Prima73
18.02.10,10:13
Musi uctovna jednotka zahrnut do nakladov roku 2009 naklady na spracovanie uctovnictva, na ktore obdrzi fakturu vo februari v roku 2010, musi na to vytvorit nejaku rezervu? (Služby za spracovanie účtovnej závierky za rok 2009 fakturované vo februari 2010)
blondy
18.02.10,09:23
v roku 2009 zaúčtovať cez Interné doklady
518/326 100€
v roku 2010 zaúčtovať DF
326/321 100€
343/321 dph
jacekova
18.02.10,09:23
Podľa § 50 ods. 6 postupov účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva na účte 326-Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napr. nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky (tzn. služba bola poskytnutá, nebola vyúčtovaná, ale suma nevyúčtovaného záväzku je známa).

Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napr. ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.

z toho vyplýva, že treba urobiť interný doklad v roku 2009: 518/326 (sumu poznáte. je to vo výške tej fa, ktorá prišla vo februári 2010)
promont maja
18.02.10,09:30
Ju asi zaujíma tvorba rezervy z pohľadu § 20, ods. 9) Zákona o dani z príjmu ...

Daňovým výdavkom je aj tvorba rezerv účtovaná ako náklad1) na
a) nevyčerpané dovolenky vrátane poistného a*príspevkov, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca, nevyfaktúrované dodávky a*služby, zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a*výročnej správy a*na zostavenie daňového priznania rezervy na vyprodukované emisie v*zmysle osobitného predpisu;149) to neplatí u daňovníkov účtujúcich v*sústave jednoduchého účtovníctva,
b) lesnú pestovnú činnosť vykonávanú podľa osobitného zákona;98) tvorba rezervy na lesnú pestovnú činnosť sa určuje v*projekte lesnej pestovnej činnosti na obdobie do doby zabezpečenia mladého lesného porastu99) potvrdenom odborným lesným hospodárom,99a) a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,1)
c) likvidáciu hlavných banských diel, lomov a*odpadov pri banskej činnosti alebo činnosti vykonávanej banským spôsobom a*na rekultiváciu pozemkov dotknutých banskou činnosťou alebo činnosťou vykonávanou banským spôsobom;100) to neplatí u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
d) uzavretie, rekultiváciu a*monitorovanie skládok101) po ich uzavretí a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
e) nakladanie s*odovzdaným elektroodpadom z*domácností, ak výška rezervy vypočítaná a*preukázaná daňovníkom zodpovedá nákladom spojeným s*nakladaním s*elektroodpadom, a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
f) účelová finančná rezerva podľa osobitného zákona.101a)
holubička1
18.02.10,09:37
Musi uctovna jednotka zahrnut do nakladov roku 2009 naklady na spracovanie uctovnictva, na ktore obdrzi fakturu vo februari v roku 2010, musi na to vytvorit nejaku rezervu? (Služby za spracovanie účtovnej závierky za rok 2009 fakturované vo februari 2010)Rezervy sa robí buď na fa za účto 2009 na 326- nevyfakt. dodávky alebo rezerva na účt. závierku na účet 323.
promont maja
18.02.10,09:52
Podľa môjho názoru žiadne nevyfaktúrované dodávky .. ale iba tvorba krátkodobej rezervy ( účet 323) ... ak si prečítaš minimálne úvod tejto témy, resp. odpoveď z DRSR ... pretože nevieš presnú výšku ( tieto služby sa napr. odvíjajú od položiek v účtovnej závierke a pod.)

http://www.porada.sk/t123821-otazky-a-odpovede-drsr-dan-z-prijmu.html
http://www.porada.sk/t131632-uctovanie-opravy-vyznamnych-chyb-roku-2008-a.html
hawkey
18.02.10,10:13
práveže poznáš výšku, pretože vo februári 2010 prišla faktúra a tam je vyčíslená konkrétna hodnota fa. takže to bude účet 326.
Prima73
18.02.10,10:25
Podľa môjho názoru žiadne nevyfaktúrované dodávky .. ale iba tvorba krátkodobej rezervy ( účet 323) ... ak si prečítaš minimálne úvod tejto témy, resp. odpoveď z DRSR ... pretože nevieš presnú výšku ( tieto služby sa napr. odvíjajú od položiek v účtovnej závierke a pod.)

