Viťo Tichý
19.10.05,11:04
Zdravím všetkých čítajúcich.

Na daňové riaditeľstvo sme poslali takéto otázky:

1.mozeme si uplatnit DPH z ERP za nakup v hotovosti v nasledujucom mesiaci (podľa §50/2 ZDPH), ak som dany doklad nemal k dispozicii do podania danoveho priznania? Jedna sa o pripady, ked pracovnik nakupuje material v priebehu mesiaca, napr. v júli a vyuctuje ich az v dalsom mesiaci po podani DP DPH?



2.kedy si mozme uplatnit DPH z dokladu z ERP pri platbe bankovou kartou na prelome mesiaca? (doklad vystaveny ERP dna 31.8.2005 a z BU odpisana platba dna 2.9.2005)?



3. mame narok na odpocet DPH pri nakupe nealko napojov (kofola, limonady - okrem mineralnych vod) pre robotnikov na stavbach, kde nie je k dispozicii pitna voda?

A dostali sme nasledovnú odpoveď:

1. Podľa § 51 ods. 2 zákona o DPH si platiteľ môže uplatniť právo na odpočítanie dane v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, kedy mu vzniklo právo na odpočítanie dane (§49 ods. 1), ak najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad (doklad o premiestnení tovaru, dovozný doklad). Platiteľ dane si môže v uvedenom prípade uplatniť odpočítanie dane aj v

prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.

Ak platiteľovi dane vzniklo právo na odpočítanie dane, avšak nemá faktúru (resp. iný doklad) do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane, môže si uplatniť právo na odpočítanie dane až za zdaňovacie obdobie, kedy má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad.

2. Jednou z podmienok vzniku práva na odpočítanie dane je skutočnosť, že vznikla daňová povinnosť. Deň, kedy vznikne právo na odpočítanie dane, je totožný s dňom, kedy vznikla daňová povinnosť a nesúvisí so spôsobom úhrady. Platiteľ uplatní odpočítanie dane v zdaňovacom období podľa §51 ods. 2 zákona.

3. Platiteľ si môže uplatniť právo na odpočítanie dane pri splnení vecných a časových podmienok v zmysle ustanovení § 49 až 51. Dávame Vám do pozornosti zákon č. 272/1994 Z.z. v z.n.p. o ochrane zdravia ľudí


Ja by som chcel reagovať na odpoveď č. 1. Je dosť šalamúnska (v podstate ako dosť vecí, ktoré prídu z DR), lebo v podstate doklad z ERP je "faktúrou" podľa §71/5 ZDPH ale ako si mám vysvetliť či mám k dispozícii faktúru resp. iný doklad, keď môj doklad nosí náš zamestnanec v kabáte po stavbách a príde do firmy až koncom mesiaca.
Keď som túto otázku položil vydavateľstvám, ktoré vydávajú Poradcov, dostal som dve rôzne odpovede. Jedni tvrdia, že môžem si uplatniť DPH vtedy keď mám doklad k dispozícii a druhí tvrdia, že ja doklad z ERP už mám vo firme ale nie v tých správnych rukách, preto ak mi prídu neskoro doklady z ERP musím podávať dodatočné DP na ten mesiac ktorého sa týkajú a nie si to uplatňovať v mesiaci kedy mi ich niekto prinesie (iba pre zaujímavosť v stavebných firmách je úplne bežné, že nám donesú dokladu aj s 3-mesačným oneskorením). Podobný názor sme počuli aj na nejakom školení, že doklady z ERP je problém nie zákona o DPH alebo vnútrofiremnej smernice o kolobehu dokladov. Priznám sa, že ja s týmto názorom tiež súhlasím aj keď si prirábam robotu.
Lebo neviem či niekedy neskor DÚ neprídu na to, že je to pomerne jednoduché takto získať sankčný úrok z DPH, ktorú si uplatním v inom mesiaci ako som si mal. Príklad: ja si uplatním 10000 Sk DPH v mesici september z dokladov z ERP ktoré mali byť uplatnené v máji. Tým pádom som si v septembri znížil moju daňovú povinnosť o 10000 Sk a nemal. A už nám beží sankčný úrok do zaplatenia. Ja sice môžem potom podať DDP a tých 10000 si pýtať z mája ale sankčný úrok už mi nikto nevráti.
Čo vy na to priatelia?
Viťo
ilona
19.10.05,09:23
Myslím,že tento problém má skoro každý účtovník,ja tiež učtujem bločky aj v nasledujúcom mesiaci,myslím,že to tak robí väčšina z nás,lebo podľa mňa je to správne,V našej firme ešte nebola kontrola,tak neviem či si to vysvetlia takto aj DU.
Viťo Tichý
19.10.05,09:30
Máš pravdu, robíme to takmer všetci, ale ja mám obavy, že oni na to prídu za rok a potom iba od stola budú posielať plaťáky. Tak ako kedysi nebol problém ak si registráciu na DÚ alebo cestnú daň urobila o deň dva neskôr. Dnes je všetko v PC a keby sa pani na registrácii aj pokrájala tak ti musí vysoliť 2-tisícovú pokutu.
libi2
16.11.07,09:54
nuž aj ja si myslím, že DÚ nebude prihliadať na to, že k účtovníkovi sa bločky dostali až o 3 mesiace po ich vystavení, myslím, že DPH z bločkov sa musí uplatniť v mesiac vystavenia. Žiaľ.
cloe
16.11.07,10:01
libi2, moja čerstvá skúsenosť z kontroly DPH za 8/2007, kde som mala uplatnené aj doklady o nákupe PHM zo 7.mesiaca, ktoré mi neskoro doručili. Uznali mi to.
evina
16.11.07,10:34
nuž aj ja si myslím, že DÚ nebude prihliadať na to, že k účtovníkovi sa bločky dostali až o 3 mesiace po ich vystavení, myslím, že DPH z bločkov sa musí uplatniť v mesiac vystavenia. Žiaľ.

