240 €.

Do p. B07 zapíše základ dane dosiahnutý z podnikania za rok 2009. Za rok 2009 však dosiahol v podnikaní stratu – v riadku č.43 daňového priznania za rok 2007 má uvedenú sumu straty a to -200 €. Túto sumu, teda -200 €, preto zapíše do p. B07.

Do p. B08 zapíše daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie. Keďže účtoval v jednoduchom účtovníctve, jeho daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie sú platby do zdravotnej poisťovne (okrem prípadných pokút a penále), ktoré zaplatil v čase od 1.1.2009 do 31.12.2009. Spolu je to suma 240 €.

V p. B09 vypočíta vymeriavací základ ako (–200+240)/2,14, zaokrúhlené na eurocenty nadol 18,69 €. (Všimnite si, že napriek daňovej strate je vymeriavací základ kladné číslo).

V liste SB musí vyplniť II. oddiel, pretože jeho vymeriavací základ uvedený v p. B09 nedosiahol sumu aspoň 3546 €. V stĺpci B21 uvedie počet dní, kedy bol "čistou" SZČO (nemal zamestnanie) a zároveň nepoberal nemocenské, ošetrovné alebo materské, prípadne nebol z iného dôvodu poistencom štátu podľa § 11 ods.8 písm. n) zákona. Keďže celý rok bol súčasne zamestnancom, v stĺpci B21 budú všade nuly (nebol "čistou" SZČO ani 1 deň). V stĺpci B23 uvedie dni, kedy bol čistou SZČO. Na rozdiel od stĺpca B21, tu nevylučuje dni období podľa §11 ods.8 písm n) (poberanie nemocenských dávok a pod.).

V stĺpci B22 uvedie minimálny základ za obdobie kedy bol "čistou" SZČO – čiže nuly – lebo čistou SZČO nebol ani deň.

V III. oddiele p.B31 až B34 slúžia na navýšenie vymeriavacieho základu za obdobie, kedy bol čistou SZČO na minimálny základ. Pre tento účel vymeriavací základ z p.B09 rozdelí pomerne podľa kalendárnych dní na časť, ktorú dosiahol v čase kedy bol čistou SZČO (do p.B31) a zvyšnú časť, ktorú dosiahol, keď bol súčasne zamestnancom (do p.B33). Keďže čistou SZČO bol 0 dní, v p.B31 bude suma 18,69/365 x 0 = 0 €. Zvyšnú časť vymeriavacieho základu, t.j. sumu 18,69 - 0 = 18,69 € zapíše do p.B33. Do p.B32 navýši vymeriavací základ z p.B31 za čas, kedy bol čistou SZČO na minimálny základ za toto obdobie (suma z p.B32) - v tomto prípade obe hodnoty sú nulové a teda aj v p. B32 bude 0. Spočíta VZ za obdobie, kedy bol čistou SZČO upravený na minimum (p.B32) a VZ za obdobie, kedy nebol čistou SZČO (p.B33), t.j. 0 + 18,69 = 18,69 € a túto sumu uvedie do p.B34.
U SZČO, ktorí celé obdobie SZČO boli súčasne zamestnancami sú vždy p.B31 a p.B32 nulové a p.B33 a p.B34 sa rovnajú VZ z p.B09 !

Keďže jeho vymeriavací základ v úhrne so zamestnaním určite neprekročí sumu 24073,92 €, môže pokračovať ďalej vo vyplňovaní listu SB a vymeriavací základ nezmenený zapíše do p.B35. Poistné vypočítané 14-percentnou sadzbou (2,61 €) zapíše do p.B37.
V oddiele IV. vypočíta svoje preddavky, ktoré bude platiť od júla 2010. V p. B44 vyšla suma preddavku 0,21 €. Keďže podniká popri zamestnaní, preddavky do 3 eur neplatí – preto do p. B45 zapíše nulu.

