Prosim o radu. Spoločnosť s r.o.-platca DPH odkupila od sukromnej osoby na zaklade kupnopredajnej zmluvy nehnutelnost.Nasledne ju chce ele predat.Ako je to s DPH a s ostatnymi daňami?Dakujem
Omylom som stlacila suhlas, malo to byt tlacitko cituj.
Treba viacej specifikovat o aku nehnutelnost sa jedna a kedy bola jej kolaudacia.

následný predaj kúpenej nehnuteľnosti sa zaťažuje s DPH - môj názor.

Prosim o radu. Spoločnosť s r.o.-platca DPH odkupila od sukromnej osoby na zaklade kupnopredajnej zmluvy nehnutelnost.Nasledne ju chce ele predat.Ako je to s DPH a s ostatnymi daňami?DakujemPozri si v ZDPH ustanovenia § 38 ods. 1 a 2.

Ak je to budova staršia ako 5 rokov, máš na výber, môžeš predať s DPH alebo sa môžeš rozhodnúť, že to predáš ako oslobodené.

Ak neuplynulo 5 rokov od kolaudácie, musíš fakturovať DPH, ak ste platiteľ.

Daj si ale pozor. Ak tú budovu predáš bez DPH, nebudeš mať nárok na odpočítanie DPH z tovarov a služieb, ktoré si nakúpila a použila v súvislosti s touto predávanou budovou (ako výstupným plnením oslobodeným od DPH). Tým chcem povedať, že ak ste robili rekonštrukciu budovy a odpočítali si DPH zo stavebných prác a následne tú budovu predáte bez DPH, budete musieť odpočítanú DPH vrátiť daňovému úradu.

Tým chcem povedať, že ak ste robili rekonštrukciu budovy a odpočítali si DPH zo stavebných prác a následne tú budovu predáte bez DPH, budete musieť odpočítanú DPH vrátiť daňovému úradu.Môžete upresniť z čoho vychádza tento uzáver? Považujete to za zmenu účelu?

Áno.

1) Čo sa týka odpočítania DPH, vychádzam zo všeobecných ustanovení o odpočítaní dane - § 49 ods. 3. ZDPH

"Platiteľ nemôže odpočítať daň z tovarov a služieb podľa odseku 2, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 41..."

Môj uzáver: ak mám v úmysle predať budovu oslobodenú od DPH podľa § 38 ods. 1, nemôžem si odpočítať vstupnú DPH-čku zaplatenú v rámci faktúr napr. za stavebné práce.

2) Čo sa týka vrátenia odpočítanej DPH, tak si myslím, že by sa tam vzťahovali ustanovenia o zmene účelu použitia, a to konkrétne v jej definícii v § 54 ods. 4 písm. a) ZDPH:

"Zmenou účelu použitia investičného majetku sa rozumie, ak platiteľ investičný majetok, pri ktorom odpočítal daň, používa na dodávky tovarov a služieb bez možnosti odpočítania dane..."

Môj uzáver: Ak použijem stavebné/rekonštrukčné práce, pri ktorých som si odpočítal DPH, na dodávku budovy, ktorú predám ako oslobodenú od DPH, pravdepodobne by som odpočítanú DPH-čku z mojich vstupov súvisiacich s budovou musel vrátiť.

Takže trošku teórie nikomu nezaškodí. A hold učíme sa každým dňom.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif
Predaj nehnuteľnosti s uplatnením oslobodenia je považované za zmenu účelu použitia. V prípade, že bola uplatnená DPH v plnej výške, zmena koeficientu predstavuje 1-0 t.j. z plného nároku na nárok nulový. Zmena účelu sa skúma u majetku podľa § 54 ods. 2 písm. b) a c) t.j. u nehnuteľného po dobu 10 kalendárnych rokov a obdobie začína plynúť v roku, v ktorom bol majetok uvedený po prvýkrát do užívania. Daň sa upraví v kalendárnom roku, kedy dôjde k predaju s uplatnením oslobodenia a to v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka (alebo hospodárskeho roka ak ho účtovná jednotka uplatňuje). Je dôležité podotknúť, že podľa § 38 môže byť od dane oslobodené dodanie stavby, alebo jej časti, t.j. stavebnú úpravy a rekonštrukcie, ktoré si vyžiadali stavebné povolenie podľa § 76 zákona č. 50/1976 Z.z. o územnom plánovaní a stavebnom poriadku (stavebný zákon) v znení neskorších predpisov. Rekonštrukcia, nadstavba, prístavba sa považuje za samostatný investičný majetok (terminológia ZDPH), ktorý sa posudzuje individuálne.
Z uvedeného vyplýva, že v prípade zmeny účelu použitia nehnuteľnosti, ktorým sa napríklad rozumie aj predaj s oslobodením v rámci sledovaného obdobia, v poslednom zdaňovacom období vznikne daňovému subjektu z tohto titulu daňová povinnosť.

Ešte poznámka: Predmetná úprava sa týka majetku, pri ktorom platiteľ odpočítal daň po 31. decembri 2002.

S.r.o.( ako predávajúci ) uzatvorila v auguste 2005 zmluvu o budúcej zmluve, ktorá sa týka predaja nehnuteľnosti, inventáru a tovaru. V zmluve sú dohodnuté 2 zálohové platby po 10 % celkovej kúpnej ceny. Prvá zálohová platba bola prijatá v septembri 2005. V prípade, že sa uvažuje , že je to záloha na predaj nehnuteľnosti, pri ktorom bude uplatnené oslobodenie podľa § 38 Zákona o DPH, treba vystaviť faktúru k tejto zálohe s nulovou sadzbou DPH ? Ak áno, treba to uviesť v riadku 5 daňového priznania? Čo ak nakoniec budúca zmluva nebude uzatvorená a záloha bude vrátená?

