Na jednom školení bolo povedané "účtovníctvo a evidencia DPH sú 2 rôzne veci". Podľa mňa to nie je problém, že sú kurzy rôzne. Problém nastáva, až keď to tvoj software nevie pochopiť a musíš počítať ručne.

Dostalo sa mi do rúk vyjadrenie MF ku kurzom DPH. Pri nadobudntí tovaru z EU je potrebné pre DPH použiť kurz určený zákono o DPH. Pre účtovníctvo však treba použiť kurz-dátum uskutočnenia účtovného prípadu!!! Nemôže sa robiť Interná smernica, kde sa kurz zjednotí.Bude problém s rozdielom v účte a na výkaze DPH!!
Mám to na papieri.Mozes prosim ta konkretne napisat o ake vyjadrenie MF sa jedna?

Hanke,

písala som ja osobne, aby sa mi k tomu vyjadrili. Došla mi oficiálna odpoveď, že pre DPH musím použiť kurz podľa Zák.o DPH a pre účtovníctvo sa musím chovať podľa Zák. o účtovníctve.

nemôžeš nám ho zverejniť prosím to stanovisko ??

meja, prosim ta, mohla by si nam zverejnit to stanovisko?

ja som bola na školení a tiež tam školiteľky hovorili, že pre potreby vyčíslenia DPH (faktúry zahraničné) používaš kurz, ktorý ti káže zákon o DPH, čiže dátum vystavenia faktúry a pre potreby prepočítania záväzkov do účtovníctva sa riadiš zákonom o účtovníctve, čiže dátum prijatia faktúry.
Tieto dva kurzy spolu nesúvisia a nemali by robiť problémy :-)))
Používané SW sú rôzne, ale ja mám napríklad taký, ktorému tam zadávam dva kurzy.
Pekný deň

Neviem ho poslať, lebo ho ako dlhý neakceptuje, ani po zozipovaní.

to je škoda tak nám to skús opísať aspoň ak budeš tak dobrá a môcť, to by pre mňa znamenalo prerobiť software aby mi dával možnosť zadávať dva kurzy :-(

V §24 ods.2 zákona o účt. sa ustanovuje , že ÚJ majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene prepočítava ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu, čo je podľa opatrenia MF deň splnenia dodávky. Podľa Zákona o DPH prepočítava sa na účely určenia základu dane na slovenskú menu kurzom NBS v deň vzniku daň.povinnosti(deň vyhotovenia faktúry,resp.15.deň...).Z toho vyplýve, že pre DPH sa musí použiť tento kurz-vznik daňovej povinnosti.V účtovníctve však takto zistenú hodnotu účtovať nebude vzhľadom na ustanovenie §24 ods.2 zíkona o účtovníctve."Zároveň pripomíname, že MF SR nie je splnomocnené k udeľovaniu výnimiek z jednotlivých ustanovení týchto zákonov. Preto nemôžeme súhlasiť s vydaním vnútrpodnikovej smernice, v ktorej účtovná jednotka nerešpektuje jednotlivé ustanovenia zákona o účtovníctve."

Ale konzultovala som to s veľmi dobrou adítorkou a tá sa odvolala na definovanie dňa splnenia dodávky, ktorý nie je určený prese v žiadnom predpise, čiže si ho môžeme definovať.Takže tu by asi smernica mohla byť. Lenže softvér musí umožniť zadať oba kurzy a poradiť si s tým.

Prajem pevné nervy.

Mne SW dovolí použiť jeden kurz na prepočet DPH a potom druhý kurz na prepočet záväzku.

Mne takisto, žiadny problém s 2 kurzami. OMEGA.

MRP program ešte nemá doriešenú túto záležitosť, písala som tam a poslali mi odpoveď, že moju požiadavku dajú programátorovi a bude riešená v ďalších verziách. Čiže pre účely DPH som si základ dane musela narátavať ručne.
Pekný deň.

Takze ako viacerí písete, fyzicky vám to funguje takto?
Napr. Dátum vystavenia fa 15.5., 20.000 CZK, kurz NBS 1,24
Dátum dodania 17.5., 20.000 CZK, kurz NBS 1,25
Do účtovníctva mi ide záväzok v hodnote 25.000 Sk (20.000x1,25)
DPH odvediem z 24.800 Sk (20.000x1,24) 19% t.j. 4712,- Sk.
Ja som doteraz dávala do účtovníctva rovnaký dátum ako do DPH, ale to opravím, ak som to pochopila dobre.

A co ak u mna nastal taký prípad:
Ide o tuzemského dodávateľa, ktorý mi faktúruje v EUR.
Dátum dodania je 15.7.2004, (kurz NBS 40)
bez DPH 1000 EUR - 40.000 Sk
DPH 190 EUR - 7.600 Sk
Ja vsak obdrzim fa az 26.8.2004, takze ju skôr neviem zauctovat.Kurz NBS v tento den je 39,80.
bez DPH 1000 EUR - 39.800 Sk
DPH 190 EUR - 7.562 Sk
Tym padom by som mala na vstupe menej DPH ako moj dodavatel na vystupe a by to nesedelo. Mam zauctovat dodavatelsku fakturu s kurzom k 15. 7 ?

