kimart
07.04.10,07:49
poprosím o radu, začali sme nakupovať tovar, ktorý používame na ďalší predaj a tiež ho využívame aj pri opravách zákazníkom, čiže faktúrujeme za služby. Nákup účtujeme 131/321, zaradenie na sklad 132/131, predaj 311/604 (ak je to ako tovar) a teraz neviem 311/621 (ak je to súčasť opravy), alebo 311/602? Ďakujem za odpovede
kimart
07.04.10,09:48
nik?
a_je_to
10.04.10,19:58
Materiál verzus tovar je veľmi rozšírený problém, ktorý nemožno vyriešiť bez porušenia niektorej súvzťažnosti v účtovaní. Ja ak musím, tak doporučujem 112/132, teda to, čo sa pri nákupe predbežne určilo ako tovar, preúčtovať pred vlastnou výrobnou spotrebou na materiál. Zodpovedá to logike, aj organizácii práce podobných firiem. Či ide o veľkú firmu, alebo malú jednoosobovú garážovú firmu /ako Interblue/, má aspoň štyri činnosti. A to 1. zásobovanie a sklad, 2. maloobchod, 3. servis 4. správa. Zásobovač nakúpi, prijme na sklad 132/131. To, čo predá maloobchod, vydá ako 504/132. To čo preberie servis vydá ako 112/132. Je to preskladnenie, prevodka do príručného skladu servisu. Ten vydá materiál do výroby 501/112 a správa vyfakturuje servisnú opravu 311/602, vrátane prác. Aktiváciu nepoužíva, iba ak by sa materiál z nákupu pred ďalším skladovaním nejako zhodnocoval. Vtedy by sa zvyšovala jeho skladová cena o spotrebovanú prácu, napr. 521/331 a o ňu zvýšenie ceny materiálu aktiváciou 112/621.