Neviem či mi prešiel príspevok pokúsim sa ho ešter az napísať.
Skús pohľadať :-)
Firma plátca DPH učtujúci v PU zakúpila auto v r.2009. Auto bolo zaradené do používania, no v r.2009 sa neuplatnili odpisy. v r.2010 auto bolo predané. Zúčtovali sme predaj 311/641 . Keďže nevznikli žiadne náklady na odpis v r.2009 a 2010 môžeme tento výnos z predaja považovať za nedanový výnos a auto vyradiť v plnej hodnote. OC bola 12000 Eur.Predaj 9600 Eur a čo s rozdielom 2.400 Eur.
Na základe čoho si myslíš že ide o nedaňový výnos, ja by som ho za nedaňový nepovažoval, neviem či neboli uplatnené len daňové odpisy alebo sa neúčtovali ani účtovné odpisy čo by sa stať nemalo ak sa auto používa, ale skrátim to podľa §19.3.b ZoDzP je daňovým nákladom ZC bez ohľadu na predajnú cenu, takže u Teba asi je ZC=OC a ak platí že neboli účtovné odpisy tak na 541 bude 12000,- EUR

Ďakujem za odpoveď.
,,,

Pri zaradení MV do majetku firmy sa zohľadňujú okrem odpisov aj daň z MV, ZP MV, HP MV, PHM MV, opravy a údržba. Pri vyradení majetku z firmy, musíte myslieť aj na tieto uvedené skutočnosti. :rolleyes:

Neviem či mi prešiel príspevok pokúsim sa ho ešter az napísať.
Firma plátca DPH učtujúci v PU zakúpila auto v r.2009. Auto bolo zaradené do používania, no v r.2009 sa neuplatnili odpisy. v r.2010 auto bolo predané. Zúčtovali sme predaj 311/641 . Keďže nevznikli žiadne náklady na odpis v r.2009 a 2010 môžeme tento výnos z predaja považovať za nedanový výnos a auto vyradiť v plnej hodnote. OC bola 12000 Eur.Predaj 9600 Eur a čo s rozdielom 2.400 Eur.
Ďakujem za odpoveď.


(3) Daňovými výdavkami sú aj

a) odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku (§ 22 až 29),
b) zostatková cena (§ 25 ods. 3) hmotného majetku a nehmotného majetku pri jeho vyradení predajom alebo likvidáciou alebo pomerná časť zostatkovej ceny vzťahujúca sa na predanú alebo likvidovanú časť majetku; zostatková cena likvidovaného stavebného objektu alebo jeho časti v súvislosti s výstavbou nového stavebného objektu alebo technickým zhodnotením stavby sa zahrnie do obstarávacej ceny, 1)

Celá VC, resp. ZC pri predaji ide do daňových výdavkov

Obstaranie: 042/321 = 12 000
