Novela ešte nebola schválená.
Keď v r.2010 prijmeš 100% zálohu na tovar, vystavíš faktúru na vopred prijatú platbu s 19% DPH v r.2010 a pri vyúčtovacej faktúre v r.2011 už nemá zákazník prečo doplácať rozdiel DPH.

http://www.nrsr.sk/Default.aspx?sid=zakony/cpt&ZakZborID=13&CisObdobia=5&ID=94

zatial to prešlo len cez prvé čítanie

Ďakujem veľmi pekne. Takže pri vyúčtovacej fakúre v roku 2011 budem používať 19% dph, keďže v roku 2010 som robila faktúru na prijitú platbu s 19%. Ale keď budem mať v roku 2010 70% zálohu, tak tu sa už v roku 2011 zvýšenie DPH prejaví?

V roku 2010 prijmeš preddavok napr. 11900 EUR, vystavíš faktúru na prijatú platbu, základ dane 10000, DPH 19% 1900. 31.12.2010 na prijatú platbu 11 900 vystavíš dobropis, základ dane 10 000, DPH 19% 1 900. 2.1.2011 na prijatú platbu 11 900 vystavíš novú faktúru, základ dane 9916,67, DPH 20% 1983,33, lebo v roku 2011bude platiť 20% sadzba DPH. V roku 2011 vystavíš ostrú faktúru, kde urobíš odpočítanie preddavku 11900, základ dane 9 916,67, DPH 20% 1983,33. Takisto dodanie tovaru alebo služby bude v roku 2011 vyfaktúrované s 20% sadzbou DPH.

Teda teraz som z toho úplne domýlená, urobiť dobropis 2010 a zase of 2011, ale síce ako by to bolo inak možné?

V roku 2010 prijmeš preddavok napr. 11900 EUR, vystavíš faktúru na prijatú platbu, základ dane 10000, DPH 19% 1900. 31.12.2010 na prijatú platbu 11 900 vystavíš dobropis, základ dane 10 000, DPH 19% 1 900. 2.1.2011 na prijatú platbu 11 900 vystavíš novú faktúru, základ dane 9916,67, DPH 20% 1983,33, lebo v roku 2011bude platiť 20% sadzba DPH. V roku 2011 vystavíš ostrú faktúru, kde urobíš odpočítanie preddavku 11900, základ dane 9 916,67, DPH 20% 1983,33. Takisto dodanie tovaru alebo služby bude v roku 2011 vyfaktúrované s 20% sadzbou DPH.
Tak to určite nie! Žiadny dobropis na prijatú platbu v r.2010!
V roku 2010 prijmeš preddavok napr. 11900 EUR, vystavíš faktúru na prijatú platbu, základ dane 10000, DPH 19% 1900 - ok.
Doplatok by mal byť napr. 3000 EUR (teda celková cena bez DPH je 13000,- EUR). Vyúčtovacia faktúra v r.2011:
základ dane: 13000,-
vopred prijatá platba - faktúra z r.2010: -10000,-
ostáva základ dane: 3000,-
z toho DPH 20%: 600,-
k úhrade v r.2011: 3600,-

DPH z r.2010 sa už nemôže meniť na 20%!

Tak to určite nie! Žiadny dobropis na prijatú platbu v r.2010!
V roku 2010 prijmeš preddavok napr. 11900 EUR, vystavíš faktúru na prijatú platbu, základ dane 10000, DPH 19% 1900 - ok.
Doplatok by mal byť napr. 3000 EUR (teda celková cena bez DPH je 13000,- EUR). Vyúčtovacia faktúra v r.2011:
základ dane: 13000,-
vopred prijatá platba - faktúra z r.2010: -10000,-
ostáva základ dane: 3000,-
z toho DPH 20%: 600,-
k úhrade v r.2011: 3600,-

DPH z r.2010 sa už nemôže meniť na 20%!
Ani náhodou s tým nemôžem súhlasiť, tento postup by totiž rozmenený na drobné, znamenal toto:
1. Prijatie preddavku v roku 2010: ZD 10000, DPH 19% 1900
2. Vyúčtovacia faktúra ZD 13000, DPH 20% 2600
3. Odpočítanie preddavku na faktúre ZD -10000, DPH 20% -2000
Sčítaním bodov 2. a 3. získaš, to čo uvádzaš aj ty, zostávajúci ZD na faktúre 3000, DPH 20% 600. A dôsledok toho všetkého je: prijatie preddavku v čiastke 11900 EUR, odpočítanie preddavku v čiastke 12000 EUR. Takže absolútny nesúhlas s tvojim postupom, nemôžem prijať preddavok v 19% sadzbe DPH a odpočítať preddavok v 20% sadzbe DPH. Na nevysporiadané prijaté preddavky v 19% sadzbe DPH k 31.12.2010 musíš vystaviť dobropisy a 1.1.2011 vystaviť faktúry v 20% sadzbe DPH, pričom celková suma prijatého preddavku s DPH sa nemení, mení sa základ dane a DPH v novej sadzbe.

