andrea4211
26.04.10,09:08
Ahojte poraďáci obraciam sa na Vás s prosbou ohľadom cestovnej kancelárie a DPH.
Nenašla som ani v zákonoch ani na porade príspevok ktorý rieši registráciu CK pre DPH.
Jedná sa o novozaloženú CK neplatcu DPH ktorá predáva zájazdy do Francúzska a do Anglicka fyzickým osobám nepodnikateľom.
Poskytuje ubytovanie, stravu , dopravu s autobusom a ďalšie doplnkové služby. Tieto služby objednáva v mieste kde sa koná zájazd okrem dopravy ktorú objednáva od tuzemskej firmy.
Moja otázka je či sa CK musí povinne registrovať pre DPH podľa §7a keď objednáva služby v zahraničí alebo nie.
Odpoveď na moju otázku som hľadala v §7a, §15, §16, §65 zákona o DPH ale úplne som sa zamotala pri určovaní miesta dodania služby.
Prosím Vás poraďte mi. Ďakujem
Nenašla som ani v zákonoch ani na porade príspevok ktorý rieši registráciu CK pre DPH.
Jedná sa o novozaloženú CK neplatcu DPH ktorá predáva zájazdy do Francúzska a do Anglicka fyzickým osobám nepodnikateľom.
Poskytuje ubytovanie, stravu , dopravu s autobusom a ďalšie doplnkové služby. Tieto služby objednáva v mieste kde sa koná zájazd okrem dopravy ktorú objednáva od tuzemskej firmy.
Moja otázka je či sa CK musí povinne registrovať pre DPH podľa §7a keď objednáva služby v zahraničí alebo nie.
Odpoveď na moju otázku som hľadala v §7a, §15, §16, §65 zákona o DPH ale úplne som sa zamotala pri určovaní miesta dodania služby.
Prosím Vás poraďte mi. Ďakujem
Blankake
26.04.10,07:13
Pre cestovné kancelárie platí:
§ 65
Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry
Na začiatok
(1) Platiteľ, ktorý obstaráva od iných zdaniteľných osôb služby cestovného ruchu a pri predaji vystupuje voči zákazníkom vo vlastnom mene (ďalej len "cestovná kancelária"), je povinný postupovať podľa odsekov 2 až 9. Služby cestovného ruchu obstarané od iných zdaniteľných osôb, vlastné služby cestovnej kancelárie a prirážka cestovnej kancelárie sa považujú za dodanie jednej služby cestovnou kanceláriou zákazníkovi.
(2) Cestovná kancelária nemôže odpočítať daň pri službách cestovného ruchu obstaraných od iných osôb.
(3) Základom dane pri predaji služieb cestovného ruchu je kladný rozdiel medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb cestovného ruchu obstaraných od iných osôb vrátane vlastnej služby cestovnej kancelárie. Tento rozdiel predstavuje prirážku cestovnej kancelárie, ktorá sa považuje za cenu s daňou.
(4) Ak cestovná kancelária dodáva vlastnú službu, na účely výpočtu dane podľa odseku 3 zahrnie do celkovej predajnej ceny požadovanej od zákazníka túto službu s daňou, pričom pri dodaní vlastnej služby jej vzniká osobitne daňová povinnosť.
(5) Daňová povinnosť pri predaji služieb cestovného ruchu zákazníkovi vzniká dňom poskytnutia poslednej služby; ak je platba prijatá pred poskytnutím poslednej služby, vzniká daňová povinnosť z každej platby dňom prijatia platby.
(6) Ak je cestovná kancelária povinná postupovať pri odpočítaní dane podľa § 50, pri výpočte koeficientu neuvádza do čitateľa ani menovateľa služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb.
(7) Prirážka cestovnej kancelárie je oslobodená od dane, ak služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb sú poskytované mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva. Ak sú služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb poskytované čiastočne mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva a čiastočne na území Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva, je oslobodená od dane iba pomerná časť prirážky cestovnej kancelárie vzťahujúca sa na služby poskytované mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva.