Nie je to správne. DPH z bločkov môže byť uplatnené buď v mesiac vystavenia- t.j. v tom zdaňovacom období /mesiac, kvartál/, alebo v nasledujúcom mesiaci - kvartáli, nakoľko sme bloček z ERP mali k dispozícii do 25. v danom zdaňovacom období. Tak hovorí jasne dikcia zákona o DPH platná k dnešnému dňu- §51 ods. 2.
V Ďalšom zdaňovacom období, t.j. po dvoch mesiacoch, resp. dvoch kvartáloch už nie, lebo z dátumu bločku je jasné kedy ich mala firma k dispozícii, bez ohľadu na to, že je bloček považovaný za faktúru- z takejto "faktúry" je jasné kedy bola vo firme....

http://www.porada.sk/t18735-odpocitanie-dane-51-oneskoreny-doklad-z-erp.html
evina
16.11.07,10:35
libi2, moja čerstvá skúsenosť z kontroly DPH za 8/2007, kde som mala uplatnené aj doklady o nákupe PHM zo 7.mesiaca, ktoré mi neskoro doručili. Uznali mi to.

aj museli ...
dadasv
17.11.07,21:24
nuž aj ja si myslím, že DÚ nebude prihliadať na to, že k účtovníkovi sa bločky dostali až o 3 mesiace po ich vystavení, myslím, že DPH z bločkov sa musí uplatniť v mesiac vystavenia. Žiaľ.

Určite sa môže ulatniť aj najbližší ďalší mesiac alebo Q. Samozrejme ak bloček dostanem až o 3 mesiace musím už robiť opravné daňové priznanie ak si chcem DPH uplatniť. (pokiaľ som štvrťročný plátca DPH tak ale napr. bloček z januára môžem uplatniť v daňovom priznaní za II.Q.:)
dadasv
17.11.07,21:28
Ak by si si uplatnil nadmerný odpočet z mája v septembri, tak je to zle. Môžeš si ho uplatniť len v najbližšom nasledujúcom období, alebo robiť opravné daňové priznanie. Takže bloček z mája len v máji alebo v apríli. Ak ho dostaneš až v septembri jedine orpavné DP
libi2
22.11.07,13:41
ďakujem,inak ja som myslela, že buď v ten mesiac alebo v ďalšom zdaňovacom období, zle som sa vyjadrila. Ale nie o 2 zdaňovacie obdobia.
Melnick
16.12.07,17:54
Práve mi klient priniesol v obálke pekne naukladané bločky- nákup PHL všetko zo 7 mesiaca. Myslel si,že mi ich dal už v júli. Je z toho trochu mimo. Ja viem,že mu DPH z nich môžem uplatniť podľa:

1. Podľa § 51 ods. 2 zákona o DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-10-2007-a.html) si platiteľ môže uplatniť právo na odpočítanie dane v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, kedy mu vzniklo právo na odpočítanie dane (§49 ods. 1), ak najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad (doklad o premiestnení tovaru, dovozný doklad). Platiteľ dane si môže v uvedenom prípade uplatniť odpočítanie dane aj v

prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
Uvažujem ale,keďže ich je dosť veľa ,urobiť opravné DP z DPH. Púšťali by ste sa do toho , alebo nie.
Neviem aké máte skúsenosti pri kontrole. Jednoduchšie by mi bolo zlikvidovať to v tomto Q - je totiž kvartálny platiteľ.:):):)
Stačí ,že ma dvaja presvedčíte a zaradím to do 4.Q.:) Vďaka
evina
16.12.07,17:57
Práve mi klient priniesol v obálke pekne naukladané bločky- nákup PHL všetko zo 7 mesiaca. Myslel si,že mi ich dal už v júli. Je z toho trochu mimo. Ja viem,že mu DPH z nich môžem uplatniť podľa:

1. Podľa § 51 ods. 2 zákona o DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-10-2007-a.html) si platiteľ môže uplatniť právo na odpočítanie dane v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, kedy mu vzniklo právo na odpočítanie dane (§49 ods. 1), ak najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad (doklad o premiestnení tovaru, dovozný doklad). Platiteľ dane si môže v uvedenom prípade uplatniť odpočítanie dane aj v

prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
Uvažujem ale,keďže ich je dosť veľa ,urobiť opravné DP z DPH. Púšťali by ste sa do toho , alebo nie.
Neviem aké máte skúsenosti pri kontrole. Jednoduchšie by mi bolo zlikvidovať to v tomto Q - je totiž kvartálny platiteľ.:):):)
Stačí ,že ma dvaja presvedčíte a zaradím to do 4.Q.:) Vďaka



Môže si uplatniť aj v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po....mal bločky do 25.10.- mal - takže môžeš uplatniť v IV.Q.
Melnick
16.12.07,18:46
Ďakujem evina a Kejka.:):):)
Melnick
05.01.08,11:16
Práve som riešila tento prípad / príspevok č.11/s auditorkou........jej názor ::)
bločky uplatniť len pre DzP ponížené o DPH, nakoľko sa nejedná o faktúru, ale o doklady z ERP.
Vlani som to riešila rovnako- neuplatnila som DPH pri bločkoch z ERP,ktoré mi doručili neskoro , ale § 51 ods. 2 sa mi zdal priechodný a aj názory mnohých tu na porade ma presvedčili o možnosti uplatnenia DPH aj pre doklady z ERP a preto som tento rok aj z oneskorene doručených dokladov klientom DPH uplatnila- našťastie som niečo podobné riešila iba v 4. Q a to sa ešte opraviť dá. :D..:o
Vyjadríte sa k tomu ???:)
Anja111
05.01.08,11:23
Aj keď sledujem názory "za" aj "proti", v praxi uplatňujem DPH z ERP bločkov len v tom zdaňovacom období, v ktorom boli vystavené...
Jana Acsová
05.01.08,11:26
Práve som riešila tento prípad / príspevok č.11/s auditorkou........jej názorNepotrebujete názor ... postačuje výklad zákona:
1. § 71 ods. 5 ZDPH - doklad z ERP do ustanoveného limitu 50 tis. Sk je faktúrou,
2. ak je doklad z ERP faktúrou, pokojne môžete aplikovať § 51 ods. 2 ZDPH a uplatniť odpočítanie dane v dvoch zdaňovacích obdobiach (mesačných alebo štvrťročných podľa platiteľa) ak ste doklad za 2. Q obdržali do 25. 10. 2007.
Jana Acsová
05.01.08,11:29
Aj keď sledujem názory "za" aj "proti", v praxi uplatňujem DPH z ERP bločkov len v tom zdaňovacom období, v ktorom boli vystavené...To asi prevažná väčšina účtovných jednotiek a daňových subjektov. Ale ak to nie je možné, prípadne má daňový subjekt iné dôvody, je dobré poznať všetky možnosti. Ak o nich daňový subjekt vie, nemá problém argumentovať pri daňovej kontrole.
Melnick
05.01.08,11:36
Práve som riešila tento prípad / príspevok č.11/s auditorkou........jej názor ::)
bločky uplatniť len pre DzP ponížené o DPH, nakoľko sa nejedná o faktúru, ale o doklady z ERP.
Vlani som to riešila rovnako- neuplatnila som DPH pri bločkoch z ERP,ktoré mi doručili neskoro , ale § 51 ods. 2 sa mi zdal priechodný a aj názory mnohých tu na porade ma presvedčili o možnosti uplatnenia DPH aj pre doklady z ERP a preto som tento rok aj z oneskorene doručených dokladov klientom DPH uplatnila- našťastie som niečo podobné riešila iba v 4. Q a to sa ešte opraviť dá.