Tak ja veru nesúhlasím s tebou a trvám na svojom.
Nech sa vyjadria ďalší.

Veď pri odpočítavaní základu dane -10000,- vo faktúre v r.2011 niet prečo uvádzať -2000,- DPH po novom, keď pri prijatí platby bola DPH 19%, teda 1900,-. To bola skutočnosť roku 2010 a nemá sa prečo meniť zmenou sadzby. Odpočítam iba základy dane, nie DPH-čku. Tým neskresľujem ani celkovú sumu prijatej zálohy ani nič iné.
A keby si mala prijatú zálohu v 100% výške, aj vtedy by si robila dobropis a požadovala pri dodaní tovaru novú 20% DPH?

Podnikateľ , platiteľ dane má napr.: v januári 2011 dodať zákazníkovi tovar. Zákazník zaplatí v decembri preddavok napr.: vo výške 30 % dohodnutej ceny tovaru. Dodávateľovi vznikne prvýkrát daňová povinnosť v decembri 2010 prijatím platby, uplatní sa sadzba 19%. Tovar je dodaný v jauári 2011 a dňom dodania tovaru vznikne dodávateľovi druhýkrát daňová povinnosť v rozsahu 70 % ceny, uplatní si 20% -tnú sadzbu DPH. Sadzba dane sa uplatní podľa toho, aká sadzba dane bola platná v čase keď vznikla daňová povinnosť. Toto upravuje § 27 zákona o DPH - novela kde je dodaný nový odsek tohoto §.

Podnikateľ , platiteľ dane má napr.: v januári 2011 dodať zákazníkovi tovar. Zákazník zaplatí v decembri preddavok napr.: vo výške 30 % dohodnutej ceny tovaru. Dodávateľovi vznikne prvýkrát daňová povinnosť v decembri 2010 prijatím platby, uplatní sa sadzba 19%. Tovar je dodaný v jauári 2011 a dňom dodania tovaru vznikne dodávateľovi druhýkrát daňová povinnosť v rozsahu 70 % ceny, uplatní si 20% -tnú sadzbu DPH. Sadzba dane sa uplatní podľa toho, aká sadzba dane bola platná v čase keď vznikla daňová povinnosť. Toto upravuje § 27 zákona o DPH - novela kde je dodaný nový odsek tohoto §.
Ja to vnímam tak, že v januári 2011 dňom dodania tovaru vznikne daňová povinnosť v rozsahu 100% ceny a zároveň dôjde k odpočítaniu preddavku v rozsahu 30% ceny, oboje so sadzbou 20 % DPH. A keďže odpočítanie preddavku je so sadzbou DPH 20% aj preddavok prijatý v roku 2010 sa musí k 1.1.2011 pretransformovať zo sadzby DPH 19% na DPH 20%. Ja vnímam par.27 ods.3 novely zákona o DPH takto.

Tak ja veru nesúhlasím s tebou a trvám na svojom.
Nech sa vyjadria ďalší.

Veď pri odpočítavaní základu dane -10000,- vo faktúre v r.2011 niet prečo uvádzať -2000,- DPH po novom, keď pri prijatí platby bola DPH 19%, teda 1900,-. To bola skutočnosť roku 2010 a nemá sa prečo meniť zmenou sadzby. Odpočítam iba základy dane, nie DPH-čku. Tým neskresľujem ani celkovú sumu prijatej zálohy ani nič iné.
A keby si mala prijatú zálohu v 100% výške, aj vtedy by si robila dobropis a požadovala pri dodaní tovaru novú 20% DPH?
Áno, ak prijmem preddavok v jednej sadzbe DPH, tak ho nemôžem potom odpočítať v inej sadzbe DPH.

Ja to vnímam tak, že v januári 2011 dňom dodania tovaru vznikne daňová povinnosť v rozsahu 100% ceny a zároveň dôjde k odpočítaniu preddavku v rozsahu 30% ceny, oboje so sadzbou 20 % DPH. A keďže odpočítanie preddavku je so sadzbou DPH 20% aj preddavok prijatý v roku 2010 sa musí k 1.1.2011 pretransformovať zo sadzby DPH 19% na DPH 20%. Ja vnímam par.27 ods.3 novely zákona o DPH takto.
Ale veď aj keď si vezmeš iba 19% sadzbu počas r.2010, tak keď raz prijmeš zálohu 30% na tovar napr. v marci, tak ti daňová povinnosť z tejto časti vzniká v marci. A nepresúva sa napr. do mája, ak by si reálne dodala tovar povedzme v máji. Pri dodaní tovaru v máji nerobíš dobropis na vopred prijatú platbu 30% do marca a nevystavuješ faktúru na plnú výšku 100% DPH v máji. Nevzniká ti daňová povinnosť zo 100% ceny, ale iba zo zvyšku. No a tieto pravidlá sa predsa zmenou sadzby nemenia. Pri dodaní tovaru odvedieš DPH iba zo zvyšku základu, z ktorého nebola ešte odvedená, a to v sadzbe, ktorá je aktuálne platná.