S.r.o.( ako predávajúci ) uzatvorila v auguste 2005 zmluvu o budúcej zmluve, ktorá sa týka predaja nehnuteľnosti, inventáru a tovaru. V zmluve sú dohodnuté 2 zálohové platby po 10 % celkovej kúpnej ceny. Prvá zálohová platba bola prijatá v septembri 2005. V prípade, že sa uvažuje , že je to záloha na predaj nehnuteľnosti, pri ktorom bude uplatnené oslobodenie podľa § 38 Zákona o DPH, treba vystaviť faktúru k tejto zálohe s nulovou sadzbou DPH ? Ak áno, treba to uviesť v riadku 5 daňového priznania? Čo ak nakoniec budúca zmluva nebude uzatvorená a záloha bude vrátená?
1. otázka: Faktúra pri oslobodenom dodaní podľa § 38

Podľa § 71 ods. 1 (posledná veta) ZDPH platiteľ nie je povinný na účely dane vyhotoviť faktúru, ak ide o tovar alebo službu, ktorá je dodaná s oslobodením od dane podľa § 28 až 42.

Ak je to oslobodené dodanie podľa § 38 ods. 1, je to na Tebe, či vystavíš faktúru s uvedením sadzby "0 % DPH" alebo údaja o oslobodení. Nie je to predpísané zákonom pre takéto typy oslobodeného dodania.

Pri dodaniach iných ako podľa § 28 až 42 by tam v zmysle § 71 ods.2 písm. h) mala byť sadzba alebo údaj o oslobodení.

2. otázka: Uvedenie v DPH priznaní

Mne to vychádza tak, že uvedené dodanie pôjde do riadku 6 a následne 5 DPH priznania.

3. otázka: Budúca zmluva nebude uzatvorená a záloha bude vrátená

Nad tým by som sa zamyslel až keď daná situácia nastane. Podľa mňa, kým to nenastane, nemá to vplyv na predchádzajúce dve otázky.

De facto by sa však pri nastaní uvedenej situácie (-vrátenie prijatej zálohy) daňová povinnosť s.r.o. nezmenila ale zvažoval by som asi formálne podanie dodatočného priznania.

Ďakujem :) .

3. otázka: Budúca zmluva nebude uzatvorená a záloha bude vrátená
Nad tým by som sa zamyslel až keď daná situácia nastane. Podľa mňa, kým to nenastane, nemá to vplyv na predchádzajúce dve otázky.
De facto by sa však pri nastaní uvedenej situácie (-vrátenie prijatej zálohy) daňová povinnosť s.r.o. nezmenila ale zvažoval by som asi formálne podanie dodatočného priznania. Iba drobná poznámka:http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif
Mám za to, že v prípade, že budúca zmluva nebude uzatvorená a záloha sa vráti, dôjde k zrušeniu prijatého plnenia a teda postačuje zaznamenať túto skutočnosť v evidencii podľa § 70 a preniesť do daňového priznania v zdaňovacom období, kedy dôjde k vráteniu plnenia.

Ahojte, neviem, ci som mimo temy, ale dufam,ze nie.
Moja otazka je ohladom predaja budovy s pozemkom vo vztahu k DPH. Je splnena podmienka 5 r. od prvej kolaudacie, ak chceme predat budovu bez DPH a nadobudnute a skolaudovane to bolo v r. 98, t.j. ani neskumam zmenu ucelu pouzitia.
Neviem sa ale nejako popasovat s vetou:
"oslobodené od dane je dodanie stavby alebo jej časti vrátane dodania stavebného pozemku, na ktorom stavba stojí,...."

pozemok, na ktorom stavba stojí, je len tá časť pozemku, ktorý je presne pod budovou (= výmera budovy), alebo je to aj ostatný pozemok, ktorý je súčasťou celého pozemku? Máme chodníky, schody, terasu, parkovisko, oporný múr + trochu zelene.
Na LV je pozemok rozdelený na 2 parcely:
1. vo výmere budovy
2. zvyšok - ozn. ako zastavané plochy a nádvoria

Pozemok ako taký je predajný len ako celok, nedá sa z neho vyčleniť časť a predať osobitne.

Ďakujem.

Prosím Vás súrne o pomoc.
:)

Stavebným pozemkom sa rozumie časť územia určená územným plánom obce alebo územným plánom zóny, alebo územným rozhodnutím na zastavanie a pozemok zastavaný stavbou.

Neviem sa ale nejako popasovat s vetou:
"oslobodené od dane je dodanie stavby alebo jej časti vrátane dodania stavebného pozemku, na ktorom stavba stojí,...."

Nepasujte sahttp://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif. Položte otázku, čo chcete predať?

Budovu a pozemok, budova má výmeru 350 m štvorc., pozemok celkom 350 (pod budovou) + 786 m (okolo - chodník, schody, parkovisko, tráva, kríky). Ide o to, ze to chceme predat bez DPH, lebo firma, ktorá to kupuje to bude prenajímať a bude to s koef.. Budova je 5 rokov od kolaudácie, a teda je oslobodená, ako aj pozemok, na ktorom stavba stojí. (z. o DPH).
Jedna auditorka mi povedala, ze je nejasné, či táto definícia zahrňa len pozemok, na ktorom skutočne stavba stojí (t.j. 350 m v našom prípade) alebo celý pozemok, ktorý so stavbou súvisí a nedá sa od neho nijako oddeliť.
Pozerala som stavebný zákon kvôli def. stav. pozemku a ten hovorí, že stav. pozemok je pozemok zastavaný stavbou.
Neviem, čo mám robiť s pozemkom, na ktorom nestojí stavba - 786 m. Najma tá troska záhrady, co je okolo domu.

Ďakujem.

Budovu a pozemok, budova má výmeru 350 m štvorc., pozemok celkom 350 (pod budovou) + 786 m (okolo - chodník, schody, parkovisko, tráva, kríky). Ide o to, ze to chceme predat bez DPH, lebo firma, ktorá to kupuje to bude prenajímať a bude to s koef.. Budova je 5 rokov od kolaudácie, a teda je oslobodená, ako aj pozemok, na ktorom stavba stojí. (z. o DPH).
Neviem, čo mám robiť s pozemkom, na ktorom nestojí stavba - 786 m. Najma tá troska záhrady, co je okolo domu.

No mám za to, že sa na Vás vzťahuje § 38 ods. 1 a 2. Stavebný pozemok môžete potiahnuť do oslobodenia cez odsek 1 a ostatné pozemky sú podľa môjho názoru oslobodené.

