kofco1
20.09.10,11:58
Mal by som jednu otázku ohľadom cestovných náhrad.
Konateľ a zároveň spoločník je v s.r.o. a s touto s.r.o. nemá pracovnú zmluvu – pracovný vzťah. Ide prvý krát vlastným vozidlom do Nemecka na služobnú cestu, ktorá bude trvať cca 5 dní. Po návrate si spraví cestovný výkaz, kde si nechá preplatiť cestovné (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín), diéty a vreckové. Otázky:
1, sú daňovo uznané aj výdavky na diéty a vreckové?
2, môže si dať spoločnosť do nákladov okrem cestovných náhrad za zamestnanca (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín) aj bločky za nakúpené PHM? Ako je to pri tuzemských cestách?
3, je možné si odpočítať DPH z nakúpených PHM?
Ďakujem za odpoveď.
Konateľ a zároveň spoločník je v s.r.o. a s touto s.r.o. nemá pracovnú zmluvu – pracovný vzťah. Ide prvý krát vlastným vozidlom do Nemecka na služobnú cestu, ktorá bude trvať cca 5 dní. Po návrate si spraví cestovný výkaz, kde si nechá preplatiť cestovné (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín), diéty a vreckové. Otázky:
1, sú daňovo uznané aj výdavky na diéty a vreckové?
2, môže si dať spoločnosť do nákladov okrem cestovných náhrad za zamestnanca (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín) aj bločky za nakúpené PHM? Ako je to pri tuzemských cestách?
3, je možné si odpočítať DPH z nakúpených PHM?
Ďakujem za odpoveď.
Chobot
20.09.10,10:12
Mal by som jednu otázku ohľadom cestovných náhrad.
Konateľ a zároveň spoločník je v s.r.o. a s touto s.r.o. nemá pracovnú zmluvu – pracovný vzťah. Ide prvý krát vlastným vozidlom do Nemecka na služobnú cestu, ktorá bude trvať cca 5 dní. Po návrate si spraví cestovný výkaz, kde si nechá preplatiť cestovné (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín), diéty a vreckové. Otázky:
1, sú daňovo uznané aj výdavky na diéty a vreckové?
Áno sú.
2, môže si dať spoločnosť do nákladov okrem cestovných náhrad za zamestnanca (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín) aj bločky za nakúpené PHM? Ako je to pri tuzemských cestách?
Nie, PHM sa prepláca iným spôsobom. Po skončení cesty musí konateľ vykázať, koľko km najazdil (to musí aj tak kvôli paušálnej náhrade za opotrebenie auta vo výške 0,183 EUR / km) a podľa preukázanej spotreby auta vypočíta, koľko litrov PHM minul. Predloží nejaký doklad o tankovaní v zahraničí, aby bola zrejmá cena PHM a vypočítanú spotrebu vynásobí cenou PHM. To bude nárok toho konateľa na náhradu spotreby PHM a pre firmu to je daňový náklad.
Pri tuzemských cestách je to to isté, akurát sa preukazuje cena PHM na SLovensku, nie v zahraničí.
3, je možné si odpočítať DPH z nakúpených PHM?
Ďakujem za odpoveď.
Nie, nie je. Tým že sa náhrada počíta inak, neodpočítava sa v tomto prípade DPH.
Konateľ a zároveň spoločník je v s.r.o. a s touto s.r.o. nemá pracovnú zmluvu – pracovný vzťah. Ide prvý krát vlastným vozidlom do Nemecka na služobnú cestu, ktorá bude trvať cca 5 dní. Po návrate si spraví cestovný výkaz, kde si nechá preplatiť cestovné (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín), diéty a vreckové. Otázky:
1, sú daňovo uznané aj výdavky na diéty a vreckové?
Áno sú.
2, môže si dať spoločnosť do nákladov okrem cestovných náhrad za zamestnanca (náhrada za opotrebenie a náhrada za benzín) aj bločky za nakúpené PHM? Ako je to pri tuzemských cestách?