A čo v prípade, že kúpim HIM z členského štátu EU? Pre účely DPH použijem kurz zo dňa vystavenia faktúry, a na 042 si ho zaúčtujem iným kurzom? To mi pripadá dosť komplikované. Ja to riešim jedným kurzom, zo dňa vystavenie faktúry a tento kurz používam aj pri zaradení majetku na 02x. Môžte sa mi k tomu prosím vyjadriť. Ako to riešite vy? Poprípade skúste zverejniť doklad, ktorý používate ako ID pre DPH pri dodaní tovaru z EU. Ja ho prikladám. Rada si prečítam Vaše názory na toto moje tlačivo. Ďakujem

Selena.

Ja by som dňa 15.7. zaúčtovala kurzom ku dňu dodania napr. 132/326(323).
26.8. by som zaúčtovala došlú faktúru kurzom k tomuto dňu 326(323)/321. Zúčtovala by som kurzový rozdiel na 326(323). Ak som ku dňu podania DP nemala fyzicky doklad, môžem si uplatniť odpočet DPH až v 8 mesiaci.

To Ester, v mojom prípade ide o služby. A doteraz v tom stale nemam jasno, ako tu nestastnu fa zauctovat.

Pozrite si tému "Usmernenie k účtovaniu DPH...", hore v Zákonoch..., ktorú založila Bea.

Najviac sa mi páčila veta v dnešných HN: "Daňová legislatíva sa stabilizovala, je jednoznačnejšia a jednoduchšia, čo sa odrazilo aj na vyššom dobrovoľnom plnení daňových povinností." Takže si idem pozrieť tie usmernenia k účtovaniu DPH ;o)

pre Selenu - fa od tuz. dodavateľa v cudzej mene

Ja by som použila kurz. 15.7., v poradcovi 10/2004, par. 71 sa píše čo má obsahovať fa od tuz. dodávateľa., komentár k tomuto píše.
Základ dane a daň uvádza platiteľ v slovenských korunách. Ak platiteľ požaduje úhradu v cudzej mene, prepočíta zdaňovanú čiastku podľa kurzu NBS platného v deň, kedy mu vznikla daňová povinnosť.

Selena.

Ja by som dňa 15.7. zaúčtovala kurzom ku dňu dodania napr. 132/326(323).
26.8. by som zaúčtovala došlú faktúru kurzom k tomuto dňu 326(323)/321. Zúčtovala by som kurzový rozdiel na 326(323). Ak som ku dňu podania DP nemala fyzicky doklad, môžem si uplatniť odpočet DPH až v 8 mesiaci.
Tak neviem - kurzove rozdiely k 326... to ich uctujes ako nedanove a potom pri uhrade faktury zase uctujes kurzove rozdiely danove?
Vsetkym sa vam to zda uplne jasne, ale ja som z toho fakt....

Ja účtujem kurzové rozdiely priamo do bankového výpisu.Napríklad na faktúre je prepočet 12 500,- , úhrada z BV 12 300,- MD 321 12500,- D 663 200,-. Neviem teda či je to ok, ale ešte nám to daňováci nevytkli, a že som tých kontrol už mala ažaž

Pre Jarka.
Takze ty by si ju zauctovala dna 23.8., ked sa ti faktura dostane do ruky, ale s kurzom k 15.7. Asi to tak urobim aj ja. Ale tym padom budem mat prepocitany aj zavazok k 15.7., lebo neviem ako to program zvladne, zeby DPH bolo kurzom 15.7. a ostatne kurzom 23.8.

Ja som mala fa od tuz. dodávateľa, platili sme v USD. Na faktúre som mala však vyčíslené v SK základ dane, daň, suma s daňou. K úhrade spolu som mala USD aj SK. Ale keby mi prišla fa a bola by celá v cudzej mene prepočítala by som kurzom NBS, dátumom dodania, DPH aj záväzok. tj. 15.7. a zaúčtovala kedy mi fa prišla.
Ale len pri tuzemskom dodávateľovi.

Mam malu podootazku. Dph od dodavatela z EU prepocitate kurzom vystavenia fa 30.7. a do uctovnictva zavazok a obstaranie prepocitate kurzom dodania 3.8.
Co vam to urobi v uctovnictve, ako oductujete DPH podla vykazu.? Mne totizto spravi do vykazu dph dph v mesiaci jul, ale na ucte ju mam v mesiaci august.

Ahojte,
prosím vás, tieto 2 kurzy sa týkajú len PÚ alebo aj JÚ?
Ďakujem.

kurz DPH sa týka platiteľov DPH a kurz na prepočet záväzkov neviem - bo ja neúčtovník :-)

Mozete mi poradit, prosim.
Ak mi dna 30.8.2004 dosla faktura za tovar z Polska, na ktorej je datum vystavenia 3.8.2004 na sumu 16464 PLN, tak do DP dam do riadku 04 hodnotu 16464 x 9,146(kurz PLN k 3.8.2004)=150580 Sk a do riadku 17 - 19% z 150580 = 28611 Sk.
Do uctovnictva uctujem zavazok v hodnote 16464 x 8,993 (kurz PLN k 30.8.2004)=148060,75 Sk. Dobre?

Ano, presne tak, len este nezabudni, ze tu istu hodnotu DPH, aku das do riadku17, musis mat zahrnutu aj na vystupe v r.02.
Neviem, ci existuje nejake usmernenie, ze sa tato DPH ma alebo nema aj uctovat, alebo si to ma clovek iba evidovat mimo uctovnictva, ale mne to SW umoznoval aj uctovat, takze som to davala na MD aj DAL na 343 len kazde na inu analytiku.