GARANTRANS
08.03.10,06:19
Dobrý deň,
Prosíme Vás o vysvetlenie §17, odst. 29, pism. b) zákona o dani z príjmov.
Naša organizácia má neuhradené záväzky z rokov 1997, 1998 a 1999 v celkovej výške 358 986 USD. V roku 2008 sme v daňovom priznaní pripočítali k základu dane 50 % z týchto neuhradených záväzkov. Pred zdanením týchto záväzkov sme hľadali v rôznych zákonoch vysvetlenie pojmu „ premlčanie záväzku, resp. zánik záväzku“. Ani vo vysvetlivkách k zákonu o daniach z príjmu sme nenašli zmienku, resp. príklad, ako postupovať, ak dôjde k premlčaniu, alebo k zániku záväzku. Všade sa píše len ako postupovať pri vyradení pohľadávky z účtovníctva a ako toto vyradenie daňovo ošetriť.
Prosíme o vysvetlenie kedy dôjde k premlčaniu, alebo zániku záväzku a ako sa to premietne do účtovníctva a daňovo vysporiada V našom prípade si myslíme, že záväzky sú premlčané a preto by sme ich nemali zdaňovať.
V daňovom priznaní za rok 2008 sme zdanenie 50% záväzkov kompenzovali so stratami z minulých rokov, preto sme daň nemuseli platiť. V tomto roku zdanenie zbytku záväzkov predstavuje sumu 17 065 EUR. Uhradenie tejto dane nás položí na kolená a platenie mesačných preddavkov zlikviduje firmu.
V § 17, odst. 29, pism. b) sa píše že „ ak po uplynutí 36 mesiacov od doby splatnosti dôjde k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom vzdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje. To znamená, že záväzky sa zaúčtujú 321 MD a 604 Dal, týmto sa stratia z účtovníctva a o výšku takto zaúčtovaného výnosu sa zníži základ dane. Nie je nám jasné kedy dôjde k premlčaniu alebo zániku záväzku a preto Vás prosíme o vysvetlenie a usmernenie ako máme postupovať pri uzatvorení účtovníctva a daňovom vysporiadaní neuhradených záväzkov. Ak nemusíme zdaňovať druhú polovicu záväzkov v tomto roku, tak prosíme o vysvetlenie ako sa vysporiadať už so zdanenými záväzkami v roku 2008.
Za odpoveď Vám vopred ďakujeme
Bratislava 6.3.2010
Prosíme Vás o vysvetlenie §17, odst. 29, pism. b) zákona o dani z príjmov.
Naša organizácia má neuhradené záväzky z rokov 1997, 1998 a 1999 v celkovej výške 358 986 USD. V roku 2008 sme v daňovom priznaní pripočítali k základu dane 50 % z týchto neuhradených záväzkov. Pred zdanením týchto záväzkov sme hľadali v rôznych zákonoch vysvetlenie pojmu „ premlčanie záväzku, resp. zánik záväzku“. Ani vo vysvetlivkách k zákonu o daniach z príjmu sme nenašli zmienku, resp. príklad, ako postupovať, ak dôjde k premlčaniu, alebo k zániku záväzku. Všade sa píše len ako postupovať pri vyradení pohľadávky z účtovníctva a ako toto vyradenie daňovo ošetriť.
Prosíme o vysvetlenie kedy dôjde k premlčaniu, alebo zániku záväzku a ako sa to premietne do účtovníctva a daňovo vysporiada V našom prípade si myslíme, že záväzky sú premlčané a preto by sme ich nemali zdaňovať.
V daňovom priznaní za rok 2008 sme zdanenie 50% záväzkov kompenzovali so stratami z minulých rokov, preto sme daň nemuseli platiť. V tomto roku zdanenie zbytku záväzkov predstavuje sumu 17 065 EUR. Uhradenie tejto dane nás položí na kolená a platenie mesačných preddavkov zlikviduje firmu.
V § 17, odst. 29, pism. b) sa píše že „ ak po uplynutí 36 mesiacov od doby splatnosti dôjde k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom vzdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje. To znamená, že záväzky sa zaúčtujú 321 MD a 604 Dal, týmto sa stratia z účtovníctva a o výšku takto zaúčtovaného výnosu sa zníži základ dane. Nie je nám jasné kedy dôjde k premlčaniu alebo zániku záväzku a preto Vás prosíme o vysvetlenie a usmernenie ako máme postupovať pri uzatvorení účtovníctva a daňovom vysporiadaní neuhradených záväzkov. Ak nemusíme zdaňovať druhú polovicu záväzkov v tomto roku, tak prosíme o vysvetlenie ako sa vysporiadať už so zdanenými záväzkami v roku 2008.
Za odpoveď Vám vopred ďakujeme
Bratislava 6.3.2010
IvoM
08.03.10,09:52
Len veľmi krátko, odpis záväzku sa účtuje na 321/648 a nie 321/604. Podľa mňa ste mali už dávno tieto premlčané záväzky odúčtovať, neviem z akého štátu tie záväzky sú, u nás je premlčacia doba 4 roky /maximálne 8 rokov ak dĺžnik písomne uzná záväzok/, takže ide o to aká je táto doba v krajine kde dlžíte tieto peniaze. Bohužiaľ Vás ale nepoteším, zle si vysvetlujete §19.29.b), tým je len povedané to že ak ste v roku 2008 dodanili 50% hodnoty neuhradených záväzkov a v roku máte dodaniť ďalších 50% ale Vy v roku 2009 tento záväzok vo výške 100% zúčtujete do výnosov 321/648 tak sa v DP zníži Vaša daňová povinnosť o 50% už zdanených v roku 2008. V každom prípade ale musíte v roku 2009 dodaniť zvyšných 50%, buď cez DP /+50%/ alebo cez účtovníctvo /+100% a potom korekciou v DP -50%/