Vyplní spoločnú časť (S). Do položky S21 spočíta vymeriavacie základy z listov SA, SB, t.j. 6000 + 18,69 = 6018,69 €. Keďže je to menej ako maximálny vymeriavací základ, túto sumu zapíše aj do p. S22. Koeficient Kmax bude 1. (Toto sme už predpokladali pri vypĺňaní listov SA, SB).

V p. S31 spočíta celkové poistné zo zamestnania a zo SZČO, v p.S32 spočíta preddavky zamestnanca a preddavky SZČO z p.B06, rozdiel týchto súm je preplatok –237,39 €.

Keďže pánovi Šimonovi vyšiel preplatok, vyplní VI.oddiel- Žiadosť o vrátenie preplatku, kde uvedie, akým spôsobom žiada preplatok vrátiť. Zdravotná poisťovňa by mu mala preplatok vrátiť do 30.6.2010.

V VII.oddiele uvedie počet listov 2 (1 list SA, 1 list SB) a počet príloh 1 – k zúčtovaniu doloží Doklad o výške príjmu a preddavkoch od zamestnávateľa.

ZZP_§19
mysimis
03.02.10,18:24
SZČO + dôchodca celý rok - v r. 2009 mal stratu -2663,01€, platil si prededavky v celkovej výške 200,15€. Vo Vašom programe som si doplnila všetky údaje, ale na r. 61 mi doplnilo sumu mínus 2462,86 € a na r. 66 mi doplnilo, že má platiť preddavky vo výške 44,73€. Je to v poriadku, alebo som niekde spravila chybu?
Jana Motyčková
04.02.10,08:01
Zrejme ide o tlačivo B, r.61 je p.27+p.28, čiže mínus môže byť, keďže p.27 je mínu.s Keďže je dôchodca, pri zadávaní v programe u SZČO dole vpravo "V deň podania RZZP je len SZČO" musíte mať nezakliknuté (nie je ćistá SZČO), potom preddavok neupraví na minimum.
mysimis
04.02.10,08:10
Janka, ďakujem Vám veľmi pekne.
Verci
10.02.10,09:28
Dobrý deň,
poprosím o pomoc.Mám podobný prípad ako uvedený príklad. Zamestnanec + zároveň SZČO, ako SZČO v strate na riadku 41 daňového priznania FO typu B. Súčastne však SZČO v roku 2009 predčasne ukončil životné poistenie ,čím mu vzniká do obdobia 3. rokov povinnosť zvýšiť si ZD o už uplatnené odpočítateľné položky ZD v minulých obodobiach na riadku 42 DP FO typ B. Tým pádom na riadku 44 mu vznikne kladný ZD.Moja otázka znie, ktorý ZD sa berie do úvahy ako VZ pre RZZP do riadku SB07 strata z riadku 41,alebo kladný ZD z riadku 44? Ďakujem.
Jana Motyčková
10.02.10,10:27
Suma, ktorú musí daňovník dodatočne zdaniť kôli nedodržaniu podmienok na životné poistenie sa v daňovom priznaní nedáva do r .42 ale do r.67 (r.67 bol v minulom roku, tento rok to bude tiež niekde tam).
Verci
10.02.10,13:08
ďakujem za radu.Tým pádom mám problém vyriešený.
VladoaKatka
02.03.10,09:01
Môžem podľa tohoto príkladu zaradiť aj poistenca:
SZČO 1-3/2009 - so stratou
Ako konateľ-spoločník dostával odmenu každý mesiac 1-12/2009
ZP 10+4% bolo zaplatené každý mesiac.
Iné zdaniteľné príjmy nemal.
Jana Motyčková
02.03.10,17:02
Ak odmena konateľa bola spolu vyššia ako 3546 €, tak áno.
VladoaKatka
03.03.10,04:59
Ak odmena konateľa bola spolu vyššia ako 3546 €, tak áno.
Janka ďakujem za odpoveď, odmena bola vyššia.
BRK
11.03.10,10:36
Dobrý deň, ja vyplňujem S, zamestnanec od 1.1.-30.6.2009 a celý rok SZČO, hoci ako SZČO začal mať príjmy od 1.7.-31.12.2009.
List SA je mi jasný, zastala som pri vyplňovaní listu SB....
na r. B05 mám počet dní 365, r. atď., na riadku B09 mám sumu 1.306,35.
Vypĺňam oddiel II, v období január až jún mám samé nuly (lebo bol aj zamestnancom), od júla do decembra uvádzam v stĺ. B21 = B23 počet dní v mesiaci a v stĺ. B22 sumu 295,50€, súčet B22 mi dáva sumu 1.773€.
V III. oddiely mi vychádza r. B31 suma 658,54
r. B 32 suma 1.773 (zo stĺpca B22)
r. B33 suma 647,81 €.
Ďalšími prepočtami prídem k nedoplatku, ktorý v podstate predstavuje sumu 14% z VZ za obdobie, kedy bol zamestnancom.
Vyplnila som to priznanie správne? Logicky mi to vychádza tak, že keď bol zamestnancom, ZP má vysporiadané a od júla, kedy začal podnikať (hoci živnosť nemal prerušenú), platil do ZP z min. mzdy, čo teoreticky sedí.
Ale keď zohľadním aj obdobie, kedy akože bol SZČO (hoci bez príjmu) a zároveň aj zamestnancom, vychádza nedoplatok.
Prosím Vás, je tento postup správny?
Veľmi pekne ďakujem, Katarína
Jozef Mihál
11.03.10,10:50
B34 = B32 + B33, dúfam že to máte takto.

