V príručke Ing. Cenigovej som našla účtovanie pôžičiek (vydaných cenných papierov) nasledovne:

Finančná výpomoc (pôžička, zmenka) 378/249
úroky z pôžičky 562/249
splatenie pôžičky 249/221

Pekný deň :)

Poprosila by som Vás o radu. Má niekto skúsenosti s účtovaním zmeniek? Jedná sa mi o zostatky účtov 315 a 325. Neviem čo s tým. Úroky má dobre, to mám odkontrolované. Neviem či som správne účtovala.



r. 2002
Vystavenie vlastnej zmenky.
Dátum vystavenia: 19.11.2002
Dátum splatnosti: 19.11.2003
Úroková sadzba: 9%
Suma: 2.000.000,- Sk
Úrok k 19.11.03: 182.500,- Sk

Zaúčtovanie:
315/322 2.000.000
562/322 21.000
381/322 161.500
__________
2.182.500



úhrada zmenky držiteľom: 2.000.000 221/315

Čiastočná úhrada zmenky veriteľom 20.03.2003
500.000 322/221

Oprava účtovania úrokov:
Úrok za rok 2003: 161.500 562/381
Oprava úrokov k 20.3.03: -122.000 562/322

Zostatok na účte 322 je 1.560.500

Pôvodná zmenka sa zrušila a vystavila sa nová zmenka na sumu (tú zostatkovú hodnotu pôvodnej zmenky), t.j. 1.560.500
Zaúčtovanie: Odkúpenie zmenky ( zrušenie pôvodnej zmenky)
322/325 1.560.500 k 20.03.03

Vystavenie novej vlastnej zmenky k 20.03.03 so splatnosťou do 19.11.03, úrok 9%
315/322 1.560.500
562/322 95.191
____________
1.655.691


Uhradenie zmenky 19.11.03 vo výške 1.655.691 322/221

Zostatok na účte 322 je nulový
Zostatok na účte 315 je 1.560.500 ?????
Zostatok na účte 325 je 1.560.500 ?????

Poraďte, čo s tým?

[QUOTE=anka1]Ahojte, prosím o radu ohľadom zmeniek.

Jedná sa o vlastné zmenky. Počula som, že po novom sa zmenky ktoré neslúžia na úhradu záväzku a podobne, ale iba ako finančná pôžička, účtujú nejako ináč. Skúste mi poradiť ako.

Príklad ako som účtovala zmenky doteraz:



Vystavenie vlastnej zmenky:


- istina 315 /322
- úroky v bežnom roku 562 /322
- úroky v budúcom roku 381 /322
- úhrada zmenky držiteľom 221 /315
- zaúčtovanie úrokov v nasled. roku 562 /381
- splatenie zmenky veriteľom 322/ 221



Tiež som použila 322. Máme Zmenkovú zmluvu (je to zmluva o pôžičke ručená zmenkou). Ale nepoužila som 315, dala som priamo 221/322. Ostatné tak isto.

A na dlhodobú zmenku som použila účet 478.

Tiež som použila 322. Máme Zmenkovú zmluvu (je to zmluva o pôžičke ručená zmenkou). Ale nepoužila som 315, dala som priamo 221/322. Ostatné tak isto.

A na dlhodobú zmenku som použila účet 478.[/QUOTE]
Paula, ako tak isto:
Ale nepoužila som 315, dala som priamo 221/322. Ostatné tak isto.
Keď si dala príjem na účet ako 221/322, potom ako si účtovala zmenku ako predpis?
A nievieš mi poradiť ohľadom môjho príspevku č.3?

Prosím... nikto nevie poradiť s príspevkom č. 3???

:(

Počkaj, už na tom pracujem.
Predpis som neúčtovala, veď zostatok budem vidieť na 322. a úhrady budem robiť oproti 322 a predpis na úroky som tiež spravila na 322. Tak tam to budem vidieť.

No aby sme sa rozumeli. My sme si zobrali kvázi pôžičku od fy A. Peniaze nám poslala na bežný účet. Pohyb na účet som zaúčtovala:
221/322 1.000.000,-- Sk
Predpis na úroky
563/322 (r. 2004) 53.000,--
381/322 (r. 2005) 49.000,--
Úroky musíme splatiť v deň splatnosti zmenky. Takže splatenie pôžičky budem účtovať (asi to budeme platiť cez účet):
322/221 1.102.000,-- Sk
Samozrejme mám 322 členenu AN na fy.

Napíš podrobnejšie, čo ti nie je jasné.

K príspevku 3 už vypracovávam. Tak ak môžeš chvíľku počkaj.

No aby sme sa rozumeli. My sme si zobrali kvázi pôžičku od fy A. Peniaze nám poslala na bežný účet. Pohyb na účet som zaúčtovala:
221/322 1.000.000,-- Sk
Predpis na úroky
563/322 (r. 2004) 53.000,--
381/322 (r. 2005) 49.000,--
Úroky musíme splatiť v deň splatnosti zmenky. Takže splatenie pôžičky budem účtovať (asi to budeme platiť cez účet):
322/221 1.102.000,-- Sk
Samozrejme mám 322 členenu AN na fy.

