katka1605
11.10.10,14:37
Slovenská spoločnosť s.r.o. založená v 10/2010 bude v SR distribuovať softwér, ku ktorému licenčné právo jej bude poskytovať s.r.o., platca DPH z ČR, ktorá sa zároveň 50% podiela na základnom imaní Slov.s.r.o.. Zmluvne je uvedené, že Slovenská s.r.o. vyhotoví Českej s.r.o. vždy na konci mesiaca určitú zmluvne dohodnutú čiastku za pridelené licencie. Moje otázky:
1. Slov. s.r.o. bola založená v 10/2010, teda nespĺňala vetu v par. 13 odsek 2 písmeno h - v zákone o daní z príjmov 595/2003 z.z., že tak musí byť počas najmenej 24 mesiacov bezprostredne po sebe nasledujúcich a to nie je, čiže príjem nie je oslobodený od dane? (..a bude po dvoch rokoch oslobodený od dane?
2. Slov. s.r.o. by mala zraziť pri úhrade Českej s.r.o. za licenčné poplatky 10% zrážkovú daň (podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia SR a ČR)a odviesť tú daň na DÚ?
3. Čo znamená výraz ,,Potvrdenie o mieste daňovej rezidencie daňovníka" v Usmernení ministerstva financií SR na uplatňovanie zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia - uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 8/2000 č. 51 - strana 515 - 516?
Vopred ďakujem za odpovede :)
martinez
11.10.10,13:50
Slovenská spoločnosť s.r.o. založená v 10/2010 bude v SR distribuovať softwér, ku ktorému licenčné právo jej bude poskytovať s.r.o., platca DPH z ČR, ktorá sa zároveň 50% podiela na základnom imaní Slov.s.r.o.. Zmluvne je uvedené, že Slovenská s.r.o. vyhotoví Českej s.r.o. vždy na konci mesiaca určitú zmluvne dohodnutú čiastku za pridelené licencie. Moje otázky:
1. Slov. s.r.o. bola založená v 10/2010, teda nespĺňala vetu v par. 13 odsek 2 písmeno h - v zákone o daní z príjmov 595/2003 z.z., že tak musí byť počas najmenej 24 mesiacov bezprostredne po sebe nasledujúcich a to nie je, čiže príjem nie je oslobodený od dane? (..a bude po dvoch rokoch oslobodený od dane?
2. Slov. s.r.o. by mala zraziť pri úhrade Českej s.r.o. za licenčné poplatky 10% zrážkovú daň (podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia SR a ČR)a odviesť tú daň na DÚ?
3. Čo znamená výraz ,,Potvrdenie o mieste daňovej rezidencie daňovníka" v Usmernení ministerstva financií SR na uplatňovanie zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia - uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 8/2000 č. 51 - strana 515 - 516?
Vopred ďakujem za odpovede :)
Ad1/ presne tak, nie su splnene podmienky §13,2,h.. cize musime zrazat dan.. ano, po 24 mesiacoch bezprostredne nasledujucich po sebe pred vyplatou to mozete oslobodit
ad2/ ano 10 % ale len za predpokladu, ze ceska spolocnost vam zasle potvrdenie o danovej rezidencii v CR .. ak taketo potvrdenie nezasle, nemozete aplikovat zmluvu o zamedzeni dvojiteho zdanenia a zrazate 19%
ad3/ potvrdenie o rezidencii vystavi cesky financny urad pre cesku spolocnost, ceska spolocnost vam to zasle a vy potom postupujete podla zmluvy a zrazite 10%. Nasledne odvediete do 15.dna nalsedujuceho mesiaca zrazenu dan, potom poziadate DU o vystavenie certifikatu o zrazenej dani, ktory zaslete ceskej spolocnosti... ceska spolocnosti si na zaklade tohto certifikatu zapocita zrazenu dan pri podavani danoveho priznania PO v CR.
katka1605
11.10.10,13:57
Ďakujem pekne za odpoveď. Potrebovala som názor niekoho kto sa s tým stretol, alebo to ovláda, lebo priznám sa trochu mi chýbalo dať skladačku dokopy :-)
Leila
06.12.10,10:17
Chcem sa spytat k tejto teme, ked sme nezrazili zrazkovu dan za software z CR a uhradili celu fa dodavatelovi, je to velky problem??? Mam to nejako riesit s dodavatelom, alebo uz nechat tak.... takuto fakturu mame 1ks za rok.
Vdaka za pomoc
katka1605
06.12.10,11:40
A tá faktúra 1x za rok je o licenčných poplatkoch alebo o predĺžení práva k softweru, ktorý používate už dlhšie? Taktiež je rozdiel či ide o dodanie tzv. krabicového systému, ktorý je od zrážkovej dane oslobodený, tak ako predĺženie práva na používanie systému...
Leila
06.12.10,11:49
nejde o krabicovy software, je to prva faktura za nakup "licencie" na 1 rok, software nejde na dalsi predaj zakaznikovi ako taky... obsahuje "25 stanic" ktore moze vyuzit firma, ale aj cast ist pre zakaznikov ... tazko to opisat, vsetko je to len v digitalnej podobe vo forme pristupov"... Dakujem za radu
katka1605
06.12.10,12:00
Bol ten softwér ,,ušitý" na mieru Vašej firme? Takže sa len prihlásite na neakú webovskú stránku a získate prístup k neakému programu, ktorý potrebujete? Bola spomínaná faktúra aj s inštaláciou? Alebo ste obdržali len CD a prístupové heslá? Je tento softwér bežne dostupný..pr. Windows..?