Potom poistné je 14% zo sumy v B34 a ak platil preddavky ako SZČO, tak nemôže mať nedoplatok.
BRK
11.03.10,11:15
Ďakujem, áno, mám to tak, B34 = B32 + B33.
Ale ja mám v B31 sumu 658,54 €
B32 sumu z oddielu II (7-12/09 á 295,50 €, čo je spolu 1.773€)
a v B33 sumu 647,81 €.
Súčet B31 a B33 mi sedí na B09, ale keďže B09 je to suma iba 1.306,35€ vyplňala som oddiel II a tým pádom mi do B 32 príde suma 1773€ upraveného VZ a tým mám v B34 sumu 2410,81 € VZ vyšší a vychádza mi nedoplatok. VZ uvedený na r. B09 mám 1.306,35€.

Poistné platil ako SZČO od 7-12/09, kedy začal podnikať, ale keď sa mu započíta aj obdobie zamestnania, vychádza mi nedoplatok.

Možno sa spýtam opačne, mala som vyplňať oddiel II, na r. B09 má sumu 1.306,35 € a doplnením údajov do B22 (7-12/09, kedy už nebol zamestnnacom) mi vychádza B22 = 1773€.

ďakujem.
Jozef Mihál
11.03.10,11:24
Tak potom to máte dobre. Nad nedoplatkom sa nečudujte, je to v súlade so zákonom.

Za obdobie, kedy bol zamestnanec, sa poistné platí zo sumy 647 eur (alikvótna časť VZ z B09 pripadajúca na dobu, kedy bol súčasne zamestnanec).

Za obdobie, kedy bol len SZČO, sa platí poistné z minimálneho VZ.

To, že fakticky začal podnikať až od júla 2009 "nikoho nezaujíma".
BRK
11.03.10,11:31
Áno, suma kedy bol aj zamestnancom je 647,81 €. Myslela som si, že to mám dobre, ale keby náhodou... klient by ušetril cca 90€.