Luba to myslí dobre - odpočíta sa preddavok a z neho odvedená DPH. Už sme takéto zmeny sadzieb mali a postupovalo sa podobne.
nepíšem schválne rovnako, lebo je rozdiel vo vyúčtovaní.
Citujem zo správy
Navrhuje sa doplniť z dôvodu právnej istoty použitie sadzby dane pre prípad, že v súvislosti s dodávkou tovaru alebo služby môže vzniknúť daňová povinnosť dva alebo viackrát, a to z dôvodu prijatia jednej alebo viacerých platieb pred samotnou dodávkou. Sadzba dane sa uplatní podľa toho, aká sadzba dane bola platná v čase, keď vznikla daňová povinnosť.
==================================
takže sa prikláňam k tomu, že ak sa DPH odvedie z prijatej platby v r.2010, tak v r.2011 pri reálne dodanej službe alebo tovaru sa zvýšená sadzba uplatní len na prípadný doplatok.

Je to výhodnejšie pre konečného spotrebiteľa, ktorý uhradením zálohy ušetrí to 1% na dani, ale aj pre platiteľov DPH, lebo im to menej zaťaží cash-flow /aj 1% pri veľkých transakciách môže byť zaujímavé číslo/.
A je to aj strategicky výhodné pre štát, lebo v snahe vyhnúť sa vyššej sadzbe DPH sa dá očakávať vyššia ochota poskytovať preddavky.... no ale to už je o inom.
V minulosti to bolo tak, že sa celá hodnota dodávky zdanila novou sadzbou a odpočítala sa pôvodná DPH......

Ale veď aj keď si vezmeš iba 19% sadzbu počas r.2010, tak keď raz prijmeš zálohu 30% na tovar napr. v marci, tak ti daňová povinnosť z tejto časti vzniká v marci. A nepresúva sa napr. do mája, ak by si reálne dodala tovar povedzme v máji. Pri dodaní tovaru v máji nerobíš dobropis na vopred prijatú platbu 30% do marca a nevystavuješ faktúru na plnú výšku 100% DPH v máji. Nevzniká ti daňová povinnosť zo 100% ceny, ale iba zo zvyšku. No a tieto pravidlá sa predsa zmenou sadzby nemenia. Pri dodaní tovaru odvedieš DPH iba zo zvyšku základu, z ktorého nebola ešte odvedená, a to v sadzbe, ktorá je aktuálne platná.
Ďakujem ti za ochotu komunikovať o tejto téme a porozmýšľam o tvojom postupe. Nakoniec aj tak musíme účtovať tak, ako nám to svedomie a audítor dovolia.

Ok :)

A ešte prikladám odkaz na Metodické usmernenie k uplatňovaniu sadzby dane
podľa § 27 zákona o DPH z júna 2008, kde sa riešil postup pri zmene sadzby z 19% na 10%.

https://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/mu_par27.pdf

Po prečítaní usmernenie si nie som ešte úplne istá či pri doúčtovaní (-70%záloha)sa bude postupovať

Základ DPH -5.882,35 Eur
DPH 19% -1.117,65 Eur
Celkom záloha -7.000,–- Eur
Základ DPH 8403,36(2.521,01 ZD pre 20%) Eur
DPH 20% 504,20 + 1.117,65 Eur
Celkom 10.025,21 Eur
Zostáva uhradiť 3.025,21 Eur

Alebo
Základ DPH 8403,36 (2500,- pre ZD 20%) Eur
DPH 20% 500,- Eur + 1.117,56 Eur
Celkom 10020,92 Eur
Zostáva uhradiť 3020,92 Eur

Nie je tam veľký rozdiel, ale predsa?

Po prečítaní usmernenie si nie som ešte úplne istá či pri doúčtovaní (-70%záloha)sa bude postupovať

Základ DPH -5.882,35 Eur
DPH 19% -1.117,65 Eur
Celkom záloha -7.000,–- Eur
Základ DPH 8403,36(2.521,01 ZD pre 20%) Eur
DPH 20% 504,20 + 1.117,65 Eur
Celkom 10.025,21 Eur
Zostáva uhradiť 3.025,21 Eur

Alebo
Základ DPH 8403,36 (2500,- pre ZD 20%) Eur
DPH 20% 500,- Eur + 1.117,56 Eur
Celkom 10020,92 Eur
Zostáva uhradiť 3020,92 Eur

Nie je tam veľký rozdiel, ale predsa?

