M3G
21.05.04,20:18
Minulý rok sme nakúpili za EUR v JÚ materiál, ktorý zostal na colnom sklade. účtovali sme teda 119/321. Tento rok sme to predali ale znova do colného skladu, materiál sme teda ani neprijali na sklad a neplatili DPH. Predkontácia 311/119.
Materiál sme síce predali o 5000 EUR drahšie ale vzhľadom na zmenu kurzu nám vychádza veľmi veľká kurzová strata. Je to daňovo uznaný výdavok aj keď sme neúčtovali cez 112?
VĎAKA
Fanny
11.06.04,06:31
Myslím, že materiál, nakoľko Vám bol dodávateľom faktúrovaný, mal byť u Vás zaúčtovaný na ťarchu účtu 112 AE - skladovaný v colnom sklade. Jeho predaj potom účtujete 542/112. Ak ste ho aj na 112 zaúčtovaný nemali, v deň predaja by som zaúčtovala jeho príjem na sklad, t.j. 112/119. Predaj musíte účtovať 311/642, ale napadá ma, nejednalo sa o tovar? Pri tomto účtovaní žiadny kurzový rozdiel nevzniká, vlastne ani nemôže vzniknúť. Vzniká len strata z predaja materiálu, ktorá je v tomto prípade jednoznačne daňová a vznikla z dôvodu zmeny kurzu. Kurzový rozdiel vzniká pri úhrade a inkase pohľadávok, záväzkov, atď ...., nie pri uvedenom účtovnom prípade.
IvoM
11.06.04,07:00
Presne tak, kurzová strata Vám mohla vyniknúť len v prípade, že ste za materiál v colnom sklade zaplatili v horšom kurze ako ste evidovali záväzok, napr. až pri jeho predaji, a to len voči 321.
Teraz vznikne strata medzi 542/642, a nie kvôli 563. Len tak na okraj JÚ nie je skratka pre jednoduché účtovníctvo, potom by to bolo o inom.