No mám za to, že sa na Vás vzťahuje § 38 ods. 1 a 2. Stavebný pozemok môžete potiahnuť do oslobodenia cez odsek 1 a ostatné pozemky sú podľa môjho názoru oslobodené.

:cool:
Vlastne áno, stav. pozemok pod budovou je oslobodený v zmysle ods.1 a ostatný pozemok v zmysle ods.2.
Stačí čítať zákon... :p

Ďakujem vám veľmi pekne.

No mám za to, že sa na Vás vzťahuje § 38 ods. 1 a 2. Stavebný pozemok môžete potiahnuť do oslobodenia cez odsek 1 a ostatné pozemky sú podľa môjho názoru oslobodené.

Ešte sa k tomuto vrátim na rozdiel od mojej odpovede v predchádzajúcom príspevku. Stavebný pozemok ako ste ho aj vyššie definovali je pozemok zastavaný stavbou (v našom prípade pod budovou 350 m + ak by sme do toho zahrnuli aj spevnené plochy), ale stav. pozemok je v zmysle Stavebného zákona aj časť určená územným plánom na zastavanie. Tento pozemok je samozrejme celý v územnom pláne. Ukončením výstavby prestáva byť tento pozemok určený na zastavanie, alebo je neustále stavebným pozemokom, lebo je určený v územnom pláne? Alebo je moja otázka úplne mimo?? :confused:

Ďakujem.

Prosim Vas o vvyscvetlenie aj ked som to uz 100 krat citala.
Firma mala v pren8jme budovu na ktorej urobila v r.2001 TZ vo vyske
5 300 000. Budova bola spat vratena ale ostalo jej TZ. Kolaudacia bola v tom istom roku. Mozem predat TZ az v roku 2006 - cize 5 rokov po kolaudacii. V budove uz nepodnika a ani vobec. ZL este vlastni.
Vdaka,vdaka,vdaka:confused:

Prosim, poradte poradaci :confused: :confused: :confused:

Prosím o radu.
V decembri 2006 bol podaný návrh na vklad na kataster na zmenu majiteľa nehnuteľností na základe darovacej zmluvy. Konkrétne sa jedná o budovu s pozemkami.
Budova aj pozemky boli kúpené v r. 2004 bez DPH, no v ďalších rokoch (2005 aj v 2006)bolo vykonané TZ ako napr. zateplenie, pri ktorom bola DPH odpočítané v celkovej výške. Budova neslúžíla na príjmy bez DPH - nebola prenajímaná.
Prosím, poradte mi, ako postupovať ohľadom DPH?
Je to zmena účelu používania a ak áno, akým systémom mám vypočítať sumu na vrátenie odpočítaného DPH z TZ? Vrátenie by pripadalo do úvahy len v 12/2007, kedže v 01/2007 prišiel list vlastníctva na nového majiteľa?

Prosím, poraďte.
Som zúfalá z toho, kedy vlastne, v ktorom zdaňovacom období mám vrátiť DPH.

Prosím o radu.
V decembri 2006 bol podaný návrh na vklad na kataster na zmenu majiteľa nehnuteľností na základe darovacej zmluvy. Konkrétne sa jedná o budovu s pozemkami.
Budova aj pozemky boli kúpené v r. 2004 bez DPH, no v ďalších rokoch (2005 aj v 2006)bolo vykonané TZ ako napr. zateplenie, pri ktorom bola DPH odpočítané v celkovej výške. Budova neslúžíla na príjmy bez DPH - nebola prenajímaná.
Prosím, poradte mi, ako postupovať ohľadom DPH?
Je to zmena účelu používania a ak áno, akým systémom mám vypočítať sumu na vrátenie odpočítaného DPH z TZ? Vrátenie by pripadalo do úvahy len v 12/2007, kedže v 01/2007 prišiel list vlastníctva na nového majiteľa?

Myslím, že tu nemáte čo riešiť so zmenou účelu. Budovu darujete a keď vám ju zapíšu do katastra, tak musíte odviesť daň z darovania podľa§ 22/5. No a tým, že odvediete daň na výstupe z darovania využíjete niečo, čo je v § 54/7 tak ak dosadíte do vzorca výjde vám nula, lebo písmená A - B budú 1-1=0

Ďakujem za pomoc.
Takže, ak tomu správne rozumiem, tak má všetko, čo daroval zdaniť DPH zo zostatkovej ceny a odviesť štátu. Nezáleží na tom, že len pri TZ bolo odpočítané DPH a pri obstaraní budovy nie?
Nerozumie tej dani z darovania - nebola táto daň zrušená?

Ďakujem za pomoc.
Takže, ak tomu správne rozumiem, tak má všetko, čo daroval zdaniť DPH zo zostatkovej ceny a odviesť štátu. Nezáleží na tom, že len pri TZ bolo odpočítané DPH a pri obstaraní budovy nie?
Nerozumie tej dani z darovania - nebola táto daň zrušená?

Ano odviesť daň zo ZCD celej budovy (aj stavebného pozemku-obávam sa).
Daň z darovania aj prevodu boli už zrušené.
ešte ZC daňovú budete mať pripočiatateľnú cez daň z príjmov

Podľa mňa by sme mali vrátiť DPH iba zo zostatkovej ceny TZ a z budovy a pozemkov nie - lebo v §8 ods 3 je, že ak pri kúpe alebo vytvorení bola daň úplne alebo čiastočne odpočítaná.

Kedže sme budovu a pozemky kúpili bez DPH nemáme čo vracať.

Chápem to spráne?

Podľa mňa by sme mali vrátiť DPH iba zo zostatkovej ceny TZ a z budovy a pozemkov nie - lebo v §8 ods 3 je, že ak pri kúpe alebo vytvorení bola daň úplne alebo čiastočne odpočítaná.

Kedže sme budovu a pozemky kúpili bez DPH nemáme čo vracať.

Chápem to spráne?

