linki
23.06.10,08:01
Ahoj, poraďáci :)
chcela by som poprosiť o názor, prípadne radu. Dovážame tovar z ČR. Tovar nám niekedy dodajú na drevených paletách, ktoré nám doteraz nefakturovali, len ich evidovali a my sme ich vracali. Najnovšie nám drevené palety fakturujú vo faktúre ako samostatnú položku. Ak ich chceme vrátiť, tak vraj im máme vystaviť faktúru a oni nám to uhradia. Nechcú to riešiť dobropisom.
V rámci EU robíme len dovoz, to znamená, že za celý rok neurobíme inak ani jednu faktúru to štátov EU. Ak by sme fakturovali dodávateľovi za vrátenie paliet smiešne čiastky max. 50,-EUR mesačne, sme povinní podľa zákona o DPH zasielať aj Súhrnný výkaz elektronicky-vybavovačky a robota naviac.
Účtujem zásoby spôsobom A.
Viete mi poradiť, ako to riešiť čo najjednoduchšie?
chcela by som poprosiť o názor, prípadne radu. Dovážame tovar z ČR. Tovar nám niekedy dodajú na drevených paletách, ktoré nám doteraz nefakturovali, len ich evidovali a my sme ich vracali. Najnovšie nám drevené palety fakturujú vo faktúre ako samostatnú položku. Ak ich chceme vrátiť, tak vraj im máme vystaviť faktúru a oni nám to uhradia. Nechcú to riešiť dobropisom.
V rámci EU robíme len dovoz, to znamená, že za celý rok neurobíme inak ani jednu faktúru to štátov EU. Ak by sme fakturovali dodávateľovi za vrátenie paliet smiešne čiastky max. 50,-EUR mesačne, sme povinní podľa zákona o DPH zasielať aj Súhrnný výkaz elektronicky-vybavovačky a robota naviac.
Účtujem zásoby spôsobom A.
Viete mi poradiť, ako to riešiť čo najjednoduchšie?
betka
23.06.10,12:59
§ 25
Oprava základu dane
(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví
a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,
b) pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti,
c) pri zvýšení ceny tovaru alebo služby.
(2) Ak sa po nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vráti nadobúdateľovi spotrebná daň zaplatená v členskom štáte, z ktorého bol tovar odoslaný alebo prepravený, základ dane sa zníži o sumu vrátenej spotrebnej dane.
(3) Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu dane, a pri oprave základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo pri dodaní tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby,rozdiel sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby obdržal doklad o oprave základu dane.
(4) Colný orgán vráti alebo odpustí daň pri dovoze tovaru na základe žiadosti v prípadoch podľa čl. 235 až 242 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992 s výnimkou prípadu, ak žiadateľ platiteľ môže odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu; táto výnimka sa nevzťahuje na prípad podľa čl. 236 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992.
(5) Ak pri dovoze tovaru vznikne daňová povinnosť v tuzemsku právnickej osobe z iného členského štátu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, colný orgán vráti tejto osobe daň zaplatenú pri dovoze, ak
a) ide o tovar odoslaný alebo prepravený z územia tretieho štátu a miestom určenia tovaru je iný členský štát ako tuzemsko a
b) táto osoba preukáže, že nadobudnutie tovaru bolo predmetom dane v členskom štáte určenia tovaru.
(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
Záver:
Kto je dodavateľ paliet? Firma z ČR.
Kto je odberateľom paliet? Vaša spoločnosť.
Došlo k vráteniu dodávky paliet v zmysle 25/1/a? Došlo. Palety Vám boli dodané a následne boli vrátené.
Ide o dodanie tovaru slovenskej Fy do ČR? Nie nejde. SK firma vracia.
Kedy by išlo o dodanie paliet do ČR? Ak by SK Fy predala palety inej osobe, tretej osobe, nie tej kt. to fakturovala (Váš obchodný partner)
Oprava základu dane
(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví
a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,
b) pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti,
c) pri zvýšení ceny tovaru alebo služby.
(2) Ak sa po nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vráti nadobúdateľovi spotrebná daň zaplatená v členskom štáte, z ktorého bol tovar odoslaný alebo prepravený, základ dane sa zníži o sumu vrátenej spotrebnej dane.
(3) Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu dane, a pri oprave základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo pri dodaní tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby,rozdiel sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby obdržal doklad o oprave základu dane.
(4) Colný orgán vráti alebo odpustí daň pri dovoze tovaru na základe žiadosti v prípadoch podľa čl. 235 až 242 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992 s výnimkou prípadu, ak žiadateľ platiteľ môže odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu; táto výnimka sa nevzťahuje na prípad podľa čl. 236 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992.
(5) Ak pri dovoze tovaru vznikne daňová povinnosť v tuzemsku právnickej osobe z iného členského štátu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, colný orgán vráti tejto osobe daň zaplatenú pri dovoze, ak
a) ide o tovar odoslaný alebo prepravený z územia tretieho štátu a miestom určenia tovaru je iný členský štát ako tuzemsko a
b) táto osoba preukáže, že nadobudnutie tovaru bolo predmetom dane v členskom štáte určenia tovaru.
(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
Záver:
Kto je dodavateľ paliet? Firma z ČR.
Kto je odberateľom paliet? Vaša spoločnosť.
Došlo k vráteniu dodávky paliet v zmysle 25/1/a? Došlo. Palety Vám boli dodané a následne boli vrátené.
Ide o dodanie tovaru slovenskej Fy do ČR? Nie nejde. SK firma vracia.
Kedy by išlo o dodanie paliet do ČR? Ak by SK Fy predala palety inej osobe, tretej osobe, nie tej kt. to fakturovala (Váš obchodný partner)