rommy
17.08.10,11:11
ahoj poraďáci viete mi prosím poradiť ako sa účtuje ak sa z faktúr strháva zrážková daň? Máme odber. aj dodáv. faktúry z a do ČR a máme zrážať 10% zr.daň a aj nám zrážajú viete mi poradiť účtovanie?
a_je_to
19.08.10,20:49
Otázka patrí nie pod DPH, ale pod daň z príjmu, lebo zrejme ide o zrážanie súm na zabezpečenie dane podľa § 44 ZoDP. Jeho odsek 1 považuje túto daň za preddavok na daň z príjmu. Odberateľ dostane faktúru od dodávateľa s obmedzenou daňovou povinnosťou, napr. na službu, zaúčtuje ju, ako 518+343/321 ... a k účtovaniu pridá ešte jedno účtovanie 321/341 v sume zabezpečenia. Úhradu dodávateľovi zníži o sumu zabezpečenia a je povinný oznámiť to jeho správcovi dane. . Do 15 dní nasledujúceho mesiaca sumu odvedie daňovému úradu, 341/221.
Dodávateľ tento prípad účtuje ako 311/602+343 a k zápisu pridá 341/311 v sume zabezpečenia. Neodvádza už nič, lebo odviedol odberateľ. Aktívny zostatok účtu 341 predstavuje u neho zaplatený preddavok na DP, o ktorý zníži svoju výslednú daňovú povinnosť, alebo vysporiada po skončení roka účtovaním 591/341.