Ano myslím, že máte pravdu, lebo v tom 8/3 vlastne hovoria, že bezodplatné dodanie je predmetom dane len keď ste si čiastočne alebo uplne uplatnili daň na vstupe, čo nie je váš prípad ako píšete, takže ak teraz vy tú nehnuteľnosť darujete mali by ste nejakú tu daň z TZ asi vrátiť Ale akú?
Robíte bezodplatné dodanie a to dodanie môžete oslobodiť alebo zdaniť (od 1. kolaudácie je asi viac ako 5 rokov).
ak Ak sa budete tváriť že ho zdaňujete, tak idete podľa § 22/5 a zdaníte ZC TZ
Ak to darovanie budeme považovať za oslobodené, potom by sme isli na § 54 a vrátili by sme 8 alebo 9/10 zo vstupnej DPH z TZ(podľa vzorca).

Berte to len ako úvahu do diskusie. Kedy bola budova skolaudovaná, Vyžadovalo TZ stavebné povolenie?

Budova je už stará a tú 5 ročnú kolaudáciu spĺňa. A neviem, či zateplenie alebo zámková dlažba potrebovali stav. povolenie. No aj tak mám pochybnosti, či sa §54 vzťahuje na darovanie prípadne predaj IM, nakoľko v ods.3 je definícia zmeny účelu použitia - berie sa použitie aj darovanie, predaj, či len činnosť, ktorú pomocou toho IM vykonávame?

Rozhodla som sa, že si idem vypočitať zostatkovú cenu TZ a odvediem z nej štátu DPH.
A v daňovom priznaní uvediem tieto sumy v riadkoch 03,01,02 - správne?

Podľa mňa si zostatkovú cenu nemôžem dať do výdavkov, kedže ide o vyradenie darovaním a nie predajom.

Budova je už stará a tú 5 ročnú kolaudáciu spĺňa. A neviem, či zateplenie alebo zámková dlažba potrebovali stav. povolenie. No aj tak mám pochybnosti, či sa §54 vzťahuje na darovanie prípadne predaj IM, nakoľko v ods.3 je definícia zmeny účelu použitia - berie sa použitie aj darovanie, predaj, či len činnosť, ktorú pomocou toho IM vykonávame?

Rozhodla som sa, že si idem vypočitať zostatkovú cenu TZ a odvediem z nej štátu DPH.
A v daňovom priznaní uvediem tieto sumy v riadkoch 03,01,02 - správne?

Podľa mňa si zostatkovú cenu nemôžem dať do výdavkov, kedže ide o vyradenie darovaním a nie predajom.
v §54 to máte v ods. 7 (dodáte =darujete alebo predáte.).
No ale ak to neni TZ so stavebným povolenímt ak nevraciate podľa § 54 nič, tak potom podľa § 8/3 môžete dodávať budovu oslobodenú a potom by ste neodviedli nič.
Skuste nad tým všetkým ešte porozmýšľať

Ale kedže sme si odpočítali daň pri TZ, tak musíme nejakú daň odviesť §8/3.
A podľa mňa postupujeme pri výpočte dani podľa § 22/5 - teda zo ZC.

Konzultovala som to s DÚ a tam som dostala odpoveď, že mám odviesť štátu daň zo zostatkovej ceny TZ.

Dobrý deň,
pozrela som si jednotlivé rady ohľadne predaja nehnuteľností a DPH a rada by som zhrnula princípy zdanenia, ktorý som z nich pochopila a tým aj prosím o súhlas/nesúhlas:
1. nehnuteľnosť skolaudovanú pred viac ako 5 rokmi môžem predať bez DPH (okrem stavebného pozemku, ak na ňom nestojí stavba, ktorú s tým pozemkom predávam) (§38 ods 1 a 2 ZDPH)
2. ak som túto nehnuteľnosť používala na podnikanie (napr. prenájom alebo som v nej niečo vyrábala, poskytovala služby atď) alebo som urobila technické zhodnotenie a odpočítala si DPH a rozhodnem sa ju predať bez DPH, zmení sa jej účel použitia a treba dodatočne prepočítať odpočítanú DPH (napr. zo stavebných prác alebo pri jej pôvodnej kúpe §54)
3. Ak takúto nehnuteľnosť používanú na podnikanie predám s DPH, základom dane je jej zostatková cena (§22 ods5)

Skusim to aplikovať na môj prípad - s.r.o. predala nehnuteľnosti neplatiteľom, ktoré kúpila ešte v roku 2000 (neviem či s DPH alebo bez DPH, ide o budovy staré aspoň 15 rokov), na niektorých bolo vykonané TZ (s odpočtom DPH), väčšinu budov aj s pozemkom prenajímala. V kúpnej zmluve je dohodnutá paušálna suma za všetky nehnuteľnosti spolu v symbolickej sume (s.r.o. ich predáva svojim spoločníkom). Predpokladám, že sú teraz dve možnosti:
1. predaj budem považovať za oslobodený od DPH a potom musím zistiť, či si z kúpnej ceny a z TZ odpočítali DPH a túto DPH odviesť, keďže k zmene účelu z titulu predaja nehnuteľností bez DPH prišlo do 10 rokov od nadobudnutia (podľa §54 v poslednom zdaňovacom období roka, keď došlo k zmene účelu).
2. predaj nebudem považovať za oslobodený od DPH , voči spoločníkom si zaúčtujem normálnu pohľadávku bez DPH v tej symbolickej sume a odvediem daň 19% zo ZC nehnuteľností (ktorá je niekoľkonásobne vyššia).
Je moja úvaha správna?

Vie mi niekto poradiť aké výdavky (resp. uplatnenú DPH z výdavkov) z titulu zmeny účelu nehnuteľnosti (kvôli ich predaju bez DPH) mám vrátiť daňovému úradu? Spoločnosť predala budovy, tieto budovy prenajímala (z nájmu odvádzala DPH štátu), na niektorých bolo uskutočnené technické zhodnotenie a boli odpisované do nákladov (keďže som len teraz prevzala účtovníctvo iné náklady v súvislosti s týmito budovami nepoznám), predpokladám, že mám vrátiť DPH z výdavkov v súvislosti s tým technickým zhodnotením a ak niekto pozná pozná ešte nejaké typické prípady takýchto výdavkov, prosím o radu.

