S tým som sa stretla. Je to uvedené na faktúre. Faktúra ide do účtovníctva zväčša schválená s pokynom na úhradu v tom termíne, aby sa mohlo uplatniť skonto. Takže účtovníčka účtuje už sumu o 1% zníženú. Alebo ( v inej firme ) zaúčtuje vyrovnanie DF na 648-skonto, prípadne 668-skonto. Diskutujeme o tom, ale v zásade akceptujem všetky nastavenia a netrvám na jednoznačnom postupe - myslím v rôznych firmách. V jednej firme musí byť zvolený postup jednoznačne popísaný v internej smernici.

My máme skonto dohodnuté v zmluve s dodávateľom, účtujeme to ako zníženie tržieb 60X (osobitná analytika). Audítori nemali námietky.

Pokiaľ sme na opačnej strane a platíme o skonto menej, účtujeme priamo na spotrebu materiálu, resp. zníženie obstarávacej ceny, keďže takáto platobná podmienka je obsiahnutá aj v našej kalkulácii.

S tým som sa stretla. Je to uvedené na faktúre. Faktúra ide do účtovníctva zväčša schválená s pokynom na úhradu v tom termíne, aby sa mohlo uplatniť skonto. Takže účtovníčka účtuje už sumu o 1% zníženú. Alebo ( v inej firme ) zaúčtuje vyrovnanie DF na 648-skonto, prípadne 668-skonto. Diskutujeme o tom, ale v zásade akceptujem všetky nastavenia a netrvám na jednoznačnom postupe - myslím v rôznych firmách. V jednej firme musí byť zvolený postup jednoznačne popísaný v internej smernici.
Ja účtujem pôvodnú sumu a potom doúčtujem 648. Vychádzam z toho, že ešte nemusím vedieť, či to včas zaplatím. Takže až po zaplatení záväzku, interným dokladom vyrovnám záväzok 321/648. Takto sa mi to zdá prehľadnejšie, ale skonto v tomto prípade neprechádza do kalkulácie. Takže je to na zvážení.

Tiež si myslím, že sa má skonto od dodávatela účtovať na konkrétny účet, na ktorý sa viaže, ak ide o materiál, alebo tovar, tak mínusom na účet 501,504, alebo 132.
Ale ak je to zahraničný dodávateľ, aký kurz používate? Ja som použila kurz NBS platný v deň úhrady faktúry. Má s tým niekto skúsenosti?

Vie to niekto profesionálne zhrnúť? Teda skonto účtovať mínusom na tovare a DPH, alebo na 648? Mám dobropis na uvedené skonto účtovať zvlášť, alebo ho pripnúť k faktúre a zúčtovať proste zníženú čiastku? Je to v jednom mesiaci a v tuzemsku. Z pohľadu DPH treba skonto uvádzať v osobitnom riadku v priznaní, alebo to môže byť súčasť, teda zníženie, hodnoty nákupu?

Môžem účtovať aj takto? :

1.8.2006
FA ...........504/321 ..........1577,80/1877,60
...............343 ..................299,80

Skonto .....321/325 ...........56,30/56,30

3.8.2006
Úhrada .....321/221 ..........1821,30/1821,30

4.8.2006
Dobropis ...504/321 ...........-47,30/-56,30
...............343 ...................-9,00

Zúčt.skonta ...321/325 .......-56,30/-56,30

Poraďte prosím.

Vie to niekto profesionálne zhrnúť? Teda skonto účtovať mínusom na tovare a DPH, alebo na 648? Mám dobropis na uvedené skonto účtovať zvlášť, alebo ho pripnúť k faktúre a zúčtovať proste zníženú čiastku? Je to v jednom mesiaci a v tuzemsku. Z pohľadu DPH treba skonto uvádzať v osobitnom riadku v priznaní, alebo to môže byť súčasť, teda zníženie, hodnoty nákupu?

