Jozef Mihál
08.04.10,13:35
Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, dani vyberanej zrážkou podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) z vyplatených príjmov zo závislej činnosti , o zamestnaneckej prémii (§ 32a zákona) a o daňovom bonuse (§ 33 zákona) za uplynulý kalendárny štvrťrok (ďalej len „prehľad“).
MF SR v spolupráci s DR SR vydali pre rok 2010 nové tlačivo, ktoré sa po prvýkrát použije za prvý štvrťrok 2010.
Najdôležitejším rozdielom oproti tlačivu, ktoré sa používalo do konca roku 2009, sú nové položky týkajúce sa zamestnaneckej prémie.
Podľa § 39 ods. 9 písm. a) zákona je prehľad povinný predkladať zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane zo závislej činnosti miestne príslušnému daňovému úradu do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí kalendárneho štvrťroka.
Prehľad sa vypĺňa v eurách, údaje sa uvádzajú na dve desatinné miesta, teda na eurocenty.
V prílohe tohto príspevku (napravo) nájdete zaradom:
Tlačivo "Prehľad"
Potvrdenie o jeho prevzatí
Poučenie ako vyplniť tlačivo
Popis tlačiva "Prehľad"
Prvá strana
Rovnako ako na predošlej verzií tlačiva sú tu údaje o zamestnávateľovi, ktorý prehľad podáva. Prvá strana sa oproti minulosti nezmenila.
Druhá a tretia strana
I. časť - Preddavky na daň
Riadky 1 až 8 obsahujú údaje o preddavkoch na daň, daňových nedoplatkoch a preplatkoch z ročného zúčtovania dane, o vyplatenej resp. vybratej sume daňového bonusu a o vyplatenej sume zamestnaneckej prémie.
Riadok 1
Dátum kedy boli za daný mesiac zamestnancom vyplatené mzdy.
Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac.
Pozor, započítajú sa aj:
Preddavky zrazené z miezd, ktoré zamestnávateľ doplatil zamestnancovi v danom mesiaci za predchádzajúce kalendárne mesiace aktuálneho roka alebo za predošlé roky.
Prípadné opravy už zrazených preddavkov na daň, ktoré sa týkajú aktuálneho roka.
Naopak nesmú sa započítať:
V danom mesiaci odvedené sumy nedoplatkov dane za predošlé roky, ktoré zamestnávateľ zrazil a neodviedol správcovi dane v predošlých rokoch, a ktoré zapísal do príslušného prehľadu v minulosti a do ročného hlásenia (časť I, riadok 9) za príslušný predošlý rok.
Sumy naviac odvedených preddavkov na daň a dane (preplatkov dane) za predošlé roky, o ktorú zamestnávateľ znížil odvod preddavkov za daný mesiac vykazovaného štvrťroka. Tieto preplatky zamestnávateľ zapísal do ročného hlásenia (časť I, riadok 8) za príslušný predošlý rok.
Sumy vyčísleného preddavku na daň zo miezd zamestnancov za daný mesiac, ktoré sa v skutočnosti nevyplatili.
Opravy zrazených preddavkov na daň, resp. dane u zamestnanca, ktoré sa týkajú príjmov vyplatených v predošlých rokoch podľa § 40 (http://www.porada.sk/t38183-zakon-o-dani-z-prijmov-40-povinnosti-zamestnavatela.html)zákona o dani z príjmov. Tieto opravy (sumy) sa zapíšu do riadku 3.
Nedoplatky, ktoré predpísal pri kontrole správca dane, vyrubený sankčný úrok, pokuty za správne delikty a pod.
Riadok 2
Suma zrazených daňových nedoplatkov (započítajú sa znamienkom "+") a vrátených daňových preplatkov (-) z ročného zúčtovania dane za predchádzajúci rok, ktoré zamestnávateľ zrazil alebo vrátil zamestnancom za daný mesiac.
Pozor, do riadku 2 sa zapíše suma zrazených daňových nedoplatkov a vrátených daňových preplatkov maximálne do výšky sumy uvedenej na riadku 1 (a prípadne aj na riadku 3), teda len do výšky zrazených preddavkov.
Riadok 3
Suma daňových nedoplatkov (znamienkom "+") a daňových preplatkov (znamienkom "-") za predchádzajúce roky podľa § 40 zákona (http://www.porada.sk/t38183-zakon-o-dani-z-prijmov-40-povinnosti-zamestnavatela.html).