(8) Cestovná kancelária, ktorá predáva služby cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, uplatňuje daň len za sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu okrem sprostredkovania, ktoré je oslobodené od dane podľa § 47 ods. 12. Sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, ak sú tieto služby poskytované čiastočne mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva a čiastočne na území Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva, je oslobodené od dane v pomernej časti.
(9) Platiteľ, ktorý prevádzkuje cestovnú kanceláriu a postupuje podľa odsekov 1 až 7, je povinný viesť podrobné záznamy o obstaraných a predaných službách cestovného ruchu na účely určenia základu dane podľa odseku 3.
(10) Postup podľa odsekov 1 až 7 cestovná kancelária neuplatňuje, ak predáva služby cestovného ruchu zdaniteľnej osobe na jej podnikanie.
§ 65
Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry
Na začiatok
(1) Platiteľ, ktorý obstaráva od iných zdaniteľných osôb služby cestovného ruchu a pri predaji vystupuje voči zákazníkom vo vlastnom mene (ďalej len "cestovná kancelária"), je povinný postupovať podľa odsekov 2 až 9. Služby cestovného ruchu obstarané od iných zdaniteľných osôb, vlastné služby cestovnej kancelárie a prirážka cestovnej kancelárie sa považujú za dodanie jednej služby cestovnou kanceláriou zákazníkovi.
(2) Cestovná kancelária nemôže odpočítať daň pri službách cestovného ruchu obstaraných od iných osôb.
(3) Základom dane pri predaji služieb cestovného ruchu je kladný rozdiel medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb cestovného ruchu obstaraných od iných osôb vrátane vlastnej služby cestovnej kancelárie. Tento rozdiel predstavuje prirážku cestovnej kancelárie, ktorá sa považuje za cenu s daňou.
(4) Ak cestovná kancelária dodáva vlastnú službu, na účely výpočtu dane podľa odseku 3 zahrnie do celkovej predajnej ceny požadovanej od zákazníka túto službu s daňou, pričom pri dodaní vlastnej služby jej vzniká osobitne daňová povinnosť.
(5) Daňová povinnosť pri predaji služieb cestovného ruchu zákazníkovi vzniká dňom poskytnutia poslednej služby; ak je platba prijatá pred poskytnutím poslednej služby, vzniká daňová povinnosť z každej platby dňom prijatia platby.
(6) Ak je cestovná kancelária povinná postupovať pri odpočítaní dane podľa § 50, pri výpočte koeficientu neuvádza do čitateľa ani menovateľa služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb.
(7) Prirážka cestovnej kancelárie je oslobodená od dane, ak služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb sú poskytované mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva. Ak sú služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb poskytované čiastočne mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva a čiastočne na území Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva, je oslobodená od dane iba pomerná časť prirážky cestovnej kancelárie vzťahujúca sa na služby poskytované mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva.
(8) Cestovná kancelária, ktorá predáva služby cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, uplatňuje daň len za sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu okrem sprostredkovania, ktoré je oslobodené od dane podľa § 47 ods. 12. Sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, ak sú tieto služby poskytované čiastočne mimo územia Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva a čiastočne na území Európskych spoločenstiev Európskeho spoločenstva, je oslobodené od dane v pomernej časti.
(9) Platiteľ, ktorý prevádzkuje cestovnú kanceláriu a postupuje podľa odsekov 1 až 7, je povinný viesť podrobné záznamy o obstaraných a predaných službách cestovného ruchu na účely určenia základu dane podľa odseku 3.
(10) Postup podľa odsekov 1 až 7 cestovná kancelária neuplatňuje, ak predáva služby cestovného ruchu zdaniteľnej osobe na jej podnikanie.
andrea4211
26.04.10,10:42
Ďakujem za odpoveď
Zakon som už viackrat prečítala ale este stále mi nie je jasne ako postupuje neplatca DPH. Vedela by si to vysvetliť?
Dakujem za trpezlivosť
Zakon som už viackrat prečítala ale este stále mi nie je jasne ako postupuje neplatca DPH. Vedela by si to vysvetliť?
Dakujem za trpezlivosť
andrea4211
26.04.10,17:46
Prosím Vás vedel by mi niekto poradiť?