Napíš podrobnejšie, čo ti nie je jasné.

K príspevku 3 už vypracovávam. Tak ak môžeš chvíľku počkaj.
Máš to dobre, teraz už chápem :)
K tomu príspevku č. 3 samozrejme počkám :) a ďakujem že sa tým zaoberáš.

No takýto by bol môj postup

221/322 2.000.000 istina
563/322 21.000 úrok roku 2003
381/322 161.500 úrok roku 2004

rozpustenie 381 v roku 2004:
563/381 161.500

čiastočná úhrada v roku 2004:
322/221 500.000

oprava úrokov v roku 2004:
563/322 -161.500,--
563/322 122.000,--

Ak to ale chceš robiť cez 315
315/322 2.000.000 istina
221/315 2.000.000 úhrada istiny
563/322 21.000 úrok roku 2003
381/322 161.500 úrok roku 2004

.
.
.
.

zrušenie zmenky v roku 2004:
322 AN/395 1.560.000,--

nová zmenka v roku 2004:
395/322 AN 1.560.000,--

Vieš ja som to pochopila podľa našich zmeniek. Aj u nás sa takéto ukončovačky robia, ale tam nejde o konkrétne zrušenie zmenky, ale o predĺženie zmenky. Tak to účtujem cez 395 a mám analytiku zvlášť na 322 na fy/alebo napriklad podľa čísla zmenky.

Ináč neviem. Môže byť?

No takýto by bol môj postup

.
zrušenie zmenky v roku 2004:
322 AN/395 1.560.000,--

nová zmenka v roku 2004:
395/322 AN 1.560.000,--

Vieš ja som to pochopila podľa našich zmeniek. Aj u nás sa takéto ukončovačky robia, ale tam nejde o konkrétne zrušenie zmenky, ale o predĺženie zmenky. Tak to účtujem cez 395 a mám analytiku zvlášť na 322 na fy/alebo napriklad podľa čísla zmenky.

Ináč neviem. Môže byť?

No to by bol možno lepší postup, ale už to mám zaúčtované takto ako som písala a je to v roku 2003, takže teraz to už neviem opraviť. Ide mi o to, že na účtoch 315 a 325 mám zostatky. Môžem to teraz zrušiť napríklad zápisom 325/315??? Urobím to cez interný doklad aj s pokecom ohľadom opravného zaúčtovania.... Alebo ako by si to zrušila Ty?

Sprav to cez to vnútorné zúčtovanie ID 395/325, 315/395 a s tým "pokecom" k tomu (pekne si to napísala).

Sprav to cez to vnútorné zúčtovanie ID 395/325, 315/395 a s tým "pokecom" k tomu (pekne si to napísala).
Aha :) aj tak sa dá. Ďakujem za spoluprácu :) Ešte mi napadla jedná vec, dúfam že nejaké opravné daňové nehrozí?!

Opravné nehrozí, veď minulý rok boli úroky v poriadku, aj výška pôžičky.
To len tento rok si krátila úroky (teda opravovala), takže ja by som sa s tým netrápila.

Naša firma v roku 2002 vystavila zmenku, ktorá samozrejme nie je zaúčtovaná. Celý problém nastal až teraz, keď nám dlžník túto zmenku zaplatil. Tak som sa dozvedela aj o jej existencii. Celý problém je to ako to zúčtovať, smola je tá, že všade v zápise z prerokovania záväzku sa táto zmenka spomína. Preúčtovať do len do výnosov? Zmenku uhradili na BU, tak 221/648.
Ďalej by som potrebovala poradiť, čo s touto prijatou platbou a DPH. Treba to nejako prepočítať koeficientom?

Neviete niekto poradiť? Ja viem, že mám dosť blbé problémy, ale neviem sa pohnúť.

Naša firma v roku 2002 vystavila zmenku, ktorá samozrejme nie je zaúčtovaná. Celý problém nastal až teraz, keď nám dlžník túto zmenku zaplatil. Tak som sa dozvedela aj o jej existencii. Celý problém je to ako to zúčtovať, smola je tá, že všade v zápise z prerokovania záväzku sa táto zmenka spomína. Preúčtovať do len do výnosov? Zmenku uhradili na BU, tak 221/648.
Ďalej by som potrebovala poradiť, čo s touto prijatou platbou a DPH. Treba to nejako prepočítať koeficientom?
Janka skús napísať presné čísla. Nesedí mi jedná vec, vy ste veriteľ a dlžník zaplatil prečo ste evidovali záväzok? Nemala to byť pohľadávka? Podľa mňa to s DPH nemá nič spoločné. Poskytli ste peniaze? Vrátili peniaze?

Takže išlo o to, že jedna FO zneužila naše prihlasovacie údaje na internet. Firma v r. 2002 po zistení spísala protokol o tom, že nám vznikla takto škoda 3800,- Sk. Vystavili zmenku na túto sumu. vôbec to nie je v účtovníctve. Až v tomto roku, po výzve, bola táto zmenka uhradená. Bol spísaný zápis z prerokovania záväzku o úhrade veriteľovi(nám). Teraz prišli peniaze na účet a neviem ako to zúčtovať.

S tým DPH ma to napadlo, lebo je to náš príjem.