Malo by sa postupovať:
Záloha - základ pre DPH 5 882,35€ + DPH 19% 1 117,65€= 7000,-€ (70%)
v roku 2010
Faktura v roku 2011:

základ pre DPH 8403,36 + DPH 20% (1680,67€) = 10 084,32€
zaloha - 7 000,-€
------------------------------------------------------------
doplatok 3 084,032€

Pokladám za správny postup, ktorý uviedla lenka ako prvú možnosť, čiže toto:

Základ DPH -5.882,35 Eur
DPH 19% -1.117,65 Eur
Celkom záloha -7.000,–- Eur
Základ DPH 8403,36(2.521,01 ZD pre 20%) Eur
DPH 20% 504,20 + 1.117,65 Eur
Celkom 10.025,21 Eur
Zostáva uhradiť 3.025,21 Eur

Daňová povinnosť, ktorá vznikla z prijatej platby v r.2010 sa už v r.2011 nekoriguje na vyššiu sadzbu dane, ale ostáva taká ako vtedy vznikla a dodaňuje sa už iba zvyšok základu.

Ak prijmeme preddavok v roku 2010 vo výške 100% a k dodaniu tovaru dôjde v roku 2011, už nevystavujeme žiadnu ostrú faktúru za dodanie tovaru v roku 2011 ?

Ale áno, aspoň ja by som určite vystavovala, pretože to je zas moment účtovania o nákupe tovaru pre odberateľa a výdaja pre dodávateľa.
V r.2010 bude faktúra na vopred prijatú platbu s plnou výškou 19% DPH. Potom pri dodaní bude faktúra, kde bude uvedená cena bez dane za dodaný tovar, mínus táto istá suma odpočítaná z titulu úhrady zálohy, t.j. v konečnom dôsledku základ dane 0,-, DPH 0,- a k úhrade 0,-, ale je to doklad o dodaní tovaru.

Ako to bude potom vyzerat pri vyuctovacich fakturach? (oprava zakladu dane v 2011, dodanie este v 2010) Takto by to vyzeralo, pokial by sa DPH nemenila:

___________ZAKLAD_________DPH_________SPOLU
ZALOHY______-9000_______-1710________-10710
NAKLAD______10000________1900_________11900
NEDOPLATOK___1000_________190__________1190


Ak v polke roka 2011 musim vystavit fakturu kvoli oprave zakladu, ako
by to malo spravne vyzerat?

A)

___________ZAKLAD_________DPH_________SPOLU
ZALOHY______-9000_______-1710________-10710
NAKLAD______10000________1900_________11900
NEDOPLATOK___1000_________200__________1200

alebo B)

___________ZAKLAD_________DPH_________SPOLU
ZALOHY______-9000_______-1710________-10710
NAKLAD______10000________2000_________12000
NEDOPLATOK___1000_________200__________1200

alebo C)

___________ZAKLAD_________DPH_________SPOLU
ZALOHY______-9000_______-1710________-10710
NAKLAD______10000________1900_________11900
UPRAVA DPH_________________10____________10
NEDOPLATOK___1000_________200__________1200

Nerozumiem, čo sa vlastne pýtaš:
príklad hovorí o tom, že si prijal zálohu aj vystavil ostrú - konečnú fa v r.2010.

Ani A/ ani B/ ani C/ nehovorí nič o oprave základu dane, lebo základ dane ostal rovnaký. Oprava základu dane by bolo to, keby namiesto 10000 bolo napr. 9500.
V §25 sa hovorí:
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

Potom by si musel urobiť v r.2011 dobropis na -500,- a použil by si sadzbu 19%, čiže DPH by bola -95,-.
Prípadne opačne. ak by sa základ dane zvýšil.

Oprava zakladu bola v tych prikladoch z 9000 na 10000, mozno len tie popisy riadkov su trochu zavadzajuce. Ide o pripad z energetiky - prva faktura bola vystavena v 2010 na 9000 ako technicky odhad spotreby, nasledne niekedy v roku 2011 sa urci presna spotreba za rok 2010 a fakturuje sa skutocny naklad. Ale myslim, ze ten bod 7 to vysvetluje jednoznacne.

Takze aj po zmene DPH bude faktura vyzerat asi takto:

___________ZAKLAD_________DPH_________SPOLU
ODHAD2010___________-9000_______-1710________-10710
SKUTOCNOST2010______10000________1900_________1190 0
NEDOPLATOK__________1000_________190__________1190

Obávam sa, že pri spotrebe el.energie to nerobia elektrárne ako opravu základu dane, ale že v tom období , keď urobia vyúčtovanie či dofakturovanie podľa skutočnej spotreby, tak použijú v roku 2011 sadzbu 20%. Takže podľa mňa bude v tom závere základ 1000,- a DPH 200,-. Ale veď uvidíš, ako to bude napokon naozaj. Ja mám v jednom prípade tiež niečo podobné, tak aj ja uvidím ;)

V janári 2011 budem vystavovať faktúry za dodaný tovar aj služby v decembri 2010, dátum vystav.fa 12.1.2011,datum dodania 31.12.2010. DPH na faktúre je 19% ? Ďakujem

19



§ 27 Sadzby dane
(3) Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti.

