Melinda
25.05.10,12:18
Dobrý deň,
Prosím Vás o radu: Holandská firma A dodala tovar holandskej firme B, ktorej tovar sme potom my doviezli na Slovensko. Holandská firma A nám vystavila faktúru s DPH, lebo oni tovar odovzdali v Holandsku a tvrdia, že my musíme DPH vysporiadať v Holandsku. Ak majú pravdu, ako to mám robiť?
Vopred ďakujem!
Prosím Vás o radu: Holandská firma A dodala tovar holandskej firme B, ktorej tovar sme potom my doviezli na Slovensko. Holandská firma A nám vystavila faktúru s DPH, lebo oni tovar odovzdali v Holandsku a tvrdia, že my musíme DPH vysporiadať v Holandsku. Ak majú pravdu, ako to mám robiť?
Vopred ďakujem!
tinkas
25.05.10,14:23
preco vám fakturovala firma A - ked vy ste len previezli tovar? alebo to zle chápem?
Melinda
25.05.10,16:42
Tovar objednali sme my, len prepravu sme mali objednané do firmy B. Preto tam dodala tovar firma A, a naša prepraca spolu s tovar od firmy B doniesla k nám.
betka
26.05.10,07:47
A teraz si pozorne prečítajte, toto znenie platí v SR, obdobne platí i v ČS= Holansko:
Teraz si to prehodte, ako asi rozmýšľa Holanďan:
§ 72
Faktúra pri dodaní tovaru do iného členského štátu
(1) Pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania tovaru alebo prijatia platby.
(2) Faktúra musí obsahovať
a) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne platiteľa, ktorý dodáva tovar, a jeho identifikačné číslo pre daň,
b) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne nadobúdateľa tovaru a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar objednal,
c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bol tovar dodaný, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) množstvo a druh dodaného tovaru,
g ) cenu tovaru, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene,
h) odkaz na § 42 alebo 43, odkaz na článok 136 alebo 138 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že dodanie tovaru je oslobodené od dane.
i) pri dodaní investičného zlata oslobodeného od dane podľa § 67 ods. 3 odkaz na § 67 ods. 3, na článok 346 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty alebo informáciu, že investičné zlato je oslobodené od dane,
j) pri dodaní plynu cez rozvodný systém zemného plynu a pri dodaní elektriny, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň kupujúci v inom členskom štáte, odkaz na článok 195 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je tovar dodaný.
Ako ja Holanďan preukážem prepravu, ja dodavateľ A, že sa tovar odviezol na SR, keď to bolo vyložené u nás v Holansku??
§ 43
Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru
z tuzemska do iného členského štátu
(1) Oslobodené od dane je dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený z tuzemska do iného členského štátu predávajúcim alebo nadobúdateľom tovaru alebo na ich účet, ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte.
(5) Platiteľ je povinný preukázať, že sú splnené podmienky oslobodenia od dane podľa odsekov 1 až 4. Platiteľ je povinný preukázať dodanie tovaru do iného členského štátu kópiou faktúry, a
a) ak prepravu tovaru zabezpečí dodávateľ alebo odberateľ inou osobou, prepravným dokladom alebo iným dokladom o odoslaní, v ktorom je uvedené miesto určenia,
b) ak prepravu tovaru vykoná dodávateľ, písomným potvrdením prijatia tovaru odberateľom alebo osobou ním poverenou,
c) ak prepravu tovaru vykoná odberateľ, písomným vyhlásením odberateľa alebo ním poverenej osoby, že tovar prepravil do iného členského štátu,
d) inými dokladmi, ako napríklad zmluvou o dodaní tovaru, dodacím listom, dokladom o prijatí platby za tovar.
Záver: Holanďan postupoval správne, že Vám vystavil FA s prefixom NL:xxx, teda holanskou DPH, Vašou povinnosťou bola registrácia v Holansku.
On dodal tovar v Holansku, pričom nedošlo k preprave na Slovensko.
Objednávku má firma A ako miesto určenia nejaké mesto v Holansku, čim aj došlo k preprave na území v Holansku.
Teraz si to prehodte, ako asi rozmýšľa Holanďan:
§ 72
Faktúra pri dodaní tovaru do iného členského štátu
(1) Pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania tovaru alebo prijatia platby.