Ide o popravy už zrazených alebo vybratých a odvedených preddavkov na daň a dane vyberanej zrážkou podľa § 43 zákona v predchádzajúcich rokoch. Oprava sa vykoná v jednotlivých mesiacoch vykazovaného štvrťroka príslušného roka, v ktorých bola skutočne vykonaná (napr. prípad, kedy sa chybné ročné zúčtovanie za rok 2008 vykonané v roku 2009 opraví v roku 2010).
Riadok 4
Súčet riadkov 1 až 3.
Riadok 5
Suma daňového bonusu priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a suma vybratého (vráteného) daňového bonusu (znamienkom "+") za daný mesiac.
Započítajú sa aj:
Sumy priznaného a vyplateného daňového bonusu, ktorú si zamestnanec uplatnil dodatočne pri ročnom zúčtovaní za predchádzajúci rok.
Sumy vráteného daňového bonusu na základe ročného zúčtovania za predchádzajúci rok.
Opravy v prípade priznania a vyplatenia vyššej alebo nižšej sumy daňového bonusu v predchádzajúcich rokoch alebo v aktuálnom roku.
Suma daňového bonusu sa uvádza maximálne do výšky sumy uvedenej v riadku 4.
Ak je suma vyplateného daňového bonusu (ktorá by sa mala zapísať do riadku 5) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, tak na riadok 5 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4. Zostatok (rozdielu daňového bonusu) sa uvedie na riadku 10 prehľadu a následne sa zníži suma dane vybranej zrážkou z riadku 9 (na riadku 12).
Ak aj tak zostane rozdiel na daňovom bonuse (teda celkovú sumu daňového bonusu nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu (§ 35 ods. 7 zákona) vyplnením žiadosti v IV. časti prehľadu.
Riadok 6
Suma zamestnaneckej prémie priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a prípadná suma vybranej (vrátenej) zamestnaneckej prémie (znamienkom "+") za daný mesiac.
Započítajú sa aj opravy v prípade priznania a vyplatenia vyššej alebo nižšej sumy zamestnaneckej prémie v predchádzajúcich rokoch alebo v aktuálnom roku.
Suma zamestnaneckej prémie sa uvádza maximálne do výšky sumy uvedenej v riadku 4, zníženej o sumu v riadku 5.
Ak je suma vyplatenej zamestnaneckej prémie (ktorá by sa mala zapísať do riadku 6) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5, tak na riadok 6 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5. Zostatok (rozdielu zamestnaneckej prémie) sa uvedie na riadku 11 prehľadu a následne sa zníži suma dane vybranej zrážkou z riadku 9 (na riadku 12).
Ak aj tak zostane rozdiel na zamestnaneckej prémií (teda celkovú sumu zamestnaneckej prémie nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu vyplnením žiadosti v V. časti prehľadu.
Riadok 7
Súčet riadkov 4, 5 a 6.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť preddavkov na daň - teda sumu, ktorú by mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za daný mesiac.
Riadok 8
Dátum, kedy bola príslušná suma odvedená. Ak sa vykonali odvody vo viacerých termínoch, uvedie sa dátum posledného odvodu za daný mesiac.
Skutočná výška odvedenej sumy.
II. časť - Daň vyberaná zrážkou
Riadky 9 až 13 obsahujú údaje o dani vybranej zrážkou.
Riadok 9
Dátum, kedy boli v danom mesiaci zamestnancom vyplatené mzdy zdanené zrážkovou daňou.
Suma zrážkovej dane za daný mesiac.
Napríklad do stĺpca "01" sa za január 2010 uvedie suma zrážkovej dane
zrazenej v čase od 1.1.2010 do 31.1.2010 - teda suma zrážkovej dane zrazenej z miezd a odmien vyplatených od 1.1.2010 do 31.1.2010 (čo sú fakticky mzdy a odmeny za december 2009).
Započítajú sa aj prípadné opravy zrážkovej dane, týkajúce sa aktuálneho roka a vykonané v danom mesiaci.
Riadok 10
Ak je suma vyplateného daňového bonusu vyššia ako suma uvedená v riadku 4, tak na riadok 5 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4. Zostatok (rozdielu daňového bonusu) sa uvedie na riadku 10 prehľadu, znamienkom "-".
Na riadku 10 sa však uvedie najviac len suma do výšky sumy zrážkovej dane uvedenej na riadku 9.
Ak aj tak zostane rozdiel na daňovom bonuse (teda celkovú sumu daňového bonusu nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu (§ 35 ods. 7 zákona) vyplnením žiadosti v IV. časti prehľadu.
