Pokúsim sa odpovedať.
Samozdaňuješ na základe intrakomunitárneho dodania, teda vtedy, kedy bol tovar z členského štátu dodaný, prepravený, premiestnený na územie SR. Nárok na odpočítanie dane máš vtedy, ak máš faktúru so všetkými náležitosťami.
Píšeš, že tovar bol dodaný 8.5. a faktúra vystavená 18.5. z čoho mi vychádza, že ste faktúru obdržali pred 15.dňom nasledujúceho mesiaca po mesiaca, kedy nastalo dodanie (27.5.). Čiže dodaniť s dátumom vystavenia faktúry 18.5. (kurz 17.5. a zároveň faktúru máte k dispozícii, takže súčasne aj odpočítanie dane. Kurzový rozdiel pri tomto nevznikne. Kurzový rozdiel medzi uhradenou zálohou a konečnou faktúrou vznikne a zaúčtuješ ho na 563 resp. 663 súvzťažne k účtu záväzku (321AE)

314AE/221 úhrada zálohy z bu 1100,00
5x resp.13x/321AE faktúra 1050,00
321AE/314AE odpočet zálohy 1100,00
563/321AE kurz.rozdiel-strata 50,00

Dodanenie 1050,00 x kurz 17.5.
Odpočítanie 1050,00 x kurz 17.5.
Rozdiel na DPH nevznikne.

Ahojte.....
Ide mi o to, či stačí samozdaniť riadnu fakt., alebo aj ten preddavok (troška odlišná suma DPH podľa kurzu) a potom zbytok ????
Ďakujem

Zálohovú faktúru z HU nesamozdaňuješ, niet dôvod, ani keby k tomuto prípadu prišla a bola uhradená ešte 30.4. Preto, lebo na rozdiel od zálohy podľa § 19, ods. 4 by u Teba nebola spojená s prijatím platby, ale s jej výdajom. Zdaňuje sa iba buď dodanie do 15 dní nasl. mesiaca, alebo došlá faktúra, ak dovtedy príde. K trošku odlišnej sume DPH medzi zdanením k 8.5. a 18.5. u tohto prípadu nedojde .... hodnota tovaru k 8.5., aj faktúry /321 spolu/ k 18.5. je .... aj podľa príkladu Betiny = 1100, ....over si to. Okrem toho .....



Kurzový rozdiel medzi uhradenou zálohou a konečnou faktúrou vznikne a zaúčtuješ ho na 563 resp. 663 súvzťažne k účtu záväzku (321AE)

314AE/221 úhrada zálohy z bu 1100,00
5x resp.13x/321AE faktúra 1050,00
321AE/314AE odpočet zálohy 1100,00
563/321AE kurz.rozdiel-strata 50,00

Dodanenie 1050,00 x kurz 17.5.
Odpočítanie 1050,00 x kurz 17.5.
Rozdiel na DPH nevznikne.

Vypočítaný kurzový rozdiel v uvedenom príklade nie je kurzovým rozdielom, ale obstarávacím nákladom k tovaru a tak ho treba aj ošetriť. Ak by sa totiž účtovalo A spôsobom, príjem tovaru 8,5. na príjemku 132/131 = 1100, došlá fa 131/321=1050 a kurzový rozdiel medzi 8.5 a 18.5 na 563/321, tak na účte 131 zostáva visieť nevyrovnaných -50, ktoré niet s čím vyrovnať. Kurzový rozdiel medzi príjemkou a faktúrou nie je 563, ale obstarávací náklad 131/321 = 50. Kurzový rozdiel v zmysle § 24 ZoU sa vyčísľuje medzi vznikom záväzku /pohľadávky/ a jeho zánikom úhradou, nie medzi prijatím zásob a ich fakturáciou. V danom prípade to má význam aj pri vyčíslení základu pre prenos daňovej povinnosti /samozdanenie/, ktorá je 1100, nie 1050.
Ak sa mýlim, tak ma prosím opravte.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

Ajajájj...o.k...takže z toho mi vychádza, že samozdaňovať som potom samozdanila dobre...toho 18.05. (kurz 17.05), zálohu som zaúčtovala hneď na 321 (takže asi radšej použiť 314), takže kurzový rozdiel podľa Betina2 je mi jasný...ale teraz som zasa dopletená z príspevku a_je_to ....áno, my účtujeme spôsobom A, ale doteraz sme nikdy neúčtovali na základe príjemky...čakalo sa na fakt. (maximál sa prideľuje číslo príjemky pre interné potreby a vždy sa čaká na fakt., aby bol prehľad o tovare). Takže keď budem mať dod.list zaúčt ako 132/131x1, keď dôjde fakt. 131/321 a akože kurz rozdiel 131x2/321 ...takže nepoužijem účet 563 ???

Ajajájj...o.k...takže z toho mi vychádza, že samozdaňovať som potom samozdanila dobre...toho 18.05. (kurz 17.05), zálohu som zaúčtovala hneď na 321 (takže asi radšej použiť 314), takže kurzový rozdiel podľa Betina2 je mi jasný...ale teraz som zasa dopletená z príspevku a_je_to ....áno, my účtujeme spôsobom A, ale doteraz sme nikdy neúčtovali na základe príjemky...čakalo sa na fakt. (maximál sa prideľuje číslo príjemky pre interné potreby a vždy sa čaká na fakt., aby bol prehľad o tovare). Takže keď budem mať dod.list zaúčt ako 132/131x1, keď dôjde fakt. 131/321 a akože kurz rozdiel 131x2/321 ...takže nepoužijem účet 563 ???

Áno, samozdanenie dobré, zálohu na 314 – nato je účet vytvorený, kurzový rozdiel medzi príjmom a faktúrou na 131, nie na 563. V Tvojom príklade rozdiel kurzu medzi príjmom tovaru a faktúrou splýva do jedného zhodného časového intervalu s kurzovým rozdielom medzi úhradou vopred a faktúrou. Ale skús si zobraziť účtovne príjemku... o 10 dní došlú faktúru .... a o ďalších 10 dní jej úhrada, všetko s kurzovými rozdielmi. Vzniknú dva nezávislé kurzové rozdiely. Prvý je na 131, druhý je na 563. Kurzové rozdiely sa účtujú iba medzi vznikom záväzku a jeho neskoršou /nie skoršou/ úhradou. Tak isto nie medzi príjmom tovaru a jeho fakturáciou, lebo nevyrovnáš účet 131.
Ak sa robí účtovanie zásob spôsobom A, nemožno čakať s účtovným príjmom tovaru na sklad až po doručení faktúry. Často sa stáva, že kým dôjde faktúra, tak tovar môže byť predaný a tým aj účtovne a skladovo vydaný. Ak je účtovný, pokladničný a skladový systém prepojený, tak kým nie je tovar prijatý na sklade, nemožno ho ani predať cez fiskálny modul.

Ďakujem za rady.....dala som si to ešte pre istotu overiť ako dopyt na DRSR.....bo vidím, že sa nájdu aj takí ako ja, že by to riešili cez 563 resp. 663.........ale viacej hláv viac rozumu....