Môžem účtovať aj takto? :

1.8.2006
FA ...........504/321 ..........1577,80/1877,60
...............343 ..................299,80

Skonto .....321/325 ...........56,30/56,30

3.8.2006
Úhrada .....321/221 ..........1821,30/1821,30

4.8.2006
Dobropis ...504/321 ...........-47,30/-56,30
...............343 ...................-9,00

Zúčt.skonta ...321/325 .......-56,30/-56,30

Poraďte prosím.

ja som to neúčtovala takto komplikovane, odrátala som si rovno skonto z celkovej sumy, to čo mi vyšlo som zaúčtovala 501/ 504 / - 321
použila som kurz vystavenia faktúry dodávateľom
posúďte, či robím dobre

Tiež si myslím, že sa má skonto od dodávatela účtovať na konkrétny účet, na ktorý sa viaže, ak ide o materiál, alebo tovar, tak mínusom na účet 501,504, alebo 132.
Ale ak je to zahraničný dodávateľ, aký kurz používate? Ja som použila kurz NBS platný v deň úhrady faktúry. Má s tým niekto skúsenosti?

Celkom určite nie mínusom náklady. Skonto je mimoriadny výnos.

apo

Ak je skonto mimoriadny výnos, treba ho účtovať na účte 688?

Čiže účtovanie by bolo potom napr:

FA = 504,343/321....................1000,190/1190.....celá suma
Úhrada = 321/221.........................1071/1071... zníž.suma


FA-dobropis za skonto = 321/688,343....... 119/100,19.. skonto

alebo skonto účtovať ako.........504,343/321....-100,-19/-119 ?

Celkom určite nie mínusom náklady. Skonto je mimoriadny výnos.

apo

Urcite to nemoze byt mimiriadny vynos, lebo nejde o mimoriadnu udalost. Priklanam sa skor k uctovaniu na povodne ucty(501,504 atd.), ale urcite nie mimoriadny vynos.

Celkom určite nie mínusom náklady. Skonto je mimoriadny výnos.

apo

apo myslim si, ze skonto nie je mimoriadny vynos, pretoze od 1.1.2006 v zmysle opatrenia MF/26670/2005-74 v § 82 odsek 3 znie: v prospech uctu 688-ostatne mimoriadne vynosy sa uctuju najma vynosy z dovodu postupenia alebo ukoncenia hospodarskej cinnosti.....
a v opatreni MF/10069/2004-74 § 22 sa doplna odsekom 6, ktory znie: sucastou ocenenia zasob su zlavy z ceny, napriklad skonta, bonusy, rabaty, pricom ocenenie zásob sa o tieto polozky znizuje....a v tomto bola tiez v opatreni MF/26670/2005-74 zmena, kde v § 22 odsek 6 znie: sucastou ocenenia zasob su zlavy z ceny. Zlava z ceny poskytnuta uz k predanym alebo spotrebovanym zasobam sa uctuje ako znizenie nakladov na predane alebo spotrebovane zasoby...

Súčasťou ocenenia sú zľavy z ceny. Zľava posktnutá už k predaným alebo spotrebovaným zásobám sa účtuje ako zníženie nákladov za predané alebo spotrebované zásoby Za zľavu z ceny sa nepovažuje nepeňažné dodanie iného druhu, ako je prijatý tovar, výrobok alebo služba, kt. sa účtuje podľa par. 33 ods. 4 alebo par. 78 ods. 4 postupov účtovania.
NApr.Uj obdrží od dodavateľa zľavu z ceny za odobratie vopred satnoveného množstva tovaru vo forme dobropisu. Ak túto zľavu obdrží ešte v čase, keď má zásoby na sklade, musí o túto zľavu znížiť OC zásob.
- ak obdrží dobropis ešte pred úhradou 321/132
ak FA bola zaplatená 315/132

Ak pôjde o zásoby a náhradné plnenie bude vo forme iného druhu zásob, než aké boli dodané, zaúčtuje sa na ťarchu zásob a v prospech účtu 648 (v prípade mat. napr. 112/648, vyplýva to z par.78 ods.4 postupov účtovania.