Riadok 11
Ak je suma vyplatenej zamestnaneckej prémie (ktorá by sa mala zapísať do riadku 6) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5, tak na riadok 6 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5. Zostatok (rozdielu zamestnaneckej prémie) sa uvedie na riadku 11 prehľadu, znamienkom "-".
Na riadku 11 sa však uvedie najviac len suma do výšky sumy zrážkovej dane uvedenej na riadku 9, zníženej o sumu daňového bonusu na riadku 10.
Ak aj tak zostane rozdiel na zamestnaneckej prémií (teda celkovú sumu zamestnaneckej prémie nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu vyplnením žiadosti v V. časti prehľadu.
Riadok 12
Je súčtom riadkov 9, 10 a 11.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť dane vybranej zrážkou - teda sumu zrážkovej dane, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
Riadok 13
Dátum, kedy bola príslušná suma zrážkovej dane odvedená a skutočná výška odvedenej sumy. Ak sa vykonali odvody vo viacerých termínoch, uvedie sa dátum posledného odvodu za daný mesiac.
III. časť - Rekapitulácia
Riadky A až H sú sumarizáciou údajov o daňovom bonuse a zamestnaneckej prémií.
Riadok A
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac, bez rozdielu toho, či z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane alebo z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok B
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane.
Riadok C
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok D
Úhrnná suma rozdielu daňového bonusu vyplatená zamestnancom z prostriedkov zamestnávateľa. Je to suma, o ktorú si nemohol zamestnávateľ znížiť odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane za jednotlivé mesiace vykazovaného štvrťroka.
V prípade, že zamestnávateľ nebude o tento rozdiel daňového bonusu znižovať odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich kalendárnych mesiacoch (štvrťrokoch) do konca príslušného kalendárneho roka, požiada daňový úrad o poukázanie tejto sumy podaním žiadosti, uvedenej v IV. časti prehľadu.
Riadok E
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac, bez rozdielu toho, či z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane alebo z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok F
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane.
Riadok G
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok H
Úhrnná suma rozdielu zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom z prostriedkov zamestnávateľa. Je to suma, o ktorú si nemohol zamestnávateľ znížiť odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane za jednotlivé mesiace vykazovaného štvrťroka.
V prípade, že zamestnávateľ nebude o tento rozdiel zamestnaneckej prémie znižovať odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich kalendárnych mesiacoch (štvrťrokoch) do konca príslušného kalendárneho roka, požiada daňový úrad o poukázanie tejto sumy podaním žiadosti, uvedenej v V. časti prehľadu.
IV. časť - Žiadosť o poukázanie sumy rozdielu daňového bonusu
Ak zamestnávateľ za daný štvrťrok vyplatil určitú časť daňového bonusu z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil daňový bonus, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
V. časť - Žiadosť o poukázanie sumy rozdielu zamestnaneckej prémie
Ak zamestnávateľ za daný štvrťrok vyplatil určitú časť zamestnaneckej prémie z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil sumu zamestnaneckej prémie, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§43
ZoDP_§49
MF SR v spolupráci s DR SR vydali pre rok 2010 nové tlačivo, ktoré sa po prvýkrát použije za prvý štvrťrok 2010.
Najdôležitejším rozdielom oproti tlačivu, ktoré sa používalo do konca roku 2009, sú nové položky týkajúce sa zamestnaneckej prémie.
Podľa § 39 ods. 9 písm. a) zákona je prehľad povinný predkladať zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane zo závislej činnosti miestne príslušnému daňovému úradu do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí kalendárneho štvrťroka.
Prehľad sa vypĺňa v eurách, údaje sa uvádzajú na dve desatinné miesta, teda na eurocenty.
V prílohe tohto príspevku (napravo) nájdete zaradom:
Tlačivo "Prehľad"
Potvrdenie o jeho prevzatí
Poučenie ako vyplniť tlačivo
Popis tlačiva "Prehľad"
Prvá strana
Rovnako ako na predošlej verzií tlačiva sú tu údaje o zamestnávateľovi, ktorý prehľad podáva. Prvá strana sa oproti minulosti nezmenila.
Druhá a tretia strana
I. časť - Preddavky na daň
Riadky 1 až 8 obsahujú údaje o preddavkoch na daň, daňových nedoplatkoch a preplatkoch z ročného zúčtovania dane, o vyplatenej resp. vybratej sume daňového bonusu a o vyplatenej sume zamestnaneckej prémie.