(2) Faktúra musí obsahovať
a) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne platiteľa, ktorý dodáva tovar, a jeho identifikačné číslo pre daň,
b) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne nadobúdateľa tovaru a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar objednal,
c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bol tovar dodaný, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) množstvo a druh dodaného tovaru,
g ) cenu tovaru, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene,
h) odkaz na § 42 alebo 43, odkaz na článok 136 alebo 138 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že dodanie tovaru je oslobodené od dane.
i) pri dodaní investičného zlata oslobodeného od dane podľa § 67 ods. 3 odkaz na § 67 ods. 3, na článok 346 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty alebo informáciu, že investičné zlato je oslobodené od dane,
j) pri dodaní plynu cez rozvodný systém zemného plynu a pri dodaní elektriny, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň kupujúci v inom členskom štáte, odkaz na článok 195 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je tovar dodaný.
Ako ja Holanďan preukážem prepravu, ja dodavateľ A, že sa tovar odviezol na SR, keď to bolo vyložené u nás v Holansku??
§ 43
Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru
z tuzemska do iného členského štátu
(1) Oslobodené od dane je dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený z tuzemska do iného členského štátu predávajúcim alebo nadobúdateľom tovaru alebo na ich účet, ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte.
(5) Platiteľ je povinný preukázať, že sú splnené podmienky oslobodenia od dane podľa odsekov 1 až 4. Platiteľ je povinný preukázať dodanie tovaru do iného členského štátu kópiou faktúry, a
a) ak prepravu tovaru zabezpečí dodávateľ alebo odberateľ inou osobou, prepravným dokladom alebo iným dokladom o odoslaní, v ktorom je uvedené miesto určenia,
b) ak prepravu tovaru vykoná dodávateľ, písomným potvrdením prijatia tovaru odberateľom alebo osobou ním poverenou,
c) ak prepravu tovaru vykoná odberateľ, písomným vyhlásením odberateľa alebo ním poverenej osoby, že tovar prepravil do iného členského štátu,
d) inými dokladmi, ako napríklad zmluvou o dodaní tovaru, dodacím listom, dokladom o prijatí platby za tovar.
Záver: Holanďan postupoval správne, že Vám vystavil FA s prefixom NL:xxx, teda holanskou DPH, Vašou povinnosťou bola registrácia v Holansku.
On dodal tovar v Holansku, pričom nedošlo k preprave na Slovensko.
Objednávku má firma A ako miesto určenia nejaké mesto v Holansku, čim aj došlo k preprave na území v Holansku.
martinez
27.05.10,06:08
No podľa môjho názoru sa s betkou nedá na 100% súhlasiť.
1/ Súhlasim s tým, že holandský dodávateľ správne vystavil faktúru s holandskou DPH, nakoľko nemal dôkaz o tom, že tovar opustil NL.
2/ Nemožno súhlasiť s tým, že sa slovenský subjekt mal povinne registrovať v Holandsku.. táto povinnosť by mu vyplývala, ak by tento tovar nadobudol v Holandsku z iného členského štátu (v takom prípade by nemal ten tovar v NL kto samozdaniť). Tým, že tento tovar slovenský subjekt nadobudol v Holandsku od holandského dodávateľa, ktorý to ešte zdanil holandskou DPH, nevidím dôvod na registráciu. Registrácia by potom nasledovala, ak by začal následne tento slovenský subjekt predávať tento tovar v Holandsku.
3/ Keďže ale ten tovar akoby premiestnil na Slovensko, podľa §11,8 musí ho na Slovensku samozdaniť. Následne môže požiadať o vrátenie DPH z Holandského kráľovstva, keĎže preukáže, že miesto zdanenia tovaru bolo v inom členskom štáte.
1/ Súhlasim s tým, že holandský dodávateľ správne vystavil faktúru s holandskou DPH, nakoľko nemal dôkaz o tom, že tovar opustil NL.
2/ Nemožno súhlasiť s tým, že sa slovenský subjekt mal povinne registrovať v Holandsku.. táto povinnosť by mu vyplývala, ak by tento tovar nadobudol v Holandsku z iného členského štátu (v takom prípade by nemal ten tovar v NL kto samozdaniť). Tým, že tento tovar slovenský subjekt nadobudol v Holandsku od holandského dodávateľa, ktorý to ešte zdanil holandskou DPH, nevidím dôvod na registráciu. Registrácia by potom nasledovala, ak by začal následne tento slovenský subjekt predávať tento tovar v Holandsku.
3/ Keďže ale ten tovar akoby premiestnil na Slovensko, podľa §11,8 musí ho na Slovensku samozdaniť. Následne môže požiadať o vrátenie DPH z Holandského kráľovstva, keĎže preukáže, že miesto zdanenia tovaru bolo v inom členskom štáte.