AMM
09.09.10,20:41
Potrebovala by som poradiť:

Za január až júl v roku 2009 boli príjmy z PP na Slovenku 5755,36 EUR, poistné 748,55 EUR, preddavky na daň 523,77 EUR, daňový bonus 135,92 EUR.
Príjmy na Slovenku z dohody boli 945 EUR a daň 179,55 EUR.
Príjmy zrazené zrážkou 151, 20 EUR a zrážková daň 28,72 EUR.

Za august až december 2009 boli príjmy z PP v Čechách 24894,85 EUR, poistné 8464,37 EUR, daň 4625,88 EUR.

DP FO typ A:
r. 32 ... 30 801,41 EUR (5755,36 + 24894,85 + 151,20)
r. 33a ... 9212,92 EUR (748,55 + 8464,37)
r. 34 … 21588,49 EUR
r. 36 … 21588,49 EUR
r. 37 … 4025,70 EUR
r. 41 ... 398,33 EUR
r. 43 ... 4424,03 EUR
r. 44 ... 17164,46 EUR
r. 45 ... 3261,24 EUR
r. 49 ... 24894,85 EUR
r. 50 ... 4625,88 EUR
r. 51 ... 115,31 EUR
r. 52 ... 3760,54 EUR
r. 54 ... -499,30 EUR (môže tu vzniknúť záporná hodnota???????, čo s tým ďalej???)

r. 55 ... 235,92 EUR
r. 57 ... 135,92 EUR
r. 58 ... 100 EUR

r. 62 ... 523,77 EUR
r. 63 ... 28,72 EUR

Kde mám chybu? Viete mi poradiť? Aká nakoniec vyjde daň??????

Príjmy z dohody som tu nerátala. Musia sa tiež započítať alebo sa považujú za daňovo vysporiadané? Započítala som iba príjmy zdanené zrážkou.
veronikasad
09.09.10,20:28
AMM, v potvrdení z ČR máš uvedené zaplatené poistné zamestnávatela. Treba si vyžiadať potvrdenie o zaplatení poistného zamestnanca. Použiješ metodu vyňatia príjmov.

Do DP sa zahrňajú príjmy z dohôd zdanené preddavkovou daňou. Príjmy zdanené zrážkovou daňou sú daňovo vysporiadané - môžeš, ale nemusíš ich zahrnúť do DP
AMM
10.09.10,06:58
Príjmy z dohody a príjmy zdanené zrážkou nemusím teda zahŕňať do DP?
Na príjmy z ČR sa používa metóda započítania dane: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/legislativa/zamedzenie_dvojiteho_zdanenia/data/metody_zc.pdf

Vychádzala som z toho, že na potvrdení o príjme z ČR sa uvádza poistné, ktoré platí zamestnanec, nie zamestnávateľ. Prečo by si tam zamestnávateľ uvádzal poistné, ktoré on zaplatil za zamestnanca?

Viete mi teda poradiť, kde mám vo výpočte chybu? Môže byť r. 54 (daň) záporný?
AMM
10.09.10,07:56
Asi som si našla chybu. Môžete mi, prosím, skontrolovať, či to už mám teraz dobre vypočítané? Započítala som príjmy z dohody, ale nezapočítala som príjmy zdanené zrážkou.

Za január až júl v roku 2009 boli príjmy z PP na Slovenku 5755,36 EUR, poistné 748,55 EUR, preddavky na daň 523,77 EUR, daňový bonus 135,92 EUR.
Príjmy na Slovenku z dohody boli 945 EUR a daň 179,55 EUR.
Príjmy zrazené zrážkou 151, 20 EUR a zrážková daň 28,72 EUR.

Za august až december 2009 boli príjmy z PP v Čechách 24894,85 EUR, poistné 8464,37 EUR, daň 4625,88 EUR.