Nie, PHM sa prepláca iným spôsobom. Po skončení cesty musí konateľ vykázať, koľko km najazdil (to musí aj tak kvôli paušálnej náhrade za opotrebenie auta vo výške 0,183 EUR / km) a podľa preukázanej spotreby auta vypočíta, koľko litrov PHM minul. Predloží nejaký doklad o tankovaní v zahraničí, aby bola zrejmá cena PHM a vypočítanú spotrebu vynásobí cenou PHM. To bude nárok toho konateľa na náhradu spotreby PHM a pre firmu to je daňový náklad.
Pri tuzemských cestách je to to isté, akurát sa preukazuje cena PHM na SLovensku, nie v zahraničí.
3, je možné si odpočítať DPH z nakúpených PHM?
Ďakujem za odpoveď.
Nie, nie je. Tým že sa náhrada počíta inak, neodpočítava sa v tomto prípade DPH.
kofco1
20.09.10,10:21
Ahoj chcel by som sa opýtať doplňujúcu odpoveď. Bod 2 a 3 plne s Tebou súhlasím to som si aj myslel. - ďakujem
Ale z čoho vychádzaš v bode 1, že to môže byť resp. že to je daňovo uznateľný náklad, keď konateľ nemá žiadnú pracovnú zmluvu.
Ale z čoho vychádzaš v bode 1, že to môže byť resp. že to je daňovo uznateľný náklad, keď konateľ nemá žiadnú pracovnú zmluvu.
Lianka
20.09.10,10:24
§ 1
Predmet úpravy
(1) Tento zákon upravuje poskytovanie cestovných náhrad, náhrad výdavkov a iných plnení (ďalej len "náhrada") pri pracovných cestách, pri dočasnom pridelení na výkon práce k inej právnickej osobe alebo fyzickej osobe (ďalej len "dočasné pridelenie"), pri vzniku pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu (ďalej len "vznik pracovného pomeru") a pri výkone práce v zahraničí
a) zamestnancom v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu,
...
(2) Tento zákon upravuje aj poskytovanie náhrad osobám,
a) o ktorých to ustanovuje osobitný predpis,
b) ktoré sú vymenované alebo zvolené do orgánov právnickej osoby a nie sú k právnickej osobe v pracovnoprávnom vzťahu, ak im nie sú poskytované náhrady podľa písmena a),
c)ktoré plnia pre právnickú osobu alebo fyzickú osobu úlohy a nie sú k právnickej osobe alebo fyzickej osobe v pracovnoprávnom vzťahu ani v inom právnom vzťahu 1a), ak je to dohodnuté.
http://www.porada.sk/t18030-zakon-o-cestovnych-nahradach-od-01-09-2007-a.html
Predmet úpravy
(1) Tento zákon upravuje poskytovanie cestovných náhrad, náhrad výdavkov a iných plnení (ďalej len "náhrada") pri pracovných cestách, pri dočasnom pridelení na výkon práce k inej právnickej osobe alebo fyzickej osobe (ďalej len "dočasné pridelenie"), pri vzniku pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu (ďalej len "vznik pracovného pomeru") a pri výkone práce v zahraničí
a) zamestnancom v pracovnom pomere alebo v obdobnom pracovnom vzťahu,
...
(2) Tento zákon upravuje aj poskytovanie náhrad osobám,
a) o ktorých to ustanovuje osobitný predpis,
b) ktoré sú vymenované alebo zvolené do orgánov právnickej osoby a nie sú k právnickej osobe v pracovnoprávnom vzťahu, ak im nie sú poskytované náhrady podľa písmena a),
c)ktoré plnia pre právnickú osobu alebo fyzickú osobu úlohy a nie sú k právnickej osobe alebo fyzickej osobe v pracovnoprávnom vzťahu ani v inom právnom vzťahu 1a), ak je to dohodnuté.
http://www.porada.sk/t18030-zakon-o-cestovnych-nahradach-od-01-09-2007-a.html
azla
20.09.10,10:34
Daňovo uznaný náklad je podľa § 19, 2/d - s odkazom na zákon o cestovných náhradach a ďalej tak ako uviedla Lianka predtým.
kofco1
20.09.10,10:42
ĎAKUJEM VÁM