Vie mi niekto poradiť, kde nájdem znenie novely k DPH od 01.01.11? A chcela by som poprosiť ešte o radu, keď v roku 2010 príjmem 100% zálohu ale doúčtovaciu faktúru budem robiť v roku 2011 pri dodaní tovaru, bude tam doplácať zákazník ešte ten rozdiel na DPH, ale ako to bude v roku 2011? Ďakujem

Prikladám

Prikladám

19(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia.....

Toto sa mi strašne páči. Zrejme vznikajúci chaos počas roka 2010, dal zabrať, resp. si tam hore možno uvedomili, že by mohli mať DPH skôr, tie preddavkové FA boli riadna somarina.

Žeby zmena i v smernici :o?

19(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia.....

Toto sa mi strašne páči. Zrejme vznikajúci chaos počas roka 2010, dal zabrať, resp. si tam hore možno uvedomili, že by mohli mať DPH skôr, tie preddavkové FA boli riadna somarina.

Žeby zmena i v smernici :o?
Bolo síce viac roboty kvôli zálohovkám, ale mne osobne to umožnilo vyhnúť sa dosť často dodatočným daňovým priznaniam, nakoľko sa mi často menia zmluvy s odberateľmi, ale bohužial sa info o dodatkoch dostane ku mne niekedy neskoro :-(
Zálohovka mi umožnila v prípade štvrťročnej fakturácie meniť výšku nájmu do posledného dňa obdobia..

Ok :)

A ešte prikladám odkaz na Metodické usmernenie k uplatňovaniu sadzby dane
podľa § 27 zákona o DPH z júna 2008, kde sa riešil postup pri zmene sadzby z 19% na 10%.

https://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/mu_par27.pdf
Súhlasím s Lubou, dá to zdravý rozum a aj to hovorí zákon, že vystavené daňové doklady k platbe v r. 2010 sa nedobropisujú a ostávajú v pôvodnej sadzbe. V r. 2011 sa novou sadzbou 20% zdaní len rozdiel, tj doplatok.

Pracujem pre hotel a dodávateľ hotelového IS v inštruktáži prikazuje pracovníkom recepcie prijaté zálohy v r. 2010 vyhodiť a teraz, začiatkom roka 2011, znova nahodiť síce v rovnakej sume, ale v rozdielnom pomere sumy základ DPH a sumy DPH - DPH totiž bude 20%-ná. Pri neskoršom vyúčtovaní sa z vyúčtovacej faktúry odpočíta takáto nová, upravená ostrá zálohová faktúra.

Podľa mňa je to blbosť, ale čo mám robiť? Podľa tohto je potrebné firmám, od ktorých sme zálohy v roku 2010 prijali, zaslať nové doklady. Ale veď v čase prijatia platby platí sadzba 19%, hovorí o o tom aj dané Metodické usmernenie.

To chce vrátiť celé zálohy (peniaze) alebo iba doklady o prijatých platbách? Asi jedno horšie ako druhé, podľa uhla pohľadu. Ale súhlasím, že blbosť. Veď si narobí zle sám sebe...

Mám tieto otázky k novému odseku 3 par. 27 zákona 222/2004:
1. Kedy použiť 19% DPH? Ak mám dobropisy za skontá, reklamácie, množstevné bonusy, ktoré sa vzťahujú k 31.12.2010 (čiže obdržali sme reklamačný zápis od zákazníka a musíme vyfakturovať s 19% DPH – aj keď po 1.1.2011?). Bolo by ideálne takéto doklady vystaviť k 31.12.2010 a neriešiť 2 sadzby dane?
2. Dodávka tovaru v 9/2010. Dňa 5.1.2011 zákazník pošle reklamačný list. Vystavovať dobropis s 19% DPH?

V predchádzajúcich príspevkoch som našla len čerpanie prijatého preddavku a nie vyhotovovanie dobropisov po 1.1.2011 za dodávky uskutočnené v roku 2010.
Potrebujem nastaviť vystavovanie dokladov v programoch, preto som si dovolila použiť otáznik.