DP FO typ A:
r. 32 ... 31595,21 EUR (5755,36 + 24894,85 + 945)
r. 33a ... 9212,92 EUR (748,55 + 8464,37)
r. 34 … 22382,29 EUR
r. 36 … 22382,29 EUR
r. 37 … 4025,70 EUR
r. 41 ... 398,33 EUR
r. 43 ... 4424,03 EUR
r. 44 ... 17958,26 EUR
r. 45 ... 3412,06 EUR
r. 49 ... 16430,48 EUR (24894,85 – 8464,37; od HM som odpočítala zaplatené poistné)
r. 50 ... 4625,88 EUR
r. 51 ... 73,41 EUR
r. 52 ... 2504,80 EUR
r. 54 ... 907,26 EUR (už kladné!!!!)

r. 55 ... 235,92 EUR
r. 57 ... 135,92 EUR
r. 58 ... 100 EUR

r. 62 ... 703,22 EUR
r. 63 ... x

r. 64 ... 103,94 EUR

Je to dobre vypočítané?
ingak
10.09.10,20:59
Príjmy z dohody a príjmy zdanené zrážkou nemusím teda zahŕňať do DP?
Na príjmy z ČR sa používa metóda započítania dane: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/legislativa/zamedzenie_dvojiteho_zdanenia/data/metody_zc.pdf

Vychádzala som z toho, že na potvrdení o príjme z ČR sa uvádza poistné, ktoré platí zamestnanec, nie zamestnávateľ. Prečo by si tam zamestnávateľ uvádzal poistné, ktoré on zaplatil za zamestnanca?

Viete mi teda poradiť, kde mám vo výpočte chybu? Môže byť r. 54 (daň) záporný?

Môžeš uplatniť metódu vyňatia príjmov, ak je to pre teba výhodnejšie. Zmena v §45
§ 45
Zamedzenie dvojitého zdanenia

(1) Ak plynú daňovníkovi s neobmedzenou daňovou povinnosťou príjmy zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (ďalej len "zmluva"), postupuje sa pri zamedzení dvojitého zdanenia podľa tejto zmluvy s výnimkou uvedenou v odseku 3 písm. c)". . Ak sa podľa zmluvy uplatňuje metóda zápočtu dane, daň zaplatená v druhom zmluvnom štáte sa započíta na úhradu dane podľa tohto zákona najviac sumou, ktorá môže byť v druhom zmluvnom štáte vyberaná v súlade s touto zmluvou, pričom zápočet dane sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí. Úhrn príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí, pri ktorých je uplatňovaný zápočet dane podľa zmluvy, sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol. Základom dane z príjmov podliehajúcich zdaneniu v zahraničí sa na účely zápočtu dane rozumie základ dane vyčíslený podľa § 5 ods. 8 alebo rozdiel medzi zdaniteľnými príjmami zo zdrojov v zahraničí a daňovými výdavkami vyčíslený podľa § 17 ods. 14. Percentuálny podiel príjmov zo zdrojov v zahraničí k celkovému základu dane v zdaňovacom období sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta, pričom u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa rozumie celkovým základom dane (na účely zápočtu dane) základ dane neznížený o nezdaniteľné časti základu dane podľa § 11. Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať, sa zaokrúhli na eurocenty nahor. Započítať možno iba daň vzťahujúcu sa na príjmy zahrnuté do základu dane za príslušné zdaňovacie obdobie. Ak sa podľa zmluvy uplatňuje metóda vyňatia príjmov, základom dane z príjmov podliehajúcich zdaneniu v zahraničí na účely vyňatia príjmov je základ dane vyčíslený podľa § 5 ods. 8 alebo rozdiel medzi zdaniteľnými príjmami zo zdrojov v zahraničí a daňovými výdavkami vyčíslený podľa § 17 ods. 14.

(2) Ak plynú daňovníkovi príjmy zo zdrojov v zahraničí, ktorého zdaňovacie obdobie je iné ako v Slovenskej republike, a v lehote na podanie daňového priznania podľa § 49 nemá doklad o zaplatení dane od správcu dane v zahraničí, uvedie v daňovom priznaní predpokladanú výšku príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí a daň pripadajúcu na tieto príjmy za zdaňovacie obdobie, za ktoré podáva daňové priznanie.

(3) Metóda vyňatia príjmov podľa odseku 1 sa uplatní, ak daňovníkovi s neobmedzenou daňovou povinnosťou plynú príjmy zo závislej činnosti

a) za prácu vykonávanú pre Európske spoločenstvá a ich orgány, ktoré boli preukázateľne zdanené v prospech všeobecného rozpočtu Európskej únie, alebo
b) zo zdrojov v zahraničí, zo štátu, s ktorým Slovenská republika nemá uzavretú zmluvu, a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľne zdanené.
c) zo zdrojov v zahraničí zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľné zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší.
veronikasad
10.09.10,22:22
AMM, na potvrdení z ČR sú vysoké odvody, určite sú to odvody za zamestnávatela. Treba si vypýtať aj potvrdenie o odvodoch za zamestnanca a tie použiť do DP.