ELAST
29.03.10,18:34
Dobrý deň prajem,
môžem Vás poprosiť o radu? Je povinná a.s. zvýšiť základ dane z príjmov právnických osôb z dôvodu, že v roku 2009 účtovala o nákladových úrokoch (účet 562) z prijatej pôžičky, ktoré neuhradila do 31.12.2009 (ale mala uhradiť ešte v roku 2009 a tým je v omeškaní s úhradou týchto úrokov)?
A ako je to, prosím, v opačnom prípade? Môže znížiť a.s. základ dane z príjmov právnických osôb z dôvodu, že v roku 2009 účtovala o výnosových úrokoch (účet 662) z poskytnutej pôžičky, ktoré jej dlžník (a.s.) neuhradil do 31.12.2009 (ale mal uhradiť ešte v roku 2009 a tým je v omeškaní s úhradou týchto úrokov)?
Ďakujem Vám veľmi pekne za pomoc!
môžem Vás poprosiť o radu? Je povinná a.s. zvýšiť základ dane z príjmov právnických osôb z dôvodu, že v roku 2009 účtovala o nákladových úrokoch (účet 562) z prijatej pôžičky, ktoré neuhradila do 31.12.2009 (ale mala uhradiť ešte v roku 2009 a tým je v omeškaní s úhradou týchto úrokov)?
A ako je to, prosím, v opačnom prípade? Môže znížiť a.s. základ dane z príjmov právnických osôb z dôvodu, že v roku 2009 účtovala o výnosových úrokoch (účet 662) z poskytnutej pôžičky, ktoré jej dlžník (a.s.) neuhradil do 31.12.2009 (ale mal uhradiť ešte v roku 2009 a tým je v omeškaní s úhradou týchto úrokov)?
Ďakujem Vám veľmi pekne za pomoc!
azla
29.03.10,20:04
Úroky z pôžičky (aj prijaté 662 aj platené 562 vstupujú do základu dane zaúčtovaním.)
Je potrebné rozlíšovať úroky z omeškania, ktoré vstupujú do základu dane až zaplatením.
Je potrebné rozlíšovať úroky z omeškania, ktoré vstupujú do základu dane až zaplatením.
ELAST
30.03.10,05:44
Úroky z pôžičky (aj prijaté 662 aj platené 562 vstupujú do základu dane zaúčtovaním.)
Je potrebné rozlíšovať úroky z omeškania, ktoré vstupujú do základu dane až zaplatením.
Ďakujem veľmi pekne. My máme taký prípad, že sú to úroky účtované na 662 a 562, ale tieto úroky z pôžičiek (ani samotné pôžičky) neboli zaplatené v termíne splatnosti. Ak som Vás teda správne pochopila, o tieto úroky nezvyšujem základ dane, však?
Až keby som účtovala úroky z omeškania (z celkovej načas neuhradenej pohľadávky (t.j. splatnej pôžičky a splatných úrokov z tejto pôžičky)), tieto úroky účtujem na 644 alebo 544 a ak nie sú uhradené, nevstupujú do základu dane, t.j. 644 je odp. položka a 544 je pripočítateľná položka (§ 17 ods. 19 zákona o dani z príjmov).
Je to tak, prosím?
Ďakujem veľmi pekne za pomoc!
Je potrebné rozlíšovať úroky z omeškania, ktoré vstupujú do základu dane až zaplatením.
Ďakujem veľmi pekne. My máme taký prípad, že sú to úroky účtované na 662 a 562, ale tieto úroky z pôžičiek (ani samotné pôžičky) neboli zaplatené v termíne splatnosti. Ak som Vás teda správne pochopila, o tieto úroky nezvyšujem základ dane, však?
Až keby som účtovala úroky z omeškania (z celkovej načas neuhradenej pohľadávky (t.j. splatnej pôžičky a splatných úrokov z tejto pôžičky)), tieto úroky účtujem na 644 alebo 544 a ak nie sú uhradené, nevstupujú do základu dane, t.j. 644 je odp. položka a 544 je pripočítateľná položka (§ 17 ods. 19 zákona o dani z príjmov).
Je to tak, prosím?
Ďakujem veľmi pekne za pomoc!
azla
30.03.10,06:37
Je to tak, prosím?