To chce vrátiť celé zálohy (peniaze) alebo iba doklady o prijatých platbách? Asi jedno horšie ako druhé, podľa uhla pohľadu. Ale súhlasím, že blbosť. Veď si narobí zle sám sebe...
Program chce, aby sme vymenili len doklady - s rovnakou sumou, ale s rozdielnymi sumami zaklad a DPH (20%). Ale veď my aj odberatelia sme už podali priznania s - platnými - sadzbami 19%. Vydobropisovať a nove faktury? Podla mna to nema oporu v zakone.

dobropis, ťarchopis - v zmysle § 25 ods. 7 zákona o DPH - pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

dobropis, ťarchopis - v zmysle § 25 ods. 7 zákona o DPH - pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
Lenže v prípade pefu nejde o žiadnu opravu základu dane, ale iba o výmenu už existujúcich dokladov k vopred prijatým platbám s 19% daňou na nové s 20% daňou. To je podľa mňa presne taký nezmysel, ako si o tom myslí aj pefu, nemá to veru oporu v zákone. Práve naopak, raz prijaté zálohy treba ponechať s takou DPH, ktorá bola v období prijatia zálohy platná. Určite by som nič také nerobila.

V roku 2010 som prijal preddavok ZD 1 125,- DPH 19% 213,75 spolu 1 338,75. Pri dodaní služieb v roku 2010 som celkovo odpočítal preddavky ZD - 810,- DPH 19% -153,90 spolu -963,90.
Neodpočítanú časť preddavku chce odberateľ do 15.2.2011 vrátiť na bankový účet, akú sadzbou DPH zdaním ZD 215,- EUR z vráteného preddavku, 19 alebo 20%?

Ahoj, prosim viete mi niekto vysvetlit co sa vlastne zmenilo ohladne miesta dodania sluzieb:
2. Zmeny pravidiel pri určení miesta dodania služieb
Zmeny sa týkajú kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých,
vzdelávacích, zábavných a podobných služieb, ako napríklad služieb na
výstavách a veľtrhoch vrátane ich organizovania a s nimi súvisiacich doplnkových
služieb, iných ako služieb súvisiacich so vstupom na tieto podujatia
a doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané
zdaniteľnej osobe. Pri dodaní týchto služieb zdaniteľnej osobe sa miesto dodania
určí ako miesto, kde je usadený odberateľ služieb, t.j. podľa základného pravidla.
Ide o povinnú transpozíciu článku 3 smernice Rady 2008/8/ES.
V prípade dodania služieb v súvislosti so vstupom na tieto podujatia, ako aj
doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané
zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto podujatia skutočne konajú.
Pri dodaní vyššie uvedených služieb osobe inej ako zdaniteľnej osobe sa
postupuje tak ako doteraz, to znamená, že miesto dodania je miesto, kde sa tieto
služby fyzicky vykonajú.

Ak organizujem napr. ucast na vystave napr. v Norsku : od leteniek po vstup na vystavu, zabezpecenie stanku na vystave. Nerozumiem totiz tomu oznacenemu vobec (je to z usmernenia na strankach DU).

Zmenilo sa to, že miesto dodania (okrem vstupeniek) nie je tam, kde sa podujatie koná, ale daňová povinnosť sa prenáša podľa §15 (1), t.j miesto dodania sa určí podľa sídla zdaniteľnej osoby, ktorej sa služba poskytuje.

V roku 2010 som prijal preddavok ZD 1 125,- DPH 19% 213,75 spolu 1 338,75. Pri dodaní služieb v roku 2010 som celkovo odpočítal preddavky ZD - 810,- DPH 19% -153,90 spolu -963,90.
Neodpočítanú časť preddavku chce odberateľ do 15.2.2011 vrátiť na bankový účet, akú sadzbou DPH zdaním ZD 215,- EUR z vráteného preddavku, 19 alebo 20%?
Posúvam ...

Posúvam ...

Akú faktúru ??? Ja chcem v roku 2011 vrátiť časť preddavku, kde základ dane je 215,-EUR a neviem akú sadzbu DPH použiť. Tento preddavok som prijal v roku 2010 a vtedy som vystavil faktúru na prijatú platbu a čiastočne som tento preddavok odpočítal na dodávku služieb v priebehu roka 2010.

Ak ideš vystaviť dobpropis v zmysle § 25, použiješ 19 % sadzbu, ak ideš vystaviť vyúčtovaciu faktúru, použiješ sadzbu 20 %.

Dobrý deň.
Prosím Vás,ako je to - keď vystavujeme faktúru 15.1.2011 (do 15 dní od uskutočnenia zdani.plnenia),a dátum dodania služby bol 31.12.2010?
Máme použiť DPH z r. 2010, teda 19%?
ďakujem pekne

Dobrý deň.
Prosím Vás,ako je to - keď vystavujeme faktúru 15.1.2011 (do 15 dní od uskutočnenia zdani.plnenia),a dátum dodania služby bol 31.12.2010?
Máme použiť DPH z r. 2010, teda 19%?
ďakujem pekne
Ano.

Ano.