Riadok 1
Dátum kedy boli za daný mesiac zamestnancom vyplatené mzdy.
Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac.
Pozor, započítajú sa aj:
Preddavky zrazené z miezd, ktoré zamestnávateľ doplatil zamestnancovi v danom mesiaci za predchádzajúce kalendárne mesiace aktuálneho roka alebo za predošlé roky.
Prípadné opravy už zrazených preddavkov na daň, ktoré sa týkajú aktuálneho roka.
Naopak nesmú sa započítať:
V danom mesiaci odvedené sumy nedoplatkov dane za predošlé roky, ktoré zamestnávateľ zrazil a neodviedol správcovi dane v predošlých rokoch, a ktoré zapísal do príslušného prehľadu v minulosti a do ročného hlásenia (časť I, riadok 9) za príslušný predošlý rok.
Sumy naviac odvedených preddavkov na daň a dane (preplatkov dane) za predošlé roky, o ktorú zamestnávateľ znížil odvod preddavkov za daný mesiac vykazovaného štvrťroka. Tieto preplatky zamestnávateľ zapísal do ročného hlásenia (časť I, riadok 8) za príslušný predošlý rok.
Sumy vyčísleného preddavku na daň zo miezd zamestnancov za daný mesiac, ktoré sa v skutočnosti nevyplatili.
Opravy zrazených preddavkov na daň, resp. dane u zamestnanca, ktoré sa týkajú príjmov vyplatených v predošlých rokoch podľa § 40 (http://www.porada.sk/t38183-zakon-o-dani-z-prijmov-40-povinnosti-zamestnavatela.html)zákona o dani z príjmov. Tieto opravy (sumy) sa zapíšu do riadku 3.
Nedoplatky, ktoré predpísal pri kontrole správca dane, vyrubený sankčný úrok, pokuty za správne delikty a pod.
Riadok 2
Suma zrazených daňových nedoplatkov (započítajú sa znamienkom "+") a vrátených daňových preplatkov (-) z ročného zúčtovania dane za predchádzajúci rok, ktoré zamestnávateľ zrazil alebo vrátil zamestnancom za daný mesiac.
Pozor, do riadku 2 sa zapíše suma zrazených daňových nedoplatkov a vrátených daňových preplatkov maximálne do výšky sumy uvedenej na riadku 1 (a prípadne aj na riadku 3), teda len do výšky zrazených preddavkov.
Riadok 3
Suma daňových nedoplatkov (znamienkom "+") a daňových preplatkov (znamienkom "-") za predchádzajúce roky podľa § 40 zákona (http://www.porada.sk/t38183-zakon-o-dani-z-prijmov-40-povinnosti-zamestnavatela.html).
Ide o popravy už zrazených alebo vybratých a odvedených preddavkov na daň a dane vyberanej zrážkou podľa § 43 zákona v predchádzajúcich rokoch. Oprava sa vykoná v jednotlivých mesiacoch vykazovaného štvrťroka príslušného roka, v ktorých bola skutočne vykonaná (napr. prípad, kedy sa chybné ročné zúčtovanie za rok 2008 vykonané v roku 2009 opraví v roku 2010).
Riadok 4
Súčet riadkov 1 až 3.
Riadok 5
Suma daňového bonusu priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a suma vybratého (vráteného) daňového bonusu (znamienkom "+") za daný mesiac.
Započítajú sa aj:
Sumy priznaného a vyplateného daňového bonusu, ktorú si zamestnanec uplatnil dodatočne pri ročnom zúčtovaní za predchádzajúci rok.
Sumy vráteného daňového bonusu na základe ročného zúčtovania za predchádzajúci rok.
Opravy v prípade priznania a vyplatenia vyššej alebo nižšej sumy daňového bonusu v predchádzajúcich rokoch alebo v aktuálnom roku.
Suma daňového bonusu sa uvádza maximálne do výšky sumy uvedenej v riadku 4.
Ak je suma vyplateného daňového bonusu (ktorá by sa mala zapísať do riadku 5) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, tak na riadok 5 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4. Zostatok (rozdielu daňového bonusu) sa uvedie na riadku 10 prehľadu a následne sa zníži suma dane vybranej zrážkou z riadku 9 (na riadku 12).
Ak aj tak zostane rozdiel na daňovom bonuse (teda celkovú sumu daňového bonusu nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu (§ 35 ods. 7 zákona) vyplnením žiadosti v IV. časti prehľadu.