Dobrý deň,
pozrela som si jednotlivé rady ohľadne predaja nehnuteľností a DPH a rada by som zhrnula princípy zdanenia, ktorý som z nich pochopila a tým aj prosím o súhlas/nesúhlas:
1. nehnuteľnosť skolaudovanú pred viac ako 5 rokmi môžem predať bez DPH (okrem stavebného pozemku, ak na ňom nestojí stavba, ktorú s tým pozemkom predávam) (§38 ods 1 a 2 ZDPH)- Ak sa stavebný pozemok dodáva spolu so stavou, uplatní sa na jeho dodanie rovnaký režim ako na stavbu. Môžete sa rozhodnúť v tomto prípade, že bude pre vás oslobodené od dane aj dodanie pozemku, nak t. stavba stojí.

2. ak som túto nehnuteľnosť používala na podnikanie (napr. prenájom alebo som v nej niečo vyrábala, poskytovala služby atď) alebo som urobila technické zhodnotenie a odpočítala si DPH a rozhodnem sa ju predať bez DPH, zmení sa jej účel použitia a treba dodatočne prepočítať odpočítanú DPH (napr. zo stavebných prác alebo pri jej pôvodnej kúpe §54)- Riadite sa par. 54 z o DPH a teda. Prečítajte par. a zamerajte sa na 3/a- Pri tomto iM (i vykonanom TZ, kt. cena bez DPH bola viac ako 100 tis.) ste si odpočítali DPH a nehnuteľnosť predáte oslobodenú, zmeníte účel použitia tohto majetku, upravujete daň.

3. Ak takúto nehnuteľnosť používanú na podnikanie predám s DPH, základom dane je jej zostatková cena (§22 ods5) Nie. ak túto nehnuteľnosť predáte v režime DPH, napr. predáte ju za 1.19 mil. Sk., Vašim ZD bude 1 mil. Sk a DPH-190 tis.sk.

Skusim to aplikovať na môj prípad - s.r.o. predala nehnuteľnosti neplatiteľom, ktoré kúpila ešte v roku 2000 (neviem či s DPH alebo bez DPH, ide o budovy staré aspoň 15 rokov), na niektorých bolo vykonané TZ (s odpočtom DPH), väčšinu budov aj s pozemkom prenajímala. V kúpnej zmluve je dohodnutá paušálna suma za všetky nehnuteľnosti spolu v symbolickej sume (s.r.o. ich predáva svojim spoločníkom). Predpokladám, že sú teraz dve možnosti:
1. predaj budem považovať za oslobodený od DPH a potom musím zistiť, či si z kúpnej ceny a z TZ odpočítali DPH a túto DPH odviesť, keďže k zmene účelu z titulu predaja nehnuteľností bez DPH prišlo do 10 rokov od nadobudnutia (podľa §54 v poslednom zdaňovacom období roka, keď došlo k zmene účelu).
2. predaj nebudem považovať za oslobodený od DPH , voči spoločníkom si zaúčtujem normálnu pohľadávku bez DPH v tej symbolickej sume a odvediem daň 19% zo ZC nehnuteľností (ktorá je niekoľkonásobne vyššia).
Je moja úvaha správna?

.... K príkladu. Predať nehnuteľnosť, kt som kedysi kúpila za 1 mil. Sk, môžem predať i za 100 tis, pričom sa prihliada i na stratu z predaja nehnuteľnosti. Celá ZC nenhnuteľnosti pri predaji sa zahrnie do daňových výdavkov podľa par. 19 ZDP. Mojim príjmom bude cena, kt. "vyfakturujem".

Osobne by som si dala pozor konkrétne v tomto Vašom prípade na závislosť, aby to prípadná DK nepovažovala za nechcem povedať za "podvod" a teda: kúpim draho, predám lacno. Pri nákupe si možno odpočítali DPH z nehnuteľnosti, teraz predajú lacno v režime DPH, nebudú robiť úpravu dane podľa 54..., aby tam nebiólo nejaké krátenie daní.....Viac sa k príkladu nevyjadrujem, možno sa vyjadrí niekto iný...;)

Betka , ďakujem za radu, neuvedomila som si, že zostatkova cena je zakladom dane len pri bezodplatnom dodani hnehnuteľnosti.
Keďže sa nehnuteľnosti predávajú neplatiteľom DPH, vraj ani nemôžem uvažovať o predaji s DPH, je to tak, že neplatiteľovi sa nehnuteľnosti môžu predať len bez DPH?
Rozoberalo sa niekde na porade personalne prepojenie, resp. takáto zavislosť medzi osobami? ako to daňové úrady postihujú?

[quote=silviaproch;555592]Betka , ďakujem za radu, neuvedomila som si, že zostatkova cena je zakladom dane len pri bezodplatnom dodani hnehnuteľnosti.
Keďže sa nehnuteľnosti predávajú neplatiteľom DPH, vraj ani nemôžem uvažovať o predaji s DPH, je to tak, že neplatiteľovi sa nehnuteľnosti môžu predať len bez DPH?
Rozoberalo sa niekde na porade personalne prepojenie, resp. takáto zavislosť medzi osobami? ako to daňové úrady postihujú?[/quote

Neplatiteľovi predávate nehnuteľnosť s DPH alebo aj bez DPH ako sa rozhodnete, ak má viac ako 5 rokov. Ak má menej tak potom všetkým s DPH.

To ste si poplietli s prenájmom nehnuteľnosti. Ten je pre neplatiteľa vždy oslobodený.

Betka , ďakujem za radu, neuvedomila som si, že zostatkova cena je zakladom dane len pri bezodplatnom dodani hnehnuteľnosti.
Keďže sa nehnuteľnosti predávajú neplatiteľom DPH, vraj ani nemôžem uvažovať o predaji s DPH, je to tak, že neplatiteľovi sa nehnuteľnosti môžu predať len bez DPH?
Rozoberalo sa niekde na porade personalne prepojenie, resp. takáto zavislosť medzi osobami? ako to daňové úrady postihujú?

Netreba si mýliť prenájom nehnuteľnosti a predaj.