ďakujem Lenka

Dobrý den, nie sme platcom dph, prijali sme preddavok na tovar a službu...221/324 v roku 2010. Po dodaní tovaru vystavíme fa 311/602 a zúčtujeme zálohu 324/311. Na konci roku mame stale zostatok preddavku je potrebné ho vysporiadať? /vrátiť,vyúčtovať...?/Môže mať 324 zostatok a nevystavíme na tento príjem žiadny doklad? dakujem

a to ten preddavok - zostatok nemusíte vrátiť?
účet 324 môže mať zostatok - len ho musíš inventarizovať.

ako by mala vyzerať inventarizácia?

Ahojte!
sme plat.DPH. Kupili sme vstupenky na veľtrh v Nemecku. Fakturuje nám Slovensko-nemecká obchodná a priem.komora (ič dph SK...). Na fakúre je uvedená iba suma celkom, dátum vystavenia a dodania služby je uvedený na fa. 24.1.2011. Dole je poznámka: "služba sa dodáva do členských štátov EU (nemecko), ktoré sú miestom dodanie služieb v zmysle §15 zákona o DPH". Nie je to náhodou §16 ods.3? a čo toto pre mňa znamená- zaučtujem fakturovanu sumu do nákladov a z hladiska DPH mi nevznikne žiadna povinnosť?

chcem sa opýtať, do faktúry som si nahodila dph 20 % a ešte sa mi tam zobrazuje znížená sadzba dph 10 % bola min. rok, tá zostáva?

Ano, zrušila sa iba 6 % DPH.

Prosím je tu niekto, kto účtuje v Omege, ako ste postupovali pri vyúčtovaní preddavku z r. 2010 v r. 2011 s doplatkom, ale aj so 100% zálohou???

Ahojte!
sme plat.DPH. Kupili sme vstupenky na veľtrh v Nemecku. Fakturuje nám Slovensko-nemecká obchodná a priem.komora (ič dph SK...). Na fakúre je uvedená iba suma celkom, dátum vystavenia a dodania služby je uvedený na fa. 24.1.2011. Dole je poznámka: "služba sa dodáva do členských štátov EU (nemecko), ktoré sú miestom dodanie služieb v zmysle §15 zákona o DPH". Nie je to náhodou §16 ods.3? a čo toto pre mňa znamená- zaučtujem fakturovanu sumu do nákladov a z hladiska DPH mi nevznikne žiadna povinnosť?


V § 16 ods. 3 bola od 1.1.2011 zmena:
(3) Miestom dodania kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých, vzdelávacích, zábavných a podobných služieb, ako napríklad služieb na výstavách a veľtrhoch, vrátane ich organizovania a s nimi súvisiacich doplnkových služieb a vstupu na tieto podujatia, ak sú tieto služby dodané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú. Miestom dodania služieb v súvislosti so vstupom na kultúrne, umelecké, športové, vedecké, vzdelávacie, zábavné a iné podobné podujatia ako výstavy a veľtrhy, a doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto podujatia skutočne konajú.

ako by mala vyzerať inventarizácia?

inventarizácia účtu....... t.j. uvedieš tam položkovite, z čoho sa skladá zostatok k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia

a to ten preddavok - zostatok nemusíte vrátiť?
účet 324 môže mať zostatok - len ho musíš inventarizovať.
nemusíme vrátiť, len ma znepokojuje,či netreba vystaviť fakturu, lebo ak by sme boli platcom DPH a prijali zálohu na tovar/službu museli by sme vystaviť danový doklad do 15 dní po prijatí ....alebo nie??????????,,,dakujem

Ahoj, ja by som sa chcela opytat, klienti sa zucastnili akcie v Bahrajne v 11/2010, este im musime douctovat nejake naklady. Mame uz uctovat DPH podla novely od 1.1.2011 alebo kedze sa to tyka r. 2010 ist podla stareho? Ide o to ze podla stareho sluzby vzdelavacie, umelecke....miesto dodania tam kde sa konali, od 1.1.2011 tak kde je usadeny prijemca.

Ak refakturujeme colne poplatky, skladne a prepravne, bankove poplatky, firma ktora fakturuje nam je mimo IČŠ a my mame fakturovat do IČŠ, tak ako je to s DPH? Colne poplatky, bank.poplatky - bez DPH, skladne a prepravne ak je je to pre ZO tak § 15 odst.1 ?

nemusíme vrátiť, len ma znepokojuje,či netreba vystaviť fakturu, lebo ak by sme boli platcom DPH a prijali zálohu na tovar/službu museli by sme vystaviť danový doklad do 15 dní po prijatí ....alebo nie??????????,,,dakujem
posúvam prosím

nemusíme vrátiť, len ma znepokojuje,či netreba vystaviť fakturu, lebo ak by sme boli platcom DPH a prijali zálohu na tovar/službu museli by sme vystaviť danový doklad do 15 dní po prijatí ....alebo nie??????????,,,dakujem
Ak nie si platiteľom DPH, tak nemáš povinnosť vystaviť faktúri k vopred prijatej platbe. Ak by si bola platiteľom, tak máš, áno do 15 dní.
Ak si ako neplatiteľ prijala zálohu, tak vystavíš pri dodaní tovaru či služby riadnu faktúru a celkovú prijatú zálohu z nej odpočítaš. Zvyšok (ak nejaký bude), ti doplatia.