Riadok 6
Suma zamestnaneckej prémie priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a prípadná suma vybranej (vrátenej) zamestnaneckej prémie (znamienkom "+") za daný mesiac.
Započítajú sa aj opravy v prípade priznania a vyplatenia vyššej alebo nižšej sumy zamestnaneckej prémie v predchádzajúcich rokoch alebo v aktuálnom roku.
Suma zamestnaneckej prémie sa uvádza maximálne do výšky sumy uvedenej v riadku 4, zníženej o sumu v riadku 5.
Ak je suma vyplatenej zamestnaneckej prémie (ktorá by sa mala zapísať do riadku 6) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5, tak na riadok 6 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5. Zostatok (rozdielu zamestnaneckej prémie) sa uvedie na riadku 11 prehľadu a následne sa zníži suma dane vybranej zrážkou z riadku 9 (na riadku 12).
Ak aj tak zostane rozdiel na zamestnaneckej prémií (teda celkovú sumu zamestnaneckej prémie nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu vyplnením žiadosti v V. časti prehľadu.
Riadok 7
Súčet riadkov 4, 5 a 6.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť preddavkov na daň - teda sumu, ktorú by mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za daný mesiac.
Riadok 8
Dátum, kedy bola príslušná suma odvedená. Ak sa vykonali odvody vo viacerých termínoch, uvedie sa dátum posledného odvodu za daný mesiac.
Skutočná výška odvedenej sumy.
II. časť - Daň vyberaná zrážkou
Riadky 9 až 13 obsahujú údaje o dani vybranej zrážkou.
Riadok 9
Dátum, kedy boli v danom mesiaci zamestnancom vyplatené mzdy zdanené zrážkovou daňou.
Suma zrážkovej dane za daný mesiac.
Napríklad do stĺpca "01" sa za január 2010 uvedie suma zrážkovej dane
zrazenej v čase od 1.1.2010 do 31.1.2010 - teda suma zrážkovej dane zrazenej z miezd a odmien vyplatených od 1.1.2010 do 31.1.2010 (čo sú fakticky mzdy a odmeny za december 2009).
Započítajú sa aj prípadné opravy zrážkovej dane, týkajúce sa aktuálneho roka a vykonané v danom mesiaci.
Riadok 10
Ak je suma vyplateného daňového bonusu vyššia ako suma uvedená v riadku 4, tak na riadok 5 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4. Zostatok (rozdielu daňového bonusu) sa uvedie na riadku 10 prehľadu, znamienkom "-".
Na riadku 10 sa však uvedie najviac len suma do výšky sumy zrážkovej dane uvedenej na riadku 9.
Ak aj tak zostane rozdiel na daňovom bonuse (teda celkovú sumu daňového bonusu nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu (§ 35 ods. 7 zákona) vyplnením žiadosti v IV. časti prehľadu.
Riadok 11
Ak je suma vyplatenej zamestnaneckej prémie (ktorá by sa mala zapísať do riadku 6) vyššia ako suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5, tak na riadok 6 sa zapíše len suma uvedená v riadku 4, znížená o sumu v riadku 5. Zostatok (rozdielu zamestnaneckej prémie) sa uvedie na riadku 11 prehľadu, znamienkom "-".
Na riadku 11 sa však uvedie najviac len suma do výšky sumy zrážkovej dane uvedenej na riadku 9, zníženej o sumu daňového bonusu na riadku 10.
Ak aj tak zostane rozdiel na zamestnaneckej prémií (teda celkovú sumu zamestnaneckej prémie nie je možné vykryť zo sumy odvádzaných preddavkov na daň, dane a zrážkovej dane), tak tento rozdiel zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov. Následne zamestnávateľ môže znižovať sumu odvodu preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich mesiacoch alebo požiada daňový úrad o poukázanie sumy vo výške takto vypočítaného rozdielu vyplnením žiadosti v V. časti prehľadu.
Riadok 12
Je súčtom riadkov 9, 10 a 11.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť dane vybranej zrážkou - teda sumu zrážkovej dane, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
Riadok 13
Dátum, kedy bola príslušná suma zrážkovej dane odvedená a skutočná výška odvedenej sumy. Ak sa vykonali odvody vo viacerých termínoch, uvedie sa dátum posledného odvodu za daný mesiac.
III. časť - Rekapitulácia
Riadky A až H sú sumarizáciou údajov o daňovom bonuse a zamestnaneckej prémií.