Veľmi pekne Vám ďakujem, Katarína
Jozef Mihál
11.03.10,11:32
neušetrí...
Eva99
22.03.10,09:00
Prosím Vás, tiež mám prípad SZČO so stratou, začal podnikať 01.07.2009 a zamestnancom bol od 5.5.2009. Príjmy mal vo výške 2.764,43. Vyplňujem tlačivo S a list SA a SB, správne? Ako SZČO neplatil žiadne preddavky a celý čas bol zamestnancom, takže celý oddiel II., III. aj IV. listu SB bude prázdny? A ak od 01.07.2009 - 06.07.2009 platil za zamestnanca poistné štát, to uvádzam len počet dní III. oddiely tlačiva S a už nikde inde?
Jozef Mihál
22.03.10,09:03
Ešte raz prosím napíšte, aké mal príjmy zo zamestnania, aký mal základ dane z podnikania.
Eva99
22.03.10,09:07
Ešte raz prosím napíšte, aké mal príjmy zo zamestnania, aký mal základ dane z podnikania.

Príjmy zo zamestnania 2.764,43€, základ dane z podnikania strata -224,46€.
Eva99
22.03.10,09:33
Na základe tohto stanoviska DRSR http://www.porada.sk/t136035-danova-strata-a-dp-typ-a-alebo-b.html , SZČO nebude účtovať o daňových výdavkoch, aby mohol podať DP A a mohol uplatniť nárok na zamestnaneckú prémiu. Takže opravujem, príjmy zo zamestnania zostávajú 2.764,43€ a základ dane z podnikania bude 0€...
Jozef Mihál
22.03.10,09:48
Potom S,SA,SB. Predpokladám, že do 4.5.2009 bol poistencom štátu - úrad práce?

List SB:

II. oddiel nuly, resp. prázdny
III. oddiel nuly
IV. oddiel B41 = 6, zbytok nuly.

III. oddiel S tak ako píšete.

Ostatné OK.
Eva99
22.03.10,09:55
Potom S,SA,SB. Predpokladám, že do 4.5.2009 bol poistencom štátu - úrad práce?

List SB:

II. oddiel nuly, resp. prázdny
III. oddiel nuly
IV. oddiel B41 = 6, zbytok nuly.

III. oddiel S tak ako píšete.

Ostatné OK.

Ďakujem Vám veľmi pekne, áno, do 4.5.2009 bol na ÚP... Už len pre istotu, znamená to, že nie je povinný platiť preddavky na ZP?
Jozef Mihál
22.03.10,10:57
Ako SZČO neplatí preddavky - pokiaľ bude zamestnancom.
Eva99
22.03.10,12:50
Ako SZČO neplatí preddavky - pokiaľ bude zamestnancom.

Ešte raz Vám veľmi pekne ďakujem.
Dano_za
30.03.10,15:03
Prosim o potvrdenie,
Poistenec SZCO, a zaroven zamestnanec (cely rok). RZZP 2009 typ S.
Bol v roku 2009 PN 17dni. Tento udaj sa uvadza iba do oddielu III., kde sa napise pocet kalendarnych dni PN. Inak sa to uz nikde neuvadza?
Dakujem za odpoved.
Jana Motyčková
30.03.10,16:01
Správne .
Dano_za
30.03.10,20:49
Ako SZČO neplatí preddavky - pokiaľ bude zamestnancom.

Preddavky neplati, ale v RZZP moze vyskocit nedoplatok?
List SB
oddiel I.
B07 - 538,33 EUR
B09 - 251,55 EUR
B37 - 35,21 EUR poistne

Z listu SA vysiel preplatok
cely rok je SZCO aj zamestnanec.
Prosim viete mi potvrdit ci to je spravne?
Jozef Mihál
30.03.10,20:55
Dano_za, môj príspevok ktorý citujete nebola odpoveď Vám ale patrila Eva99.

V prípade, ktorý popisujete v príspevku 26, ak ako SZČO počas roka neplatil preddavky, bude mať ako SZČO nedoplatok, pretože má nenulový vymeriavací základ (B09 = 251,55 eur).

Či mal alebo nemal vyjsť v liste SA preplatok, z uvedených čísel posúdiť nedokážem.
Dano_za
30.03.10,21:07
Dakujem p. Mihal za rychlu reakciu.
Ano, viem ze nepatrila odpoved mne. Len som bol trocha zmateny ci som nieco neprehliadol.
Dobru noc prajem ;)