na stránke daňového riaditeľstva je je dňom [ 03.02.2011] uverejnená

Informácia k uplatňovaniu základnej sadzby DPH

Vie mi prosim niekto poradit? Pri prefakturacii sluzieb aka dan sa pouzije v tychto pripadoch?:
1. prefakturacia vyuctovania spotreby plynu - Vyuctovacie obdobie 1.2.2010 do 30.9.2010. Aká dan sa pouzije ak sa to tyka len roku 2010 a datum dodania a datum vyhotovenia fakt. je februar 2011
2. prefakturacia vyuctovania spotreby plynu - vyuctovacie obdobie 1.11.2010 do 31.1.2011 - aka dan sa pouzije ak sa prelina rok? Vystavenie faktury a aj datum dodania je na februar 2011.
Dakujem za rychlu odpoved!

1. 19 %
2. 20 % na celé vyúčtovacie obdobie od 1.11.2010 do 31.1.2011

Je možné v tomto roku čiastočne dobropisovať faktúru z roku 2010 (4Q)? Ak áno, aká bude sadzba DPH? Alebo máme radšej vystaviť dobropis ešte ku koncu roka 2010 a podať dodatočné priznanie k DPH za 4Q2010? Ďakujem za všetky rady.

Je možné v tomto roku čiastočne dobropisovať faktúru z roku 2010 (4Q)? Ak áno, aká bude sadzba DPH? Alebo máme radšej vystaviť dobropis ešte ku koncu roka 2010 a podať dodatočné priznanie k DPH za 4Q2010? Ďakujem za všetky rady.

Pozrite § 25 zákona o DPH.

Pokiaľ ide vo Vašom prípade o opravu základu dane podľa § 25 - a základ dane opravujete povedzme teraz v marci, tak pri oprave použijete sadzbu dane platnú v deň vzniku daňovej povinnosti t.j. ak ide o plnenie z roku 2010 tak sadzbu 19% a zahrniete ju do daňového priznania za marec, resp. I. Q 2011.

V prípade, že nejde o opravu základu dane podľa § 25, ale o opravu chyby alebo omylu, sadzba dane bude tiež 19% ale nemôžete opravu zahrnúť do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom ste chybu opravili. Musíte podať dodatočné daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom vzniklo pôvodné plnenie, t. j. vo Vašom pripade za IV. Q 2010.

§ 27
(3) Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti.

OK - ale čo mám brať "za deň vzniku daňovej povinnosti"? Fyzicky kedy vznikla daňová povinnosť, alebo na faktúre uvedený dátum je daňová povinnosť? Nie je to jedno či použijem 19 alebo 20% !!!
Kto mi toto vysvetlí?
DAKUJEM!!!

dobrý deň, poprosím Vás o radu :
v roku 2010 sme prijali preddavok, na ktorý bol vyhotovený daňový doklad s 19 % DPh.. v júli 2012 sme zostatok preddavku vrátili odberateľovi.
nie som si istá akú sadzbu dph mám použiť 19% ?
Ďakujem

mali ste predsa vyúčtovaciu faktúru ? nie ? kedy bola ostrá faktúra vyhotovená?:

dobrý deň, poprosím Vás o radu :
v roku 2010 sme prijali preddavok, na ktorý bol vyhotovený daňový doklad s 19 % DPh.. v júli 2012 sme zostatok preddavku vrátili odberateľovi.
nie som si istá akú sadzbu dph mám použiť 19% ?
Ďakujem
ak ste celý preddavok nepoužili a vrátili na účet odberateľovi, použiješ 19% sadzbu - hm -teraz som si nie istá, pozriem do zákona ale až večer, hádam niekto toto tvrdenie odobrí. Vystavuješ predsa dobropis a v takom prípade sa používa pôvodná sadzba pôvodného plnenia.

v decembri 2010 bol vyhotovený daňový doklad na prijatý preddavok , v priebehu roku 2011 boli vystavené vyúčtovacie - ostré faktúry a zostatok preddavku bol vrátený v júli 2012..

dobrý deň, poprosím Vás o radu :
v roku 2010 sme prijali preddavok, na ktorý bol vyhotovený daňový doklad s 19 % DPh.. v júli 2012 sme zostatok preddavku vrátili odberateľovi.
nie som si istá akú sadzbu dph mám použiť 19% ?
Ďakujem
§25/7 - pri oprave základu dane sa použije sadzba dane,ktorá bola platná v čase vzniku DP pri zaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

ďakujem za odpovede:)