Riadok A
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac, bez rozdielu toho, či z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane alebo z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok B
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane.
Riadok C
Úhrnná suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok D
Úhrnná suma rozdielu daňového bonusu vyplatená zamestnancom z prostriedkov zamestnávateľa. Je to suma, o ktorú si nemohol zamestnávateľ znížiť odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane za jednotlivé mesiace vykazovaného štvrťroka.
V prípade, že zamestnávateľ nebude o tento rozdiel daňového bonusu znižovať odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich kalendárnych mesiacoch (štvrťrokoch) do konca príslušného kalendárneho roka, požiada daňový úrad o poukázanie tejto sumy podaním žiadosti, uvedenej v IV. časti prehľadu.
Riadok E
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac, bez rozdielu toho, či z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane alebo z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok F
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac z úhrnnej sumy preddavkov na daň (dane) alebo zo zrážkovej dane.
Riadok G
Úhrnná suma zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom za daný mesiac z vlastných prostriedkov zamestnávateľa.
Riadok H
Úhrnná suma rozdielu zamestnaneckej prémie vyplatená zamestnancom z prostriedkov zamestnávateľa. Je to suma, o ktorú si nemohol zamestnávateľ znížiť odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane za jednotlivé mesiace vykazovaného štvrťroka.
V prípade, že zamestnávateľ nebude o tento rozdiel zamestnaneckej prémie znižovať odvod preddavkov na daň (dane) a zrážkovej dane v nasledujúcich kalendárnych mesiacoch (štvrťrokoch) do konca príslušného kalendárneho roka, požiada daňový úrad o poukázanie tejto sumy podaním žiadosti, uvedenej v V. časti prehľadu.
IV. časť - Žiadosť o poukázanie sumy rozdielu daňového bonusu
Ak zamestnávateľ za daný štvrťrok vyplatil určitú časť daňového bonusu z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil daňový bonus, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
V. časť - Žiadosť o poukázanie sumy rozdielu zamestnaneckej prémie
Ak zamestnávateľ za daný štvrťrok vyplatil určitú časť zamestnaneckej prémie z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil sumu zamestnaneckej prémie, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§43
ZoDP_§49
heja3
12.04.10,06:53
Máme zamestnancov s minimálnou mzdou a podpísaným vyhlásením, takže mesačne nevychádza platenie preddavkov. Z ročného vyúčtovania jedného zamestnanca vyšiel preplatok dane (nie zamestnanecká prémia), lebo si podal žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania u nás, a z iných zamestnaní mal preddavky dane. My sme mu tento preplatok vyplatili v mzde za február 2010, ale predpoklad je, že tento preplatok dane nebudeme môcť vysporiadať s preddavkami dane za celý rok, lebo zamestnancom nevychádza platenie preddavkov. Ako sa môžeme dopracovať k preplateniu tohto preplatku z daňového úradu? V kolónkach sa preplatky započítavajú...Bude to až v ročnom hlásení?
Maaaria
12.04.10,08:48
Dobry den! chcem robit Q. prehlad ale neviem sa pohnut v jednej veci. za rok 2009 dodatocne ziadal zamestnanec o vyplatenie dan. bonusu na jedno dieta. Cize v Dan.priznani si vyziadal 120€. Neviem teraz kde to mam v tom Q.prehlade uviest.mam uviest celych 120€ v mesiaci marec?dakujem velmi pekne za odpoved
heja3
12.04.10,09:59
Ak si robil on daňové priznanie, tak ty to nikde neuvádzaš v prehľade. Uvádzaš len to, čo si mu vypočítala v mzde.
Maaaria
12.04.10,12:13
nie, zamestnávateľ mu robil daň.priznanie a v ňom si uplatnil DB.
renkulka
12.04.10,13:05
Takže preplatok si vyžiadaj od miestne príslušného DU, uveď číslo účtu, kam to majú poslať, sumu. Odo mňa chceli aj kopiu prefoteneho vypočítaného ročného zúčtovania, aj kopiu vyplatnej listiny podpísanú, že som to tomu človeku vyplatila. A potom tento vrateny preplatok neuvádzaš v ročnom hlásení, ani v Q.prehladoch. lebo Ti to dU vratil a je to vysporiadane. Nechcu to potom v hlaseniach.
renkulka
12.04.10,13:06
Pre heja3:
Takže preplatok si vyžiadaj od miestne príslušného DU, uveď číslo účtu, kam to majú poslať, sumu. Odo mňa chceli aj kopiu prefoteneho vypočítaného ročného zúčtovania, aj kopiu vyplatnej listiny podpísanú, že som to tomu človeku vyplatila. A potom tento vrateny preplatok neuvádzaš v ročnom hlásení, ani v Q.prehladoch. lebo Ti to dU vratil a je to vysporiadane. Nechcu to potom v hlaseniach.