http://www.porada.sk/t123821-otazky-a-odpovede-drsr-dan-z-prijmu.html
http://www.porada.sk/t131632-uctovanie-opravy-vyznamnych-chyb-roku-2008-a.html


Firma bola v strate a toto by jej stratu este zvysilo. Ak by bola faktura za ucto a zavierku vystavena az v aprili, tak by to bol naklad roku 2010, bez povinnosti vystavit dodatocne DP? Neviem ci som to dobre pochopila. Je mozne to spravit takto, aby naklady isli do roku 2010?
promont maja
18.02.10,10:27
Neviem, neviem ... ale pri nevyfaktúrovaných dodávkach zisťuješ ich presnú výšku na základe napr. dodacích listov, resp. podpísaných zmlúv ... a tieto presné informácie k 31. 12. nepoznáš ... a aj keď máš v rukách faktúru v lehote do podania daňového priznania ...

Keďže sa mi nepodarilo citovať príspevok: toto je odpoveď pre hawkeyho, resp. môj názor.
promont maja
18.02.10,10:31
Firma bola v strate a toto by jej stratu este zvysilo. Ak by bola faktura za ucto a zavierku vystavena az v aprili, tak by to bol naklad roku 2010, bez povinnosti vystavit dodatocne DP? Neviem ci som to dobre pochopila. Je mozne to spravit takto, aby naklady isli do roku 2010?
Podľa mňa, nie. Ide nesporne o náklad prislúchajúci v tomto prípade roku 2009 .. a o tvorbu krátkodobej rezervy.
Prima73
18.02.10,10:41
Podľa mňa, nie. Ide nesporne o náklad prislúchajúci v tomto prípade roku 2009 .. a o tvorbu krátkodobej rezervy.

Dakujem za radu.
promont maja
18.02.10,11:57
Prima73, ešte by som doplnila:

§ 20 Rezervy a opravné položky Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmu

(3) Zásady pre tvorbu, čerpanie a rozpustenie rezerv a opravných položiek ustanovuje osobitný predpis.1)
( odvolávka na Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.)

(20)Rozdiel medzi výškou vytvorenej rezervy uznanej za daňový výdavok a sumou skutočného nákladu, ku ktorému bola táto rezerva tvorená, sa zahrnie do základu dane v zdaňovacom období, v ktorom došlo k použitiu alebo zrušeniu rezervy.

... možno pomôže.
Prima73
25.02.10,17:30
Este mam otazku, aj na DPH za 4Q 2009 treba spravit v roku 2009 rezervu, na 323?
ANNA
25.02.10,17:46
Nie, na DPH sa rezerva netvorí, lebo nie je nákladom.
javojka
29.04.10,07:34
Všade sa človek dočíta len o zrušní resp. rozpustení rozdielu rezervy, ak sme vytvorili väčšiu, ako nám v konečnom dôsledku prišla faktúra. Ale čo v prípade, že je faktúra vyššia ako vytvorená rezerva. Čo s týmto rozdielom. Dáme si ho do daňovo uznateľných nákladov tohto roka?
petra:-)
29.04.10,07:48
Všade sa človek dočíta len o zrušní resp. rozpustení rozdielu rezervy, ak sme vytvorili väčšiu, ako nám v konečnom dôsledku prišla faktúra. Ale čo v prípade, že je faktúra vyššia ako vytvorená rezerva. Čo s týmto rozdielom. Dáme si ho do daňovo uznateľných nákladov tohto roka?

Áno, rozdiel bude tvoriť nákladovú položku tohto roku.
javojka
29.04.10,08:55
vďaka za potvrdenie, hneď sa človeku jednoduchšie rozhoduje :)
tiina_tiina
21.07.10,07:57
Áno, rozdiel bude tvoriť nákladovú položku tohto roku.

Prosím, vedeli by ste mi poslať kde je uvedené, že náklad, ktorý tovorí prečerpanie danej rezervy je daňovým nákladom roka? Je tento náklad predmetom DPH?