príspevok od : J. Acsová ...Nepotrebujete názor ... postačuje výklad zákona:
1. § 71 ods. 5 ZDPH - doklad z ERP do ustanoveného limitu 50 tis. Sk je faktúrou,
2. ak je doklad z ERP faktúrou, pokojne môžete aplikovať § 51 ods. 2 ZDPH a uplatniť odpočítanie dane v dvoch zdaňovacích obdobiach (mesačných alebo štvrťročných podľa platiteľa) ak ste doklad za 2. Q obdržali do 25. 10. 2007.
Janka zaváhala som, keď som nepresvedčila auditorku, či sa mi podarí presvedčiť daňovú kontrolórku.;)
Zita5
05.01.08,11:40
Majka ,prikladám aj otázky a odpoveďe.
Jana Acsová
05.01.08,11:41
Janka zaváhala som, keď som nepresvedčila auditorku, či sa mi podarí presvedčiť daňovú kontrolórku.;)Netreba presviedčať. Fakty sú také aké sú ... a aj daňové kontroly už máme za sebou. Pokusy sú rôzne, to je fakt. Výsledky však smerujú k naznačenému riešeniu. Aj výklady.
evina
05.01.08,12:15
Priznám sa , že ja už sa skoro ani nestačím čudovať- akokeby ten paragraf 51 bol v zákone tri dni :eek: - donekonečna je s nímm problém, aj keď je jasný ...

P.s. Majka teraz mierim na Tvoju auditorku...
Jana Acsová
05.01.08,12:28
V tejto súvislosti len na okraj: audítor spravidla nie je a ani nemusí byť daňový špecialista.
Tým by ale napríklad mali byť daňoví kontrolóri ... a to s kamennou tvárou dokážu daňovému subjektu vytknúť v prvom kole spomínané uplatnenie odpočítania dane, či iné "potešenia". Tým samozrejme nepaušalizujem všetkých. Ale stalo sa ...
evina
05.01.08,12:33
V tejto súvislosti len na okraj: audítor spravidla nie je a ani nemusí byť daňový špecialista.
Tým by ale napríklad mali byť daňoví kontrolóri ... a to s kamennou tvárou dokážu daňovému subjektu vytknúť v prvom kole spomínané uplatnenie odpočítania dane, či iné "potešenia". Tým samozrejme nepaušalizujem všetkých. Ale stalo sa ...

Súhlasím s Tebou Jani:)
Aj keď si trocha rypnem:), potom auditor nemá odpovedať na také otázky ...
Mrzí ma, že § 51 nepatrí skutočne medzi tzv. sporné problémy v našej práci, ktorých je viac ako dosť a naozaj záleží na spôsobilosti sa obhájiť, a práve preto ma veľmi mrzia vyjadrenia niektorých odborníkov a daňovákov, na to čo je v zákone napísané jasne ;)
Maxinka
21.02.08,10:29
čítala som príspevky, ale potrebovala by som poradiť, či si môžem teda uplatniť DPH v 01/08 z bločkov vystavených v 12/07???? Boli mi neskoro dodané.
evina
21.02.08,10:42
čítala som príspevky, ale potrebovala by som poradiť, či si môžem teda uplatniť DPH v 01/08 z bločkov vystavených v 12/07???? Boli mi neskoro dodané.

Z bločkov ERP 12/2007 si môžeš uplatniť DPH aj v januári 2008 podľa paragrafu 51 zákona o DPH, nakoľko si mala doklad do podania DP za 12. mesiac prípadne IV. štvrťrok 2007 a zákon Ti dáva právo dať ho do obdobia kedy vznikla daňová povinnosť alebo do nasledujúceho.

2/ Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.
Maxinka
21.02.08,10:58
čítala som príspevky, ale potrebovala by som poradiť, či si môžem teda uplatniť DPH v 01/08 z bločkov vystavených v 12/07???? Boli mi neskoro dodané.
Ďakujem:), a môžem ich dať aj do nákladov v 01/08???
evina
21.02.08,11:11
Ďakujem:), a môžem ich dať aj do nákladov v 01/08???