Takže preplatok si vyžiadaj od miestne príslušného DU, uveď číslo účtu, kam to majú poslať, sumu. Odo mňa chceli aj kopiu prefoteneho vypočítaného ročného zúčtovania, aj kopiu vyplatnej listiny podpísanú, že som to tomu človeku vyplatila. A potom tento vrateny preplatok neuvádzaš v ročnom hlásení, ani v Q.prehladoch. lebo Ti to dU vratil a je to vysporiadane. Nechcu to potom v hlaseniach.
renkulka
12.04.10,13:07
[
Jozef Mihál
12.04.10,14:39
Máme zamestnancov s minimálnou mzdou a podpísaným vyhlásením, takže mesačne nevychádza platenie preddavkov. Z ročného vyúčtovania jedného zamestnanca vyšiel preplatok dane (nie zamestnanecká prémia), lebo si podal žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania u nás, a z iných zamestnaní mal preddavky dane. My sme mu tento preplatok vyplatili v mzde za február 2010, ale predpoklad je, že tento preplatok dane nebudeme môcť vysporiadať s preddavkami dane za celý rok, lebo zamestnancom nevychádza platenie preddavkov. Ako sa môžeme dopracovať k preplateniu tohto preplatku z daňového úradu? V kolónkach sa preplatky započítavajú...Bude to až v ročnom hlásení?
Citujem z "Poučenia": "...Ak nie je možné znížiť odvod preddavkov na daň o preplatok z ročného zúčtovania, zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, požiada o jeho vrátenie miestne príslušného správcu dane (daňový úrad) podľa § 40 ods. 8 zákona. Správcom dane vrátený preplatok na dani z vykonaného ročného zúčtovania sa v prehľade neuvádza."
Citujem z "Poučenia": "...Ak nie je možné znížiť odvod preddavkov na daň o preplatok z ročného zúčtovania, zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, požiada o jeho vrátenie miestne príslušného správcu dane (daňový úrad) podľa § 40 ods. 8 zákona. Správcom dane vrátený preplatok na dani z vykonaného ročného zúčtovania sa v prehľade neuvádza."
heja3
13.04.10,05:20
Takže môžem hneď požiadať, nemusím dodržať nijakú lehotu?
Jozef Mihál
13.04.10,08:26
Môžete požiadať po ukončení 1. štvrťroka.
gabizu
14.04.10,11:46
Vykonali sme ročné zučtovanie preddavkov na daň. Vznikol preplatok na dani 45 Eur a nárok na zamestnaneckú prémiu vo výške 167Eur. Tieto boli zamestnancovi vyplatené spolu so mzdou za mesiac január 2010.
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené )
marec r. 1 3,-
marec r. 2 3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou )
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené )
marec r. 1 3,-
marec r. 2 3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou )
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
Zuzka 335
15.04.10,08:02
Prosím Vás o radu, od 1.3.2010 sme prvý krát zamestnali zamestnancov s minimálnu mzdou. V prehľade budú teda samé muly. Bude to tak správne?
Prosím Vás o vyjadrenie a vopred ďakujem.
Z.
Prosím Vás o vyjadrenie a vopred ďakujem.
Z.
gabizu
15.04.10,12:58
Vykonali sme ročné zučtovanie preddavkov na daň. Vznikol preplatok na dani 45 Eur a nárok na zamestnaneckú prémiu vo výške 167Eur. Tieto boli zamestnancovi vyplatené spolu so mzdou za mesiac január 2010.
