Jana Motyčková
02.02.10,09:55
17

Zadanie: Pani Stanislava Sedláková bola v roku 2009 od 1.1.2009 do 31.5.2009 dobrovoľne nezamestnaná. V tomto čase ako samoplatiteľ (poistenec podľa § 11 ods.2 zákona) platila preddavky 26,74 € mesačne (spolu 133,70 €). V tomto čase mala príjem z dohôd o vykonaní práce spolu 2000 €. Od 1.6.2009 do 31.12.2009 mala živnosť - bola SZČO. Ako SZČO platila preddavky 41,37 € mesačne. Za rok 2009 dosiahla základ dane z podnikania 4200 €, výdavky na zdravotné poistenie mala 248,22 € a z toho vymeriavací základ ako SZČO 2078,60 €. V marci 2010 jej bol priznaný invalidný dôchodok, naďalej ale podniká.

Pretože pani Stanislava bola v roku 2009 SZČO, musí vykonať ročné zúčtovanie. Ročné zúčtovanie musí vykonať aj preto, lebo v čase, kedy bola samoplatiteľom, jej príjem podľa § 5 a 6 zákona o dani z príjmov okrem príjmov z prenájmov, príjmov z činnosti osobného asistenta a príjmov, z ktorých z ktorých sa vyberá daň zrážkou avšak vrátane príjmu zo závislej činnosti zdaneného zrážkou, presiahol úhrn minimálnych základov samoplatiteľa (5 x 191,07 € = 955,35 €).

Pretože v roku 2009 bola samoplatiteľom a bola aj SZČO, podáva ročné zúčtovanie na tlačive typu S. Nepoužije tlačivo typu X, pretože jej vymeriavací základ v úhrne (2000+2078,60) bol vyšší, ako 3546 € a po celý rok sa jej sadzba nezmenila (14%). K tlačivu priloží jeden list SB a jeden list SC.

V liste SB do p.B04 zapíše obdobie, za ktoré platí poistné ako SZČO a do p.B05 spočíta, koľko je to kalendárnych dní (214 dní). Do p.B06 spočíta preddavky za rok 2009, ktoré zaplatila ako SZČO najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. Do p.B07 zapíše základ dane dosiahnutý z podnikania za rok 2009 (z daňového priznania za rok 2009) – teda sumu 4200 €. Do p.B08 zapíše preddavky na zdravotné poistenie, ktoré si uplatnila do daňovo uznaných výdavkov za rok 2009. Do výdavkov si uplatnila sumu 6 x 41,37 € = 248,22 € – preddavky na zdravotné poistenie zaplatené do 31.12.2009 (preddavky za december 2009 zaplatila až 4.januára 2010). Z toho v p.B09 vychádza vymeriavací základ 2078,60 €.

V liste SB musí vyplniť II. oddiel, pretože jej vymeriavací základ uvedený v p.B09 nedosiahol sumu aspoň 3546 €. Pozor si treba dať v mesiaci november, kedy bola 14 kal. dní práceneschopná a poberala nemocenské z dobrovoľného nemocenského poistenia – v tom čase za ňu platí poistné štát – minimálny VZ bude suma 295,50/30x16 = 157,60 €.

Súčet minimálnych základov v B22 je suma 1930,60 €. V p.B31 uvedie skutočný vymeriavací základ za obdobie, kedy bola SZČO a nebola zamestnancom, v jej prípade celú sumu z p. B09. Keďže je to suma vyššia ako minimálny základ zistený v p.B22, uvedie tento vymeriavací základ (2078,60) aj do p.B32. V p.B33 uvedie 0, keďže nebola súčasne zamestnancom aj SZČO. V p.B34 uvedie celkový vymeriavací základ upravený za dobu, kedy bola čistou SZČO na minimálny základ, t.j. sumu 2048,60 €. Keďže úhrn VZ je nižší ako maximálny vymeriavací základ (čo zistí v tlačive S v IV.oddiele), sumu 2078,60 bez zmeny zapíše aj do p.B35. Z toho poistné v p.B37 je suma 291 €.

V liste SB v oddiele IV. vypočíta svoje preddavky, ktoré bude platiť od júla 2010. V marci 2010 jej bol priznaný invalidný dôchodok, preto použije pre preddavky sadzbu 7% a preddavok v p.B46 nenavýši na minimálny preddavok.

V liste SC do p. C04 zapíše obdobie, za ktoré platí poistné ako samoplatiteľ. Do p. C05 spočíta preddavky za rok 2009, ktoré zaplatila ako samoplatiteľ najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. Do p. C06 zapíše svoj príjem dosiahnutý za mesiace január až máj 2009 podľa § 5 a 6 zákona o dani z príjmov okrem príjmov z prenájmov, príjmov z činnosti osobného asistenta a príjmov, z ktorých z ktorých sa vyberá daň zrážkou avšak vrátane príjmu zo závislej činnosti zdaneného zrážkou – teda aj príjem na dohody, ak by boli zdanené zrážkovou daňou – v jej prípade sumu 2000 €.

Jej vymeriavací základ je nižší ako ročný úhrn minimálnych základov samoplatiteľa (2292,84), preto musí vypočítať svoj minimálny základ v II.oddiele. Tu v p.C11 rozpíše vymeriavacie základy (príjmy) podľa jednotlivých mesiacov. V p.C12 uvedie počet kalendárnych dní, koľko bola samoplatiteľom, v p.C13 prislúchajúci minimálny základ (295,50 € za celý mesiac) a v p.C14 minimálny základ samoplatiteľa vypočítaný vynásobením sumy z C13 koeficientom 0,6466 a zaokrúhlený na eurocenty nadol.