Ďakujem
Tweety
21.07.10,07:59
Prosím, vedeli by ste mi poslať kde je uvedené, že náklad, ktorý tovorí prečerpanie danej rezervy je daňovým nákladom roka? Je tento náklad predmetom DPH?

Ďakujem
Stačí pozrieť Zákon o DzP. A k druhej otázke: ako to myslíš, či je predmetom?
tiina_tiina
21.07.10,08:00
či možem odpočítať DPH z uvedeného nákladu.
Tweety
21.07.10,08:02
či možem odpočítať DPH z uvedeného nákladu.
Ak máš faktúru od platiteľa a máš nárok na jej odpočet, tak nie je rozdiel, či si účtovala náklad čiastočne z rezervy, alebo nie. Dph môžeš uplatniť.
tiina_tiina
21.07.10,08:05
Super, ďakujem za odpovede:)
Polly404
20.12.10,09:48
A musím tvoriť rezervy? Lebo firma je v mínuse. Musím navyšovať stratu?
KEJKA
20.12.10,10:09
povinnosť tvorby rezervy sa neodvíja od potreby zvyšovať, znižovať zisk alebo stratu.
Ak je dôvod na tvorbu rezervy, tak ju treba vytvoriť.
zanetka68
20.12.10,10:18
Rezerva sa účtuje v očakávanej výške záväzku, mala by byť definovaná jej tvorba a čerpanie v smerniciach firmy. Rezerva je vždy tvorená na konkrétny účel. Tvorí sa záväzky vyplývajúce napr. z uzavretých zmlúv, atď. Klasickými rezervami sú rezerva na nevyčerpané dovolenky a s tým spojené odvody, nevyfakturované dodávky (nie je známa presná suma), reklamácie a záručné opravy (záruka je zo zákona 2 roky - dlhšie ako zdaňovacie obdobie), atď. Takže, ak je známy dôvod tvorby, musí sa tvoriť.
eva61
18.02.11,06:36
rezerva na vyplácanie nájomného za pôdu je daňovo uznaný náklad_
Matušíčka
01.03.11,07:23
Ak som účtovníčka-zamestnanec a nemám ŽL, môžem na základe Dohody o vykonaní práce urobiť kamarátovi DP a môže si on vytvoriť na tento náklad (výdavok) rezervu? A tiež bude musieť už zaplatiť aj odvody? Ja si budem musieť tým pádom za rok 2011 urobiť daňové priznanie.
KEJKA
01.03.11,16:03
rezervu si urobiť môže.
Odvody zaplatí minimálne ale aj tie až pri spracovaní miezd-teda dohody.
Môžeš robiť na základe DOVP, prečo nie - on ťa musí prihlásiť do SP.
DP si robiť nebudeš musieť, môžeš požiadať zam-ľa o RZD.
AdrianaA
08.06.11,11:57
V roku 2009 vytvorená rezerva na reklamácie krátkodobá vo výške 1500,- EUR. V roku 2010 čerpané 1200,- EUR. zrušenie nevyčerpanej rezervy a vytvorenie novej vo výške 1500,- EUR.
Účtovala som :

rok 2009 : 1500,- 548 /323 nedaňové v DP
rok 2010 : 1200,- 323 / 321 čerpanie rezervy
-300 548 / 323 zrušenie rezervy
1500,- 548/ 323 tvorba novej rezervy