apo myslim si, ze skonto nie je mimoriadny vynos, pretoze od 1.1.2006 v zmysle opatrenia MF/26670/2005-74 v § 82 odsek 3 znie: v prospech uctu 688-ostatne mimoriadne vynosy sa uctuju najma vynosy z dovodu postupenia alebo ukoncenia hospodarskej cinnosti.....
a v opatreni MF/10069/2004-74 § 22 sa doplna odsekom 6, ktory znie: sucastou ocenenia zasob su zlavy z ceny, napriklad skonta, bonusy, rabaty, pricom ocenenie zásob sa o tieto polozky znizuje....a v tomto bola tiez v opatreni MF/26670/2005-74 zmena, kde v § 22 odsek 6 znie: sucastou ocenenia zasob su zlavy z ceny. Zlava z ceny poskytnuta uz k predanym alebo spotrebovanym zasobam sa uctuje ako znizenie nakladov na predane alebo spotrebovane zasoby...

Namal som na mysli účet 688 ale 648.
V súsťažnostiach je príklad 321 / 648 pri zániku záväzku.

Ja osobne skonto považujem za zánik záväzku a celkom určite by som si nerobil ďalšie výdavky ako subjekt ktorý dá zľavu vystavovaním dobropisu, poštovným a platením jednej osoby len zato, že bude vystavovať dobropisy a behať s nimi na poštu keď niekto mi dal načas peniaze. Odmenou za včasnú úhradu je to, že odberateľ si skonto sám vypočíta a rozdiel dá do výnosov aj do nákladov cez účet 548.

Môj názor.

apo

ale mimoriadny vynos je ucet 688, ucet 648 je ostatny vynos s hospodarskej cinnosti..
a raz ked postupy uctovania hovoria, ze skonto je sucastou ocenenia zasob, tak by sa malo premietnut do zasob, ci uz na sklade alebo do predanych znizenim nakladov 501, alebo 504...

Celkom určite nie mínusom náklady. Skonto je mimoriadny výnos.

apo

Ale tu ste to napísali takto...

Vie to niekto zhrnúť správne? dakujem

ale mimoriadny vynos je ucet 688, ucet 648 je ostatny vynos s hospodarskej cinnosti..
a raz ked postupy uctovania hovoria, ze skonto je sucastou ocenenia zasob, tak by sa malo premietnut do zasob, ci uz na sklade alebo do predanych znizenim nakladov 501, alebo 504...


Ak je tak ako hovoríš, že skonto má byť súčasťou ocenenia zásob tak nie je o čom diskutovať ak chceme mať čisté účtovníctvo. Len neviem si dosť dobre predstaviť ako skonto premietnem do zásoby ak zásoby miniem skôr ako zadám príkaz na úhradu faktúry za dodané zásoby.

Ale takýchto perličiek sme tu riešili viac a vyhrá vždy ten komu sa chce viac písať.

Sú metodické usmernenia, ale život je iný. Ja vždy riešim takéto problémy podľa okolností. Neúčtujem firmu ktorá váži cenu zásob na lekárnických vážkach tak sa nemôžem zodpovedne vyjadriť k tejto téme.