Keďže jej vymeriavací základ je vyšší ako zistený minimálny základ v p.C13, sumu vymeriavacieho základu z p.C06 prepíše do p. C21, a keďže v úhrne zo SZČO nepresiahne maximálny VZ (čo zistí v tlačive S v IV. oddiele), tak aj do p.C22. Pri sadzbe 14% je poistné vypočítané v p.C24 suma 280 €.

V spoločnej časti tlačiva typ S v p.S21 spočíta úhrn VZ z oboch listov (4078,60 €). V p.S22 je výsledný VZ (znova 4078,60 €), ktorý je menší ako maximálny možný VZ 24073,92 €. Koeficient Kmax v p.S23 je preto rovný 1.

V p.S31 spočíta poistné z oboch listov, v p.S32 spočíta zaplatené preddavky z oboch listov a v p.S33 uvedie rozdiel - nedoplatok 147,71 €. Nedoplatok musí uhradiť zdravotnej poisťovni do 30.6.2010.

ZZP_§19
VladoaKatka
07.03.10,19:04
Prosím o radu.Môžem podľa tohto príkladu zaradiť poistenca, ktorý:
1.1.-26.6. SZČO
27.6.-6.9. - nezamestnaný-úrad práce
7.-8.9.(len 2 dni) samoplatiteľ
9.9.-31.12. znova SZČO
Jana Motyčková
07.03.10,20:40
Áno, dá sa.
VladoaKatka
08.03.10,06:01
Janka ďakujem.
kajab
10.03.10,20:44
Môže byť SZČO (sprostredkovateľ poistenia) zároveň aj samoplatiteľ? Mne sa to nezdá logické. Ďakujem
Jana Motyčková
11.03.10,07:48
Súčasne nie.
kalinka22
19.03.10,06:16
Súčasne nie.
Dobrý deň, môj syn podnikal - SZČO, potom bol pár dní dobrovoľne nezamestnaný a v auguste sa zamestnal. Vypĺňame správne tlačivo S, SA, SB, SC? Vopred ďakujem za odpoveď. Prajem veľa úspechov v ďalšej práci. Jana
Jana Motyčková
19.03.10,08:04
V závislosti od výšky VZ, buď X,XA,XB,XC alebo S,SA,SB,SC. Ak je VZ aspoň cca 3546 € (možno aj niečo menej), tak S.
lynn
21.03.10,06:40
Prosím o informáciu. Celý rok 2009 som bola zamestnaná a podnikať som začala 20.9.2009. V podnikaní popri zamestnaní som dosiahla stratu. Vyplňam tlačivo SA a SB? V tlačive SB na r. BO7-základ dane napíšem nulu alebo výšku straty napr. -2300? Ak napíšem výšku straty , tak na riadku B09 -VZ mám nulu. /dočítala som sa v poučení, že v prípade záporného výsledku má byť nula/. Ak by som na riadku B07 napísala nula /podnikám so stratou, tak na r. B09 mám VZ cca 68 €. Mám vyplňať aj oddiel II.-pretože v položke B09-vymeriavací základ je suma nižšia ako 3546?
Alebo som v nesprávnom talčive a mám vyplňať tlačivo XA a XB? Mám nejasno, že v prípade straty v podnikaní, čo je základ dane a čo vymeriavací základ. ďakujem za odpoved.
Jana Motyčková
21.03.10,09:43
v B07 treba uviesť stratu (mínusˇ),B09 bude 0.
II.oddiel sa vypĺňa za obdobie, kedy ste boli szčo a neboli ste zamestnancom. Keďže zamestnancom ste celý rok, II.oddiel budú nuly, resp. nevyplnené.
Tlačivo S je správne ak VZ je aspoň 3546 €, v tomto prípade VZ zo zamestnania + 0 zo SZČO (B09).
lynn
21.03.10,10:36
Veľmi pekne ďakujem p. Motyčková, ani som nedúfala,že si v nedeľu nájdete čas na odpoveď. Veľmi ste mi pomohli.
karcoolka1
25.03.10,21:28
SZČO celý rok 2009. V období 5-11/09 pozastavená živnosť, vtedy je dobrovoľne nezamestnaný v ZP ako samoplatiteľ. V tomto období mal dohodu o vykonaní práce.
Prosím o vysvetlenie.
V § 13,odst.20,písm. c) je: Vyňaté príjmy sú príjmy, z ktorých sa vyberá daň zrážkou (§ 43 zákona č. 595/2003 Z. z.) okrem príjmu zo závislej činnosti, pri ktorom sa neuplatňujú nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus podľa osobitného predpisu (príjmy zo závislej činnosti do 5000 Sk, pri ktorých si daňovník neuplatňuje nárok na nezdaniteľnú čiastku a daňový bonus, viď § 43 ods. 3 písm. j) zákona č. 595/2003 Z. z.),
tak prečo treba vyplňovať SC a platiť odvody?
Jozef Mihál
25.03.10,21:34
Ak sa podáva RZZP, tak sa musia výpočty robiť za všetkých platiteľov.

Ak bol platiteľ ako SZČO a aj ako samoplatiteľ, v RZZP sa musí vykonať výpočet aj za SZČO, aj za samoplatiteľa.

Preto S, SB, SC.

V liste SC sa uvedie príjem na dohodu, ktorý mal v čase, kedy bol samoplatiteľ (5-11/2009).

Viac menej všetko máte vysvetlené v príklade a v jeho zadaní...
karcoolka1
25.03.10,21:50
Ďakujem za odpoveď, nejako mi to nezapína. Už je neskoro, tak dobrú noc!