Pri predaji nehnuteľnosti ak som platca Dph:

- možem uplatniť oslobodenie podľa par. 38 /ak sú splnené podmienky/,
- alebo predám s Dph /ak nemôžem alebo nechcem uplatniť oslobodenie/

ďakujem obom za rychlu reakciu, veľmi ste mi pomohli:)

Robíme úpravu dane pri zmene účelu investičného majetku z dôvodu že sme majetok tech.zhodnotili a teraz predávame bez DPH/ je to zákonná možnosť/ vypočítané máme aj sumu, ktorú máme vrátiť do štátneho rozpočtu...ALE ako to zaúčtovať ??? 5xx/343 alebo ako???

Robíme úpravu dane pri zmene účelu investičného majetku z dôvodu že sme majetok tech.zhodnotili a teraz predávame bez DPH/ je to zákonná možnosť/ vypočítané máme aj sumu, ktorú máme vrátiť do štátneho rozpočtu...ALE ako to zaúčtovať ??? 5xx/343 alebo ako???


zúčtujte to 548/343...normálne daňový výdavok

a toto sa netýka len §50 DPH???
My použijeme §54 zmena účelu Invest.majetku?
Môžem aj toto dať na 548/343?

a toto sa netýka len §50 DPH???
My použijeme §54 zmena účelu Invest.majetku?
Môžem aj toto dať na 548/343?

je to rovnaký pojem - DPH na ktorú nemáte nárok...uplatníte si ju normálne do daňových výdavkov podľa § 19 ods. 3 písm k)

Ahojte,
nieco sa mi mari, ze predaj bytu je oslobodeny od DPH v urcitych pripadoch 5 rokov po kolaudacii a v urcitych pripadoch 10 rokov po kolaudacii..
Tych 5 rokov je na zaklade par. 38, ale viete mi niekto poradit, kde by som nasla, resp. ktory zakon hovori nieco o 10 rokoch?

Alebo je to skor o tom, ze predaj je sice oslobodeny 5 rokov po kolaudacii, ale kedze sa pri IM sleduje zmena ucelu pouzitia 10 rokov (§54), tak z toho vyplyva, ze teda predaj je oslobodeny od DPH az po 10 rokoch?
Napr. s.r.o. uplatnila plny odpocet pri kupe nehnut. - bytu, 10 rokov prenajimala s DPH, t. j. nezmenila ucel a po 10 rokoch moze predat s kludnym svedomim bez DPH?


dakujem.

Potrebujem pomôcť - predávame nehnuteľnosť. Využívame paragraf 38 a predávame bez DPH. Neviem však, či táto suma vstupuje na riadok 13 DPH-priznania. :o

Potrebujem pomôcť - predávame nehnuteľnosť. Využívame paragraf 38 a predávame bez DPH. Neviem však, či táto suma vstupuje na riadok 13 DPH-priznania. :o

Ano.

Poučenie o vypl. DP:

- Riadok 13 – základ dane za všetky dodané tovary a služby oslobodené od dane podľa § 28 až 41, § 43, § 46, § 47 a § 48 ods. 8 zákona. Tento riadok nie je súčtom riadkov 14 a 15.

Prosím o radu , spoločnosť predáva budovu (bývalé kanc.+dielne) osobe FO , predáva to s DPH ?, keď prvá kolaudácia bola nevedno kedy , nakoľko firma kúpila už postavenú budovu, v rokoch 2003 až 2006 bolo vykonané TZ - budova bola rozšírená aj nastavba bola postavená , takže musela byť vykonaná kolaudácia . Môžem budovu predať za zostatkovú cenu ? alebo aj nižšiu . Musím vrátiť do štát.rozpočtu pomernú časť DPH - ale ako sa dopracujem k odpočítanej DPH ?

Prosím o radu , spoločnosť predáva budovu (bývalé kanc.+dielne) osobe FO , predáva to s DPH ?, keď prvá kolaudácia bola nevedno kedy , nakoľko firma kúpila už postavenú budovu, v rokoch 2003 až 2006 bolo vykonané TZ - budova bola rozšírená aj nastavba bola postavená , takže musela byť vykonaná kolaudácia . Môžem budovu predať za zostatkovú cenu ? alebo aj nižšiu . Musím vrátiť do štát.rozpočtu pomernú časť DPH - ale ako sa dopracujem k odpočítanej DPH ?

Pokiaľ bola posledná kolaudácia v roku 2006, musí sa budova odpredať s DPH. Cena môže byť aj nižšia ako zostatková.

Pokiaľ bola posledná kolaudácia v roku 2006, musí sa budova odpredať s DPH. Cena môže byť aj nižšia ako zostatková.
Pred sekundou som sa dozvedela podrobnosti o predaji budovy . Bude sa predávať konateľovi (majiteľovi) firmy , takže s čo najnižšou cenou ! Má to byť výhodné aj pre neho aj pre firmu . Kolaudácia posledná po TZ bola v roku 2002 (neviem prečo konateľ tvrdil že v roku 2006), čo je viac ako 5 rokov , čiže by sme to mali predávať bez DPH ? V daňovom priznaní DPH sa to v niektorom riadku vykáže?

Prosím o radu. FO platca DPH ide predať nehnuteľnosť PO - tiež platca DPH. FO nadobudla túto nehnuteľnosť v dražbe bez vyčíslenia DPH /oslobodené/. Spravila opravy budovy /nie technické zhodnotenie /, z ktorých si odpočítala DPH. Opravy boli také, na ktoré nebolo potrebné stavebné povolenie. Je to stará budova, kolaudácia v minulom storočí, takže určite viac ako 5 rokov od prvej kolaudácie. Môže fyzická osoba predať nehnuteľnosť vrátane pozemku, na ktorej je postavená budova s oslobodením ? Nebude musieť odpočítanú DPH z opráv vrátiť ? Ešte k tejto nehnuteľnosti prislúchajú aj ostatné plochy, čo je v LV-čku definované ako pozemok, na ktorom sú skaly, svahy, rokliny atď. Môže byť aj tento pozemok oslobodený od DPH ? Vďaka za rady.