Áno, je to tak.:)
Áno, je to tak.:)
ELAST
30.03.10,07:09
Áno, je to tak.:)
Ďakujem krásne!
Ďakujem krásne!
zuzana
13.01.12,08:07
Ak pohľadávka nebude uhradená, zrušenie konkurzu, tak úroky naúčtované na 315/644 ako zruším ??544/315, laebo 548/315??pripočítam k základu dane
azla
13.01.12,17:42
Odpis pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania sa učtuje na účet 546/315.
Keďže výnos na účte 644 nebol v daňových prijmoch (lebo nebola pohľadávka inkasovaná),
tak aj náklad na účte 546 nebude v daňových výdavkoch.
Pri závierke hodnota učtovaná na účte 644 .....bola odpočítateľná položka
Pri závierke hodnota učtovaná na účte 546......bude prípočítateľná položka.
Keďže výnos na účte 644 nebol v daňových prijmoch (lebo nebola pohľadávka inkasovaná),
tak aj náklad na účte 546 nebude v daňových výdavkoch.
Pri závierke hodnota učtovaná na účte 644 .....bola odpočítateľná položka
Pri závierke hodnota učtovaná na účte 546......bude prípočítateľná položka.
Jarka 1
08.05.12,10:15
Prosím o pomoc pri riešení tohto príkladu. Neviem si s tým rady.
Úloha 4
A. Spoločnosť NIKA, a.s. poskytla spoločnosti NOKA, spol. s r.o., ktorá je pridruženým podnikom (35%-ný podiel) bezúročnú pôžičku. Túto pôžičku poskytla 1.4.201x, dohodnutá doba splatnosti sú 3 roky. Bezúročná pôžička bola vo výške 120 000,- EUR. Splátky sú rovnomerné vo výške 30 000,- EUR ročne. Pri výpočte diskontného faktora sa použije základná úroková sadzba ECB (Európska centrálna banka) 5,5 %.
Diskontný faktor: i/ (1+r)ⁿ
i – istina
r – úroková miera
n – počet rokov
Treba otvoriť príslušné účty, vypočítať sumy a zaúčtovať prípady súvisiace s účtovnou uzávierkou.
Chápem len začiatok: 378/ 221,211 suma: 120 000,-
a že treba nejako vypočítať úrok a vysporiadať to v DP. Rozlíšenie na konci roka, podľa doby splatnosti.
No ďalej nerozumiem:
splatnosť 3 roky, splátky rovnomerne 30 000,- ročne /veď to nebude splatené za 3 roky/
Prosím, poradí mi niekto ako na to?
Úloha 4
A. Spoločnosť NIKA, a.s. poskytla spoločnosti NOKA, spol. s r.o., ktorá je pridruženým podnikom (35%-ný podiel) bezúročnú pôžičku. Túto pôžičku poskytla 1.4.201x, dohodnutá doba splatnosti sú 3 roky. Bezúročná pôžička bola vo výške 120 000,- EUR. Splátky sú rovnomerné vo výške 30 000,- EUR ročne. Pri výpočte diskontného faktora sa použije základná úroková sadzba ECB (Európska centrálna banka) 5,5 %.
Diskontný faktor: i/ (1+r)ⁿ
i – istina
r – úroková miera
n – počet rokov
Treba otvoriť príslušné účty, vypočítať sumy a zaúčtovať prípady súvisiace s účtovnou uzávierkou.
Chápem len začiatok: 378/ 221,211 suma: 120 000,-
a že treba nejako vypočítať úrok a vysporiadať to v DP. Rozlíšenie na konci roka, podľa doby splatnosti.
No ďalej nerozumiem:
splatnosť 3 roky, splátky rovnomerne 30 000,- ročne /veď to nebude splatené za 3 roky/
Prosím, poradí mi niekto ako na to?
Jarka 1
09.05.12,11:04
Posúvam.
Jarka 1
11.05.12,05:52
Prosím, pomôže mi s tým niekto. Ja sa sama s tým nepohnem.
certik
24.03.14,18:48
Prosím Vás, a čo z nezaplatenými úrokmi z pôžičky, ktoré neboli zaplatené viac ako 36 mesiacov. Platí § 17.27 a mám ich v DP pripočítať k základu dane?