Nie nemôžeš. Je to náklad/výdavok roku 2007
Maxinka
21.02.08,11:26
Nie nemôžeš. Je to náklad/výdavok roku 2007
Takže to musím zaúčtovať v 01/08 (zaevidovaný PD) 381,343/221 a
v 12/07 mám vytvoriť ID na daný PD s účtom 501/381 ?????
Maxinka
21.02.08,12:16
Takže to musím zaúčtovať v 01/08 (zaevidovaný PD) 381(383),343/221 a
v 12/07 mám vytvoriť ID na daný PD s účtom 501/381 ?????
Prosím - Môžem alebo musím to takto zapúčtovať?????:confused:
evina
21.02.08,12:31
Takže to musím zaúčtovať v 01/08 (zaevidovaný PD) 381,343/221 a
v 12/07 mám vytvoriť ID na daný PD s účtom 501/381 ?????

ja by som účtovala normálne 501/211 v roku 2007
343/211
a DPH zaviedla do evidencie v januári 2008. Mne to soft dovolí.
Ten blok firma ako taká mala v 12/2007, to znamená vtedy o ňom účtuje, len zákon o DPH jej dáva možnosť odpočtu v januári 2008.
Maxinka
21.02.08,13:11
ja by som účtovala normálne 501/211 v roku 2007
343/211
a DPH zaviedla do evidencie v januári 2008. Mne to soft dovolí.
Ten blok firma ako taká mala v 12/2007, to znamená vtedy o ňom účtuje, len zákon o DPH jej dáva možnosť odpočtu v januári 2008.
Práveže som ten blok nemala, šéf mi ho dal až teraz, preto som myslela či by som to nemohla zaúčtovať v 01/08 383,343/211 a v 12/07 ID 501/383.
Tak čo môžem to aj takto urobiť????
evina
21.02.08,13:14
Práveže som ten blok nemala, šéf mi ho dal až teraz, preto som myslela či by som to nemohla zaúčtovať v 01/08 383,343/211 a v 12/07 ID 501/383.
Tak čo môžem to aj takto urobiť????
To som pochopila, ale firma ho mala. Neúčtovala by som tak. Ak nemáš ukončený rok 2007 účtuj ako píšem do roku 2007, ak máš DPH uplatni v 1/2008 a náklad bude pripočitateľnou položkou v r. 2008.
Maxinka
21.02.08,13:28
To som pochopila, ale firma ho mala. Neúčtovala by som tak. Ak nemáš ukončený rok 2007 účtuj ako píšem do roku 2007, ak máš DPH uplatni v 1/2008 a náklad bude pripočitateľnou položkou v r. 2008.
Rok ešte nemám ukončený, takže si teda tie 3 bločky zaevidujem do 12/2007 501,343,/211 a dátum zdan.plnenia dám 01.01.2008 a by mi to dalo do 01/08 DPH???
Pochopila som to už?
evina
21.02.08,15:28
Rok ešte nemám ukončený, takže si teda tie 3 bločky zaevidujem do 12/2007 501,343,/211 a dátum zdan.plnenia dám 01.01.2008 a by mi to dalo do 01/08 DPH???
Pochopila som to už?
Dátum daňovej povinnosti je ten, ktorý je na bločku. Vtedy daňová povinnosť vznikla, len Ty máš možnosť odpočtu v januári. Možno máš problém ináč to zaviesť do DPH (neviem, aký soft/, ale ja mám takú možnosť, že by som zaúčtovala bloček presne ako má byť aj s uvedením správnej daňovej povinnosti a mám možnosť vyplniť dátum uplatnenia DPH, ktorým mi vojde DPH do evidencie..To účtovanie v 12 je teda o.k. a ako to ty dostaneš do DPH neviem ....
Maxinka
22.02.08,11:32
Dátum daňovej povinnosti je ten, ktorý je na bločku. Vtedy daňová povinnosť vznikla, len Ty máš možnosť odpočtu v januári. Možno máš problém ináč to zaviesť do DPH (neviem, aký soft/, ale ja mám takú možnosť, že by som zaúčtovala bloček presne ako má byť aj s uvedením správnej daňovej povinnosti a mám možnosť vyplniť dátum uplatnenia DPH, ktorým mi vojde DPH do evidencie..To účtovanie v 12 je teda o.k. a ako to ty dostaneš do DPH neviem ....
Trápim sa s tým zaúčtovaním, ale neviem nijako mi to nesedí ( mám MONEY).V r.2007 mi pekne ukazuje sumu na 343 tak ako má byť, ale neprenesie mi tú istú sumu do r.2008 na 343.
S tými dátumami som to urobila skoro tak isto len na dátum ZP som musela dať už 01/08 lebo ináč by mi to nezobralo do DPH na január, a v r.2007 sa mi to potom neukazovalo na 343 - len hovorím neprenieslo mi do r.2008 sumu takú ako by som mala mať bez tých bločkov ale prenáša mi sumu ako by som tie bločky uplatňovala DPH v 12/07.
Neviem čo by som už mala s tým robiť lebo v r.2008 mi na 343 ukazuje aj po zaplatení správnej DPH tú sumu tých bločkov - prebytok.