apo

Zlavy z ceny su sucastou ocenenia zasob. Ak UJ zasoby, na ktore bola poskytnuta zlava, este nepredala (tovar) alebo nespotrebovala (material), t.j. zasoby ma este na sklade alebo v predajni, znizi sa ich ocenenie na sklade alebo v predajni o sumu zlavy. O sumu zlavy sa sucasne so znizenim ocenenia zasob bud znizi zavazok voci dodavatelovi alebo, ak bude zlava poskytnuta az po uhrade zavazku, uctuje sa pohladavka.
Ak zasoby boli uz predane alebo spotrebovane, uctuje sa zlava z ceny ako znizenie nakladov na uz predane alebo spotrebovane zasoby.
Ak je tovar, na ktory bola poskytnuta zlava z ceny, uz predany, uctuje sa znizenie nakladu na ucte 504-Predany tovar, pricom suvztazny zapis je na strane MD uctu 321-Dodavatelia ( ak zavazok este nie je uhradeny) alebo MD uctu 315-Ostatne pohladavky ( ak zavazok uz bol uhradeny ). Ak je cast tovaru, na ktory bola poskytnuta zlava z ceny, predana a cast nepredana, mala by sa zlava rozdelit na dve casti a zauctovat zodpovedajuca cast k predanemu tovaru (504) a cast zodpovedajuca k nepredanemu tovaru (132)
detto material
Skonto je zlava z ceny majetku, ktoru poskytuje dodavatel odberatelovi pri promptnej platbe (v hotovosti alebo formou preddavku) alebo pri skorsej platbe (napr. platbe do urciteho dna, alebo platbe skorsej ako je termin splatnosti zavazku)...takze faktura by uz mala byt uhradena:)

Vzhľadom na to, že skonto sa nevzťahuje na kúpený tovar, ale na splnenie finančného záväzku, ja by som účtoval obstaranie zásob vo výške podľa došlej faktúry (dodávateľ mi aj tak doklad - faktúru ako opravu základu nepošle). Na účte 321 by mi vznikol rozdiel, ktorý je finančným výnosom
(668).
Čo sa týka skont v súvislosti s tovarom, tie sa musia účtovať ako súčasť obstarávacej ceny, alebo - ak účtujete priamo do spotreby - ako zníženie príslušného nákladu.

Vzhľadom na to, že skonto sa nevzťahuje na kúpený tovar, ale na splnenie finančného záväzku, ja by som účtoval obstaranie zásob vo výške podľa došlej faktúry (dodávateľ mi aj tak doklad - faktúru ako opravu základu nepošle). Na účte 321 by mi vznikol rozdiel, ktorý je finančným výnosom
(668).
Čo sa týka skont v súvislosti s tovarom, tie sa musia účtovať ako súčasť obstarávacej ceny, alebo - ak účtujete priamo do spotreby - ako zníženie príslušného nákladu.

Nezachytil som pointu Tvojho príspevku.
V prvej časti som sa potešil, že aj keď sú nám usmernenia jasné, že predsa si budeme poniektorí robiť po svojom (na vlastné riziko ovšem) a skonto nedávať do súvisu s obstaraním zásob ale s úhradou.

Ale čo s druhou časťou príspevku kam nás mala nasmerovať.

apo

Zlavy z ceny su sucastou ocenenia zasob. Ak UJ zasoby, na ktore bola poskytnuta zlava, este nepredala (tovar) alebo nespotrebovala (material), t.j. zasoby ma este na sklade alebo v predajni, znizi sa ich ocenenie na sklade alebo v predajni o sumu zlavy. O sumu zlavy sa sucasne so znizenim ocenenia zasob bud znizi zavazok voci dodavatelovi alebo, ak bude zlava poskytnuta az po uhrade zavazku, uctuje sa pohladavka.
Ak zasoby boli uz predane alebo spotrebovane, uctuje sa zlava z ceny ako znizenie nakladov na uz predane alebo spotrebovane zasoby.
Ak je tovar, na ktory bola poskytnuta zlava z ceny, uz predany, uctuje sa znizenie nakladu na ucte 504-Predany tovar, pricom suvztazny zapis je na strane MD uctu 321-Dodavatelia ( ak zavazok este nie je uhradeny) alebo MD uctu 315-Ostatne pohladavky ( ak zavazok uz bol uhradeny ). Ak je cast tovaru, na ktory bola poskytnuta zlava z ceny, predana a cast nepredana, mala by sa zlava rozdelit na dve casti a zauctovat zodpovedajuca cast k predanemu tovaru (504) a cast zodpovedajuca k nepredanemu tovaru (132)
detto material
Skonto je zlava z ceny majetku, ktoru poskytuje dodavatel odberatelovi pri promptnej platbe (v hotovosti alebo formou preddavku) alebo pri skorsej platbe (napr. platbe do urciteho dna, alebo platbe skorsej ako je termin splatnosti zavazku)...takze faktura by uz mala byt uhradena:)

Snažím sa prijať argumenty, že skonto je súčasťou ocenenia zásob (aj keď vnútorne nesúhlasím).