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3,-
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené )
marec r. 1 3,-
marec r. 2 3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou )
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
..posuvam
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3,-
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené )
marec r. 1 3,-
marec r. 2 3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou )
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
..posuvam
Maaaria
19.04.10,09:03
Poradaci, som zaciatocnik a snazim sa vyplnit Q.prehlad, ale...
ide mi o zamestnanecku premiu, ktora bola uplatnena v danovych priznaniach zamestnancov a vyplati im ju danovy urad. neslo to z prostriedkov zamestnavatela.
mam uviest celkovu zamest.premiu v riadku E a potom kde este?
dakujem vopred za odpoved
ide mi o zamestnanecku premiu, ktora bola uplatnena v danovych priznaniach zamestnancov a vyplati im ju danovy urad. neslo to z prostriedkov zamestnavatela.
mam uviest celkovu zamest.premiu v riadku E a potom kde este?
dakujem vopred za odpoved
UctAm
20.04.10,05:53
Poradaci, som zaciatocnik a snazim sa vyplnit Q.prehlad, ale...
ide mi o zamestnanecku premiu, ktora bola uplatnena v danovych priznaniach zamestnancov a vyplati im ju danovy urad. neslo to z prostriedkov zamestnavatela.
mam uviest celkovu zamest.premiu v riadku E a potom kde este?
dakujem vopred za odpoved
Ak zamestnaneckú prémiu nevyplácal zamestnávateľ, tak sa v kvartálnom prehľade vôbec neuvádza. Ani na riadku E a ani na žiadnom inom riadku. Rovnako to platí pre daňový bonus.
ide mi o zamestnanecku premiu, ktora bola uplatnena v danovych priznaniach zamestnancov a vyplati im ju danovy urad. neslo to z prostriedkov zamestnavatela.
mam uviest celkovu zamest.premiu v riadku E a potom kde este?
dakujem vopred za odpoved
Ak zamestnaneckú prémiu nevyplácal zamestnávateľ, tak sa v kvartálnom prehľade vôbec neuvádza. Ani na riadku E a ani na žiadnom inom riadku. Rovnako to platí pre daňový bonus.
UctAm
20.04.10,07:27
Vykonali sme ročné zučtovanie preddavkov na daň. Vznikol preplatok na dani 45 Eur a nárok na zamestnaneckú prémiu vo výške 167Eur. Tieto boli zamestnancovi vyplatené spolu so mzdou za mesiac január 2010.
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené ) - tu by mala byť uvedená suma "mínus" 3,-
február r.8 3,- zapíšete sumu ktorú ste skutočne uhradili ( v ročnom hlásení na Dú budete mať túto sumu ako preplatok)
marec r. 1 3,-
marec r. 2 "mínus"3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou ) - už vo februári sa zarátajú 3 €....čiže po prvom kvartáli máte započítané 45-3-3 = 39 €.
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
áno
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
podľa môjho názoru by to malo byť takto....
Danová povinnosť z miezd za mesiac január 2010 bola 0 Eur.
Danová povinnosť z miezd za mesiac február 2010 bola 3 Eur a za marec 2010 bola 3 Eur .
V hláseni vyplním nasledovne :
január r.1 0,.-
január r.2 0 ,- (lebo môže byt max. do výšky r.1)
február r.1 3
február r.2 3,- (bolo omylom uhradené ) - tu by mala byť uvedená suma "mínus" 3,-
február r.8 3,- zapíšete sumu ktorú ste skutočne uhradili ( v ročnom hlásení na Dú budete mať túto sumu ako preplatok)
marec r. 1 3,-
marec r. 2 "mínus"3,- (bude zarátané s preplatkom 45€, vznikne zostatok 42,-€, ktorý si budem až do konc roka zarátavať s danovou povinnosťou ) - už vo februári sa zarátajú 3 €....čiže po prvom kvartáli máte započítané 45-3-3 = 39 €.
Zamestnaneckú prémiu 167€ uvediem v riadku E stl.1 a v riadku G stlpca 1 a zároveň požiadam o jej vrátenie v casti V. ?
áno
Je to tak správne?
vopred dakujem za odpoved
podľa môjho názoru by to malo byť takto....
heja3
22.04.10,07:36
Ďakujem veľmi pekne za rady.
liba2
03.06.10,09:55
Prosím Vás o radu, od 1.3.2010 sme prvý krát zamestnali zamestnancov s minimálnu mzdou. V prehľade budú teda samé muly. Bude to tak správne?
Prosím Vás o vyjadrenie a vopred ďakujem.
Z.Pokiaľ zamestnanci písomne vyhlásili (v tlačive), že nezdaniteľnú časť neuplatňujú u iného zamestnávateľa, potom ste im žiadnu daň nezrazili, a teda aj v Prehľade bude daň NULA.
Prosím Vás o vyjadrenie a vopred ďakujem.
Z.Pokiaľ zamestnanci písomne vyhlásili (v tlačive), že nezdaniteľnú časť neuplatňujú u iného zamestnávateľa, potom ste im žiadnu daň nezrazili, a teda aj v Prehľade bude daň NULA.