apo
30.10.05,00:08
Za nájom stavebých strojov vystavujeme každý mesiac do českej republiky faktúru v Euro. Česká firma uhradí len 90 % z fakturovanej sumy, zvyšných 10% je zrážková daň odvádzaná do štátneho rozpočtu ČR.

My zaúčtujeme úhradu vo výške 90% ako ostatné príjmy. Vznikne kurzový rozdiel.

V ďalšej účtovnej operácii zaúčtujeme v denníku do ostatných príjmov zvyšných 10 % z faktúry kurzom ako v predchádzajúcom účtovnom zápise a zároveň v tej istej sume zaúčtujeme zaplatenú daň z príjmu.

Takto zaúčtovaná suma zaplatenej dane sa v daňovom priznaní FO použije na zápočat dane z príjmu FO v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Máme problém ako správne stanoviť sumu zaplatenej dane v zahraničí v závislosti na zmenách kurzu. Výška tejto dane by mala byť rovná sume zaúčtovanej do ostatných príjmov z 10% neuhradenej pohľadávky.

Používame kurz podľa prijatej úhrady vo výške 90% z pohľadávky, ALE nemáme istotu, že je to ten správny spôsob ako sa dopracovať ku číslam, ktoré nám pri daňovej kontrole nebudú upravované.

Prosím poraďte.
martinez
30.11.05,11:48
Moj nazor: Podla §31,4 ZDP sa na zapocet dane zaplatenej v zahranici pouzije rocny priemerny kurz za zdanovacie obdobie, za ktore sa podava danove priznanie.... z uvedeneho vyplyva, ze pri podavani danoveho priznania celkovu zrazenu dan v eur prepocitas priemernym kurzom za zdanovacie obdobie (zo stranky www.nbs.sk) a takto vypocitanu sumu v skk zapocitas s tvojou danovou povinnostou...

Priebezne mozes v uctovnom denniku postupovat ako doteraz, ale na konci roka musis zohladnit rozdiel, ktory ti takto vznikol medzi priebeznymi sumami a sumou vypocitanou podla §31,4 ZDP.... to je moj nazor....