Aby bol príspevok kompletný je nutné doplniť súvsťažnosť účtu 315.

apo

dakujem za vaše názory.

Môžem sa k danej téme ešte trošku vrátiť. ....
Mám zahraničnú faktúru a len si chcem ujasniť postup ako na to ....

Fa od dod. .... 1948,50 EUR ...... 65.450,10 Sk 131/321
už hned viem, že budeme mať skonto za platbu vopred ... a toto skonto je už zohľadnené aj v príjemke čiže:
Príjemka ..... 1872,- EUR ......62.881,50 Sk 132/131
Na faktúre uhradím iba 1872,- EUR ... čo je v pohode .. 321/221
+ skonto doúčtujem .................................... 321/668
a čo urobím s rozdielom (2568,60 Sk) na 131 resp. na 132?????

keď má zásoby na sklade, musí o túto zľavu znížiť OC zásob 321/131 (131 ostane 0). Ešte by Vam mali zaslať dobropis.

Môžem sa k danej téme ešte trošku vrátiť. ....
Mám zahraničnú faktúru a len si chcem ujasniť postup ako na to ....

Fa od dod. .... 1948,50 EUR ...... 65.450,10 Sk 131/321
už hned viem, že budeme mať skonto za platbu vopred ... a toto skonto je už zohľadnené aj v príjemke čiže:
Príjemka ..... 1872,- EUR ......62.881,50 Sk 132/131
Na faktúre uhradím iba 1872,- EUR ... čo je v pohode .. 321/221
+ skonto doúčtujem .................................... 321/668
a čo urobím s rozdielom (2568,60 Sk) na 131 resp. na 132?????

Ak ste ho zohľadnili v príjemke, prečo to účtujete na 668 a nie na 131 ?

hm .... no .... práve som si uvedomila, že som pekná trúba, keď ma to nenapadlo .... proste som stále rozmýšľala len nad tým, že to musím dať do výnosov .... a pod ....
ĎAKUJEM :)

Mirka o tomto som písala v prísp.č.12, 24. Nemôže tam byť 668, 648, zrejme ste sa dali zmiasť tými nesprávnymi príspevkami.

Ahojte
stále sa tu hovorí o zaúčtovaní skonta cez dobropis, ale čo s účtovaním skonta bez dobropisu na základe §25 odst.6 Zákona o DPH?

Ahojte
stále sa tu hovorí o zaúčtovaní skonta cez dobropis, ale čo s účtovaním skonta bez dobropisu na základe §25 odst.6 Zákona o DPH?

To je z pohľadu zákona o DPH:
Tento odsek mi hovorí, že nemusím urobiť opravu ZD, ak sa zmluvne dohodneme, teda vystavený dobropis bude nie v režime DPH. Vzťah voči ŠR bude 0, nvstúpi mi do DP.

Z pohľadu účta:
Dobropis sa však vystaviť musí, i keď bez DPH, aby sme vedeli účtovať o znížení napr. zásob.

Lenže druhá strana dobropis nebude vystavovať, pretože aj prepočet skonta je na tej iste fa. Dostala som vyjadrenie od nich, že pri účtovaní mám postupovať nasledovne:
1. zaúčtovať poôvodnú fa v plnej výške aj cele DPH. /na ich strane tak isto/ DPH pojde do DP cela na oboch stranách
1. úhrada nižšej sumy/ s uplatnením skonta

-môj problem je v tom, že rozdiel čo mi vznikne je : zmížená cena tovaru + prisl.DPH - čo s ňou???
- o DPH na 343 by som už účtovať nemala

V jednej knihe 1000 riešení som čítala že by to malo ísť ako zníženie účtu 504 a vlastne na konci roka sa rozpúšťajú vedľajšie náklady obstarania tak tam sa to prejaví. Čiže je jedno či to mám predané alebo nie pretože mi pôjde percentúalny podiel podľa predaného tovaru. A čo sa týka DPH má sa ponížiť pri nadobudnutí tovaru z EU

Došlá faktúra - skorá úhrada nižšia - skonto:

504,343/321..........celá suma faktúry
321/221................znížená úhrada

Zúčtovanie skonta (dobropis) .........321/504,343
alebo radšej ............................. -504,-343/-321 ?

