Dobrý deň, prosím o radu. S.r.o. plátca DPH, fakturuje za ubytovanie plátcovi DPH a to za obdobie od 21. v mesiaci do 20. v nasledujúcom mesiaci. Je mesačný plátca DPH. V ktorom mesiaci odvedie DPH. Úhrada je v období od 21. do konca prvého mesiaca (napr. fakturácia od 21.5. do 20.6., úhrada v období od 21.5. do 31.5.-nie je to pravidelné). Ďakujem
Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d). Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho roka, až kým sa dodanie služby neskončí,
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary,
d) sa opakovane poskytujú elektronické komunikačné siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi elektronické služby osobami, ktoré majú na poskytovanie uvedených sietí a služieb povolenie podľa osobitného predpisu, 6a) za deň dodania služby sa považuje najneskôr deň vyhotovenia faktúry a ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná; táto výnimka sa nevzťahuje na opakovane poskytované elektronické komunikačné siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi poskytované elektronické služby, ak daň z týchto služieb je povinný platiť príjemca služby.

Záver: Ako vraví Babi, ak je platba prijatá pred.... vzniká DP dňom prijatia platby.

Pr. Zmluva je za obdobie od: 21.5-20.6.
1.Odberateľ služby zaplatí dňa 25.5.2010, pričom FA nie je vystavená. DP vznikne 25.5.2010, dňom prijatia platby.
2. Problém:
Je vystavená FA v 5/2010, pričom podla zákona mi vzniká DP 20.6=posledným dňom=dátum dodania služby. Mne uhradil odberateľ 5/2010, takže DP vzniká dňom prijatia platby 5/2010. DP mi vznikla 2x.
A teraz: Stornovať DP 6/2010, či nestornovať??? :confused:

Môj názor upraviť zmluvu, pretože je možná zápletka s DU. Prečo bolo storno....., a a a
Ak nechcete upravovať zmluvu, potom si je potrebné uvedomiť skutočnosť, počkám obdobie 5/2010, či mi nepríde platba na účet, ak nepríde, vystavím FA 1.6.2010, kde uvediem DP 20.6.2010 (a už mi je jedno, či priška platba 1.6., 2.6, FA bola vystavená 1.6), ak príde platba 5/2010, DP mi vznikne dňom prijatia.

Ďakujem veľmi pekne za rady