Pozri si §9 odst.1 zákona o DzP, neuvádzaš žiadne lehoty ani mi nie je jasné či ten byt si mal v obchodnom majetku ako SZČO alebo len prenajímal ako FO.

áno, je to tak ako píšeš, ak bol byt zaradený v obchodnom majetku, oslobodenie pri predaji bude až po uplynutí 5 rokov odo dňa vyradenia z obchodného majetku.

Otázka:

Vlastním nehnuteľnosť viac ako 5 rokov, ktorú som prenajímal. Nie som podnikateľ, je príjem z predaja tejto nehnuteľnosti oslobodený od dane ?

Odpoveď DRSR:

Podľa § 9 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov je od dane oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena a) alebo c) zákona o dani z príjmov, a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti, uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku.
Na účely oslobodenia príjmu z predaja nehnuteľnosti je rozhodujúce, na aký účel daňovník nehnuteľnosť využíval. Ak sa jedná o nehnuteľnosť zahrnutú do obchodného majetku, resp. o ktorej daňovník účtoval ako o majetku využívanom na prenájom, alebo ju daňovník evidoval ako majetok prenajímaný, uplatňuje sa prísnejší režim oslobodenia ako pri nehnuteľnosti, ktorú daňovník nemal zaradenú v obchodnom majetku.
Z uvedeného vyplýva, že ak daňovník nemal nehnuteľnosť zahrnutú v obchodnom majetku a uplatňoval paušálne výdavky vo výške 25 % (od. r. 2006 40 %) z úhrnu príjmov z prenájmu danej nehnuteľnosti, príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva daňovníka. V prípade, že daňovník uplatňoval preukázateľné daňové výdavky a súčasne byt evidoval v evidencii (bol zahrnutý do majetku), príjem z predaja nehnuteľnosti bude oslobodený po uplynutí piatich rokov od jej vyradenia z obchodného majetku.

V otázke píšeš o byte, teraz o nehnuteľnosti, z pohľadu DzP je v tom totiž rozdiel, dôležité je to čo je v odpovedi z DRSR podčiarknuté a to či bol byt alebo nehnuteľnosť zahrnutá do majetku daňovníka ak nie tak je byt oslobodený po 2 rokoch trvalého pobytu a nehnuteľnosť po 5 rokoch od nadobudnutia Ak však bola nehmuteľnosť zahrnutá v obchodnom majetku tak až po 5tich rokoch od vyradenia z majetku /rovnako to platí aj pre byt/.

on písal o byte, len ja som sem skopírovala podobný problém u nehnuteľnosti riešený na portáli DRSR

ešte pre úplnosť uvádzam preňho ďalšie info aby sa vedel rozhodnúť či to mal zahrnuté v obchdnom majetku alebo nie:

V prípade, ak daňovník prenajímanú nehnuteľnosť zahrnie do obchodného majetku to znamená, že o tejto nehnuteľnosti bude účtovať ako obchodnom majetku alebo viesť evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov, môže si uplatniť v preukázateľných výdavkoch, všetky výdavky vynaložené v súvislosti s touto nehnuteľnosťou ako napr. výdavky na jej obstaranie (za čo ju kúpil) a to prostredníctvom odpisov, na jej opravy, rekonštrukciu, technické zhodnotenie a samozrejme aj všetky výdavky vynaložené na riadnu prevádzku nehnuteľnosti ako výdavky na energie atď.

V prípade, ak by však túto nehnuteľnosť nezaradil do obchodného majetku, môže si ako daňový výdavok uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti a to výdavky na všetky spotrebované energie.

Myslím že podľa tohto už by mal mať autor jasno čo a aké preukázateľné výdavky si pri prenájme bytu uplatňoval a podľa toho sa zariadiť, ako spĺňa podmienky oslobodenia pri predaji.

Pri uplatňovaní skutočných výdavkov by som vychádzal iba z nájomného, el.energie, plynu. Nezahrňoval by som tam splátky úroku, ani nič podobné, tým pádom to chápem tak ,že byt nezaradujem do obchodného majetku? A nie som SZČO. A keď sa niekto rozhodne zaradiť byt do obchodného majetku pri prenájme to sa nejako dohaduje z daňovým úradom alebo??

Môžete, prosím bližšie vysvetliť pojem "zaradený do obchodného
majetku"

zaradenie do obchodného majetku predstavuje v podstate "účtovanie o prenajímanej nehnuteľnosti" čiže vediem si účtovníctvo, nehnuteľnosť mám zaevidovanú v majetku, čo umožňuje uplatňovanie odpisov, prípadných opráv a podobných výdavkov s pojených priamo s nehnuteľnosťou. Dopad je však taký, že zostatková cena podlieha dani z príjmu (v prípade ukončenia prenájmu a vlastným užívaním nehnuteľnosti) a tiež rozdiel medzi predajnou cenou a zostatkovou cenou je rovnako zdanený. K z daneniu nedochádza ako už bolo uvedené až po 5 rokoch od vyradenia.

Ja sa chcem opýtať, ci si mozem medzi preukazatelne vynalozene naklady na prevadzku bytu, ako su vymena dveri, primalex -farba, poistka bytu alebo plavajuce podlahy uplatnit aj vtedy, ak byt na prenajimanie nemam zaradeny v obchodnom majetku?
Ci si teda mozem uplatnit medzi skutocne naklady len energie?

Ja sa chcem opýtať, ci si mozem medzi preukazatelne vynalozene naklady na prevadzku bytu, ako su vymena dveri, primalex -farba, poistka bytu alebo plavajuce podlahy uplatnit aj vtedy, ak byt na prenajimanie nemam zaradeny v obchodnom majetku?
Ci si teda mozem uplatnit medzi skutocne naklady len energie?