ajacik
09.11.10,18:59
Dobrý večer

Spoločnosť predčasne uhradila lízingovú splátku. Lízingová spoločnosť vystavila dobropis a následne faktúru. Aké je prosím účtovanie?

Dobropis:
splátka .................. -273,26
DPH..........................-51,92
hav, zak. poistenie .... -37,93
spolu .....................-363,11

Faktura:
splátka .................. 273,26 ?? /
DPH..........................51,92 343/
hav, zak. poistenie .... 37,93 568/
spolu .....................363,11 /474 ......???

Prosim o pomoc. dakujem velmi pekne za radu.
IvoM
10.11.10,07:07
Bohužiaľ to je výsledok podľa mňa nelogického ustanovenia zákona o DPH že zdaniteľné plnenie nastane pri úhrade alebo zálohe ktorá bola prijatá skôr ako vlastné dodanie služby alebo tovaru /§19.4/. Keďže daňovým dokladom je splátkový kalendár a leasingovka musí vystaviť daňový doklad vzhľadom na §19.4 riešila to dobropisom /mesiac úhrady+1/ a faktúrou /mesiac úhrady/ aby dostala DPH do mesiaca kedy bola úhrada. Čo sa týka účtovania tak to je rovnaké ako pri splátkovom kalendári, akurát dobropis je mínusom, samozrejme v mesiaci úhrady bude zaúčtovaný aj "daňový" leasing defacto 2x /pôvodný mesiac z leasingového kalendára plus faktúra / a v nasledujúcom vlastne síce zaúčtovaný tiež 2x, dobropis plus splátkový kalendár ale "daňovo" bude výsledok 0,-. Pozor na časové rozlíšenie v prípadne ak to prechádza cez účtovné obdobie.