jaja6
12.10.10,14:09
Ahojte poraďáci, je správne zaúčtovaný nasledovný prípad: zahraničná materská firma nám poskytla pôžičku v USD, kde podľa zmluvy o pôžičke ročný úrok predstavuje 4,5% napr.2 000 EUR.Tento rok sme časť úrokov zaplatili (nie istinu, iba úroky) a podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia zdanili 10% t.j.200 EUR.
Je postup účtovania správny:
562/471 úrok 2 000,00 EUR
471/342 predpis zrážková daň 10% odvedená DÚ 200,00 EUR
342/221 platba zrážkovej dane 200,00 EUR
471/221 úrok po zrazení dane 1 800,00 EUR
ďakujem.
Jana Acsová
12.10.10,12:53
Čo sa týka predpisu úrokov a zrážkovej dane, je to správne. Avšak ohľadom použitia účtu 471 z postupov vyberám:

(3) Na účte 471 - Dlhodobé záväzky v rámci konsolidovaného celku sa účtujú záväzky voči účtovnej jednotke v konsolidovanom celku. Na analytických účtoch sa osobitne zaznamenávajú záväzky z kapitálových operácií a z obchodného styku.

Predmetné je významné z pohľadu vykázania v účtovnej závierke z pohľadu zostatkovej doby splatnosti:
- kratšej ako 12 kalendárnych mesiacov
- dlhšej ako 12 kalendárnych mesiacov
jaja6
13.10.10,10:45
neviem, či som dobre pochopila výraz "z pohľadu zostatkovej doby splatnosti",lebo doba splatnosti pôžičky aj úrokov je dlhšia ako 12 mesiacov, tak som pri vzniku záväzku (aj ked sme ešte podľa zmluvy o pôžičke neplatili úroky) predpis úrokov zaúčtovala a posúdila ako dlhodobý záväzok účet 471.
Jana Acsová
15.10.10,08:15
Splatnosť sa viaže k vzniku pohľadávky, a plynutím času sa skracuje na zostatkovú dobu pohľadávky, ktorá skončí dňom splatnosti a nastáva režim "po splatnosti". Takže v prípade splatnosti presahujúcej 12 kalendárnych mesiacov sa jedná z časového hľadiska o dlhodobosť tak, ako uvádzate.