Prosím o radu. FO platca DPH ide predať nehnuteľnosť PO - tiež platca DPH. FO nadobudla túto nehnuteľnosť v dražbe bez vyčíslenia DPH /oslobodené/. Spravila opravy budovy /nie technické zhodnotenie /, z ktorých si odpočítala DPH. Opravy boli také, na ktoré nebolo potrebné stavebné povolenie. Je to stará budova, kolaudácia v minulom storočí, takže určite viac ako 5 rokov od prvej kolaudácie. Môže fyzická osoba predať nehnuteľnosť vrátane pozemku, na ktorej je postavená budova s oslobodením ? Nebude musieť odpočítanú DPH z opráv vrátiť ? Ešte k tejto nehnuteľnosti prislúchajú aj ostatné plochy, čo je v LV-čku definované ako pozemok, na ktorom sú skaly, svahy, rokliny atď. Môže byť aj tento pozemok oslobodený od DPH ? Vďaka za rady.
posúvam, prosím

Prosím o radu. FO platca DPH ide predať nehnuteľnosť PO - tiež platca DPH. FO nadobudla túto nehnuteľnosť v dražbe bez vyčíslenia DPH /oslobodené/. Spravila opravy budovy /nie technické zhodnotenie /, z ktorých si odpočítala DPH. Opravy boli také, na ktoré nebolo potrebné stavebné povolenie. Je to stará budova, kolaudácia v minulom storočí, takže určite viac ako 5 rokov od prvej kolaudácie. Môže fyzická osoba predať nehnuteľnosť vrátane pozemku, na ktorej je postavená budova s oslobodením ? Nebude musieť odpočítanú DPH z opráv vrátiť ? Ešte k tejto nehnuteľnosti prislúchajú aj ostatné plochy, čo je v LV-čku definované ako pozemok, na ktorom sú skaly, svahy, rokliny atď. Môže byť aj tento pozemok oslobodený od DPH ? Vďaka za rady.
posúvam, vďaka za rady

Ak predávam nehnuteľnosť oslobodenú od DPH, mám nárok na odpočet DPH zo služieb spojených s predajom? Napríklad poplatky u notára za overenie podpisu, spracovanie znaleckého posudku, poplatok realitke za sprostredkovanie ...?

Ak predávam nehnuteľnosť oslobodenú od DPH, mám nárok na odpočet DPH zo služieb spojených s predajom? Napríklad poplatky u notára za overenie podpisu, spracovanie znaleckého posudku, poplatok realitke za sprostredkovanie ...?

Nie je nárok - podľa §49/3 platiteľ nemôže odpočítať daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb, ktoré sú osobododené od dane podľa §28-42. Predaj nehnuteľnosti je v §38.

Prosím o radu.
Firma kúpila v roku 2007 nehnuteľnosť - rodinný dom, postavený v roku 1953 (dátum 1. kolaudácie nie je známy). Kúpa bola uskutočnená na základe kúpno - predajnej zmluvy a bola bez DPH. Budova bola zaradená do majetku firmy 27.11.2007. Budova bola využívaná ako sklad (zmena užívania stavby z rodinného domu na sklad bola povolená 24.4.2008). Keďže bola dosť v dezolátnom stave, museli sa na nej urobiť opravy. Firma už budovu nepotrebuje a chce ju odpredať konateľovi firmy za zostatkovú cenu. Ako sa to bude chovať z hľadiska DPH ? Môže to byť oslobodené od DPH ? A ak áno, z čoho všetkého týkajúceho sa budovy sa musí DPH vrátiť ?

Dobrý deň, FO platiteľ dph predal nehnuteľnosť, ktorú kúpil s dph a používal ako skladové priestory a je zaradená do majetku od roku 1999. Predal ju platcovi DPH bez DPH.Uvádza sa takýto predaj do DP DPH? Budova nebola technicky zhodnocovaná.
Ďakujem za odpoveď.

Prosím, odobrí mi to niekto? Prvý krát som sa stretla s predajom nehnuteľnosti, a z toho, čo som vyčítala na porade mi vychádza, že s DPH nerobím nič, neuvádzam ani v DP DPH a na konci roka sa príjem zdaní, uplatní v nákladoch zostatková cena. A to je všetko? Ďakujem

Dobrý deň, FO platiteľ dph predal nehnuteľnosť, ktorú kúpil s dph a používal ako skladové priestory a je zaradená do majetku od roku 1999. Predal ju platcovi DPH bez DPH.Uvádza sa takýto predaj do DP DPH? Budova nebola technicky zhodnocovaná.
Ďakujem za odpoveď.

Uvádzaš, že predavajúci predal budovu platiteľovi DPH bez DPH.
Predal ju s oslobodením od DPH podľa §38/1 ?
Ak áno, vyplniš hodnotu v riadku 15.


33. Riadok 15 – základ dane za všetky dodané tovary a služby oslobodené od dane podľa § 28 až 43, § 46, § 47 a § 48 ods. 8 zákona. Tento riadok nie je súčtom riadkov 16 a 17.

---------------------

Ak si kúpila nehnuteľnosť s Dph a následne ju predávaš oslobodené od Dph, ideš
na § 54 , ktorý hovorí o úprave odpočítanej dane v období 20 rokov.
Preto si myslím, že bolo výhodnejšie predať nehnuteľnosť platiteľovi Dph s daňou.

ešte sa treba zamyslieť, či to nemôže byť príležitostný predaj, ktorý sa do DP DPH neuvádza.............pardon, ktorý nejde do koeficientu
čo to značí, že kúpil s DPH? - že si ju odpočítal?

ešte sa treba zamyslieť, či to nemôže byť príležitostný predaj, ktorý sa do DP DPH neuvádza.
čo to značí, že kúpil s DPH? - že si ju odpočítal?

Prečo by sa príležitostný predaj nehnuteľnosti neuvádzal do DP DPH ?
V riadku 15 takáto výluka nie je.

Príležitostný predaj hmotného majetku sa neberie
- do obratu podľa §4, odst.9
- pri výpočte koeficientu pre pomerné odpočítavanie dane podľa §50/2d

pardon, máš pravdu, príspevok som upravila.

Ďakujem Vám za rady, idem skúmať.