Za rok 2010 by ma zaujímal pohľad daňový. Ako som to mala uviesť v DP ?
KEJKA
08.06.11,12:44
300 aj 1500 sú nedaňové položky, ktoré budú v riadku 100 a nemajú byť predmetom zdanenia.
AdrianaA
09.06.11,12:42
300 aj 1500 sú nedaňové položky, ktoré budú v riadku 100 a nemajú byť predmetom zdanenia.
nie náhodou -300 zrušenie rezervy a + 1500 nová rezerva , teda 1200,- budú zvyšujúce ZD.
a suma 1200 čerpanie rezervy by mala byť znižujúca základ dane.
AdrianaA
10.06.11,11:01
nie náhodou -300 zrušenie rezervy a + 1500 nová rezerva , teda 1200,- budú zvyšujúce ZD.
a suma 1200 čerpanie rezervy by mala byť znižujúca základ dane.
nikto nevie ?
KEJKA
10.06.11,14:29
nie náhodou -300 zrušenie rezervy a + 1500 nová rezerva , teda 1200,- budú zvyšujúce ZD.
a suma 1200 čerpanie rezervy by mala byť znižujúca základ dane.
prečo nie náhodou, presne to som napísala, len bez znamienok. 1200 bude spolu suma zvyšujúca ZD.
čerpanie je účet 323, takže nie je na r.100. Máš však pravdu, nie je to ani v nákladoch, kedže faktúra sa účtovala 323/321. Preto sumu čerpania dáme ako odpoč.položku, lebo NIE je súčasťou r.100, ale tie náklady sú daňovo uznané.
AdrianaA
14.06.11,10:51
Vďaka. Som na materskej a niektoré veci si overujem, lebo mliečko, plienky,uspávanky dajú zabrať mozgovým závitom :).
a_je_to
15.06.11,18:25
V roku 2009 vytvorená rezerva na reklamácie krátkodobá vo výške 1500,- EUR. V roku 2010 čerpané 1200,- EUR. zrušenie nevyčerpanej rezervy a vytvorenie novej vo výške 1500,- EUR.
Účtovala som :

rok 2009 : 1500,- 548 /323 nedaňové v DP
rok 2010 : 1200,- 323 / 321 čerpanie rezervy
-300 548 / 323 zrušenie rezervy
1500,- 548/ 323 tvorba novej rezervy

Za rok 2010 by ma zaujímal pohľad daňový. Ako som to mala uviesť v DP ?

Tvorba rezervy na reklamácie nie je daňovo uznaný náklad, lebo nie je uvedená v § 20, ods.9 ZoDP. Tvorba aj v roku 2009, aj 2010 bude v zmysle § 21, ods. 2, písm. j, položkou zvyšujúcou základ dane /pripočítateľná/. Čerpanie rezervy, aj zrušenie jej nečerpaného zostatku bude zase v zmysle § 17, ods. 23 položkou. znižujúcou základ dane /odpočítateľnou/.
V zmysle toho :

v roku 2009 hosp. výsledok = mínus 1500 .... k tomu + 1500 pripoč. = základ dane = 0
v roku 2010 hosp. výsledok = mínus 1200 ... k tomu + 1500 - 1200 - 300 = základ dane mínus 1200.
a_je_to
15.06.11,18:29
nie náhodou -300 zrušenie rezervy a + 1500 nová rezerva , teda 1200,- budú zvyšujúce ZD.
a suma 1200 čerpanie rezervy by mala byť znižujúca základ dane.

...zrušenie rezervy 300 ...je znižujúca ZD, nová rezerva 1500 ... je zvyšujúca ZD, čerpanie rezervy 1200 ... je znižujúca ZD. HV 2010 je mínus 1200 +1500 zvyšujúca , mínus 1500 znižujúca. Základ dane je .... -1200 +1500 - 1500 = -1200.

Uvádzam to duplicitne preto, lebo z predchádzajúcich odpovedí mi to pripadá trochu nejasne, až inak.
AdrianaA
24.06.11,19:37
...zrušenie rezervy 300 ...je znižujúca ZD, nová rezerva 1500 ... je zvyšujúca ZD, čerpanie rezervy 1200 ... je znižujúca ZD. HV 2010 je mínus 1200 +1500 zvyšujúca , mínus 1500 znižujúca. Základ dane je .... -1200 +1500 - 1500 = -1200.

Uvádzam to duplicitne preto, lebo z predchádzajúcich odpovedí mi to pripadá trochu nejasne, až inak.


No neviem, či je to správne.

Rok 2010 :
čerpanie rezervy 1200 je znižujúca ZD ( čerpanie rezervy mi v roku 2010 neovplyvní HV )a zrušenie rezervy 300 je tiež znižujúca . Teda spolu znižujúca 1500.
Tvorba novej rezervy 1500 je zvyšujúca ZD, takže dopad na HV je nula.