Myslím, že je to jednoduché. Znížia sa náklady na materiál, upraví sa DPH, dodávateľ bude zúčtovaný. Je to správne? Ktoré zúčtovanie skonta je lepšie, napr. aj z pohľadu DPH?

Nik sa k tomuto nevie vyjadriť?

Došlá faktúra - skorá úhrada nižšia - skonto:

504,343/321..........celá suma faktúry
321/221................znížená úhrada

Zúčtovanie skonta (dobropis) .........321/504,343
alebo radšej ............................. -504,-343/-321 ?

Myslím, že je to jednoduché. Znížia sa náklady na materiál, upraví sa DPH, dodávateľ bude zúčtovaný. Je to správne? Ktoré zúčtovanie skonta je lepšie, napr. aj z pohľadu DPH?

Dodávateľ vystavil dobropis?
Ak áno, tak je v podstate jedno ako to zaúčtuješ, rozhodni sa podľa toho ako účtovný softvér pripravený riešiť dobropisy. Ja volím variant s mínusom.

apo

Prosim vie mi niekdo pomoct, uplne som dopletena, dodavame tovar do hornbachu, ked uhradzaju nase FA poslu nam fax kde je uvedeny presny rozpis sum a kolko na ktorej uhrade faktury bolo skonta, teda skoro z kazdej faktury nam za nieco strhnu a teraz mam nezauctovane pohladavky voci hornbachu. Ako si ich zauctovat? Dakujem
V uctovnictve sa nepohybujem tak dlho a stymto som sa este nestretla

tak isto nam kazdy mesiac strhnu 2 % za prispevok na reklamne služby a 2% bonus mesacny ako zauctovat tieto sumy?

Prosím vie mi niekdo pomoct? Alebo aspon nasmerovat na nieco co mi pomoze?

dobry den, vie mi niekto poradit, ako skonto zauctovat v JU? ...povazujem ho za "financny vynos", pretoze na fakture od dodavatela je jasne napisane, ze znizenu cenu plati zakaznik za skoru uhradu.

Prosim vie mi niekdo pomoct, uplne som dopletena, dodavame tovar do hornbachu, ked uhradzaju nase FA poslu nam fax kde je uvedeny presny rozpis sum a kolko na ktorej uhrade faktury bolo skonta, teda skoro z kazdej faktury nam za nieco strhnu a teraz mam nezauctovane pohladavky voci hornbachu. Ako si ich zauctovat? Dakujem
V uctovnictve sa nepohybujem tak dlho a stymto som sa este nestretla
u nás sa účtuje Hornbach tak, že skonto sa zaúčtuje na 604MD, takže fa sa priebežne vyrovnávajú.

tak isto nam kazdy mesiac strhnu 2 % za prispevok na reklamne služby a 2% bonus mesacny ako zauctovat tieto sumy?
Tiež máš Hornbach?
reklamu účtujem na reklamu, účet 518
bonus je zľava z ceny - 604MD
tieto záväzky započítam na pohľadávky podľa rozpisu, ktorý pravidelne dostávame.

Zdá sa mi, že sme v DPH, tak dávam podklad pre DPH v par., a myslím si, že nie som mimotémy:

22/(4) Ak je v čase dodania tovaru alebo služby poskytnutá zľava z ceny alebo ak je poskytnutá zľava za skoršiu úhradu ceny, základ dane sa zníži o sumu zľavy.

a
25/6
(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníţi cenu tovaru alebo sluţby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, ţe na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.