Prosím, keď budova bola nadobudnutá kúpou v roku 1999, používaná ako skladové priestory, predaj je oslobodený podľa §38/1 alebo §54? Ďakujem

Dobrý deň, prosím, poradí mi niekto, či na vyššie uvedené môžem použiť oslobodenie podľa §38? Ďakujem

Dobrý deň, s.r.o.kúpila pozemok,na ktorom začala stavbu logistických priestorov,avšak medzičasom z týchto plánov ustúpila a konateľ prekvalifikoval stavbu na rodinný dom. Pokiaľ sa teda stavalo "pre logistické účely",uplatˇnoval sa aj odpočet DPH z materiálu a prác.Teraz však s.r.o. chce stavbu vrátane pozemku predať konateľovi.AKo?

Ak ju chce predať aj s DPH a je to za cenu obvyklú, nie je problém - je to predaj ako každý iný - odvedie sa DPH a je nárok na odpočet. Je tu príliš málo informácií - skús upresniť.

Prosím, keď budova bola nadobudnutá kúpou v roku 1999, používaná ako skladové priestory, predaj je oslobodený podľa §38/1 alebo §54? Ďakujem
Môžeš sa rozhodnúť, či predaj bude oslobodený od DPH alebo predaj bude s DPH. Ak bude predaj budovy oslobodený od DPH, dôjde k zmene účelu použitia investičného majetku podľa § 54 ods.3 písm. a) zákona o DPH a je potrebné upraviť výšku odpočítanej dane, uplatnenej pri kúpe budovy.

v príspevku č. 58 som je preto odporúčala zvažiť predaj s Dph, lebo ide o predaj platiteľovi Dph

Dobrý deň,
chcem sa spýtať, keď predávame budovu bez DPH, ktorá bola nadobudnutá bez DPH a sme platci DPH nič už sa nás netýka? Ďakujem

Ak ste kúpili budobu bez Dph (buď od neplatcu Dph, alebo s oslobodením) a predávate ju s oslobodením - je to v poriadku.

Iný postup by bol, ak by ste v priebehu vlastníctva boli na budove vykonávali technické zhodnotenie.

Ďakujem krásne

Dobrý deň,
chcem sa opýtať : v roku 2010 sro- plátca DPH kúpila pozemok s cenou vrátane DPH-uplatnili sme si odpočet.
teraz ho chceme predať. Konateľ má presviedča, že ho môžme predať ako oslobodený od DPH. Podľa mňa by sme pri jeho predaji bez DPH museli odpočet uplatnený pri jeho kúpe odviesť DÚ. Čo je prosím Vás pravda ?
Ďalej mi tvrdí, že na základe Zmluvy o budúcej zmluve /uzatvorenej v roku 2012/ zdaníme jeho predaj už za rok 2012.
Skutočný prevod a úhrada pozemku /samozrejme cez banku/ bude v roku 2013 z finančných /predpokladám/ dôvodov kupujúceho. Je to pravda?
Moc ďakujem
Je to vážne tak ?

Dobrý deň,
chcem sa opýtať : v roku 2010 sro- plátca DPH kúpila pozemok s cenou vrátane DPH-uplatnili sme si odpočet.
teraz ho chceme predať. Konateľ má presviedča, že ho môžme predať ako oslobodený od DPH. Podľa mňa by sme pri jeho predaji bez DPH museli odpočet uplatnený pri jeho kúpe odviesť DÚ. Čo je prosím Vás pravda ?
Ďalej mi tvrdí, že na základe Zmluvy o budúcej zmluve /uzatvorenej v roku 2012/ zdaníme jeho predaj už za rok 2012.
Skutočný prevod a úhrada pozemku /samozrejme cez banku/ bude v roku 2013 z finančných /predpokladám/ dôvodov kupujúceho. Je to pravda?
Moc ďakujem
Je to vážne tak ?

To je tak, keď si konatelia myslia, že si môžu zákony vykladať podľa toho, ako sa im hodí. Nenechaj sa presvedčiť blbosťami a ak to naozaj tak chce, nech ti to dá písomne.
Samozrejme, máš pravdu, DPH bude musieť vrátiť a zmluva o budúcej zmluve ešte nezakladá právo kupujúcemu nakladať s majetkom ako vlastníkovi. Je to len nejaká dohoda o tom, že sa dohodneme. Podľa môjho názoru sa o tomto prípade neúčtuje, je potrebné len uviesť v poznámkach zámer predať, resp. kúpiť nehnuteľnosť. Ale neúčtuje sa o nákladoch a výnosoch ani u jednej zo strán a tým pádom to neovplyvňuje hospodársky výsledok ani základ dane.

Skusim sa aj ja spytat. V r. 2009 kupila sro, platca dph novy byt (kolaudacia 2008). Uplatnila si dph a odpisuje ho. Ake naklady by pre firmu znamenalo ( z hladiska platby dph a pripadneho vratenia alikvotnej casti odpoctu) predanie bytu v r 2013 sukromnej osobe? Musela by firma uctovat dph alebo nieco vratit? A vlastne ta suma za co to preda, ide do vynosov cela? Alebo len ta cast co predstavuje zisk nad kupnou sumou?
Je vyhodnejsie pre tu sro to predat inemu platcovi dph?

ak by ten predaj bol viac ako 5 rokov od kolaudácie - ste takpovediac na hranici, výhodnejšie je predať druhému platiteľovi DPH. Lahšie sa dohodnete na cene.
Ak ho predáte ako oslobodené od DPH, musíte prepočítať DPH /ktorú ste si odpočítali pri kúpe/ a odviesť časť - podľa mňa väčšinu - štátu.
Ak ho predáte klasicky s DPH, odvediete DPH z predajnej ceny dohodnutej bez DPH - ako čokoľvek iné ZD+DPH=prredajná cena.

Ahojte, v r. 2011 sme kúpili starý dom od súkromnej osoby bez DPH. Zrekonštruovali sme ho a ideme ho predať s.r.o. Účtovali sme na účet 133-nehnuteľnosť na predaj. Dph z nákladov na rekonštrukciu sme si odpočítavali. Ako to bude s DPH teraz pri predaji?

Ahojte, v r. 2011 sme kúpili starý dom od súkromnej osoby bez DPH. Zrekonštruovali sme ho a ideme ho predať s.r.o. Účtovali sme na účet 133-nehnuteľnosť na predaj. Dph z nákladov na rekonštrukciu sme si odpočítavali. Ako to bude s DPH teraz pri predaji?
Áno, predáte s dph.