Leila
06.12.10,12:06
Fuuuu..... nie je usity na mieru, myslim ze sa predava komukolvek, ale nie je to nic typu Windows ani aplikacia atd v suvislosti s Windowsami. Je to specializovana oblast pouzitia software . Faktura je bez instalacie, firma si to zinstalovala sama, pretoze sa tym zaobera, bez CD, len pristupove heslo, odkial sa stiahol software. Ak mozem poprosit aj pripad, pripadnej dalsej aktualizacie v buducom roku, nech som nato pripravena.... kedze teraz sme to zbabrali ... a dan nezrazili.
katka1605
05.01.11,09:50
Myslím, že s tým problém nie je, keď ste neuhradili. Ide o program voľne dostupný. A mám vyjadrenie od DÚ:
Daňové riaditeľstvo SR, pracovisko Bratislava k Vašej žiadosti, doručenej e-mailom dňa 01.12.2010, vo veci uplatnenia zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej zákon o dani z príjmov), uvádza nasledovnú informáciu:
Podľa § 43 ods. 2 zákona o dani z príjmov daň z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou okrem príjmov plynúcich stálej prevádzkarni týchto daňovníkov (§ 16 ods. 2) sa vyberá zrážkou, ak ide o príjmy podľa § 16 ods. 1 písm. c), d) a e) prvého až tretieho bodu a výnos z dlhopisov a pokladničných poukážok.
Nakoľko Slovenská republika je v daňových vzťahoch k Českej republike viazaná zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia a zabránení daňovému úniku v odbore daní z príjmov a z majetku, ktorá bola uverejnená v Zbierke zákonov pod č. 238/2003 (ďalej zmluva), je potrebné postupovať nielen podľa zákona o dani z príjmov, ale aj podľa tejto zmluvy.
Licenčné poplatky upravuje článok 12 zmluvy, podľa ods. 2 licenčné poplatky uvedené v odseku 3 písmene a) sa však môžu zdaniť aj v tom štáte, v ktorom majú zdroj, a to podľa právnych predpisov tohto štátu, ak je však skutočný vlastník licenčných poplatkov rezidentom druhého zmluvného štátu, daň takto uložená nepresiahne 10 % hrubej sumy licenčných poplatkov.
Podľa článku 12 ods. 3 písmeno a) zmluvy výraz „licenčné poplatky“ označuje platby akéhokoľvek druhu získané ako odplata za použitie alebo za právo na použitie akéhokoľvek patentu, ochrannej známky, návrhu alebo modelu, plánu, tajného vzorca alebo výrobného postupu, počítačových programov (softvéru) alebo akéhokoľvek priemyselného, obchodného alebo vedeckého zariadenia, alebo za informácie, ktoré sa vzťahujú na priemyselné, obchodné alebo vedecké skúsenosti, alebo ...
Ak licenčné poplatky patria pod článok 12 ods. 3 písm. a) zmluvy daň nepresiahne 10% sumy licenčných poplatkov.






Dávame do pozornosti aj ustanovenie § 13 ods. 2 písm. h) zákona o dani z príjmov, ktoré vymedzuje podmienky oslobodenia príjmov charakteru licenčných poplatkov od dane plynúcich zo zdroja na území Slovenskej republiky právnickej osobe, ktorá je daňovníkom členského štátu Európskej únie.
Výnimku z uvedeného všeobecného pravidla pre zdanenie softvéru predstavuje tzv. „krabicový softvér“, tzn. softvérový produkt, ktorý je predávaný ako kompletne zabalený celok (balík), ktorý obsahuje počítačový program zaznamenaný na prenosovom médiu, súvisiacu dokumentáciu a formulárovú zmluvu o poskytnutí práv na použitie takéhoto programu (tzv. licenčnú zmluvu) a ktorý je určený pre širokú distribúciu a predaj neznámym koncovým užívateľom, a to čo do ich počtu a profesijného zamerania. Predaj „krabicového softvéru“ je považovaný z daňového hľadiska za predaj tovaru a takéto platby plynúce do zahraničia na území Slovenskej republiky nepodliehajú zdaneniu.
ccokoladecka
24.02.12,08:40
dobrý deň,
tiez sme zrážali daň vo výške 10% z faktúry prijatej od českékho platiteľa DPH za využívanie softvéu.
faktúra je na 1.700.000 Kč=65.924,69 € 518/321
úhrada faktúry bola 23.2.2012 vo výške 1.530.000 Kč/61.016,95
10% z fakt. sumy je 170.000 Kč, čo je 6592,47 € - toto odvediem na DU
Vypisujem však Oznámenie platiteľa DPH a neviem si rady, čo dať do r. 4 a 6. my sme totižto dádavteľovi platili menej práve o 10%, takže suma základu dane je 65.924,69 €, ale uhradili sme mu menej.
ja by som tam dala tých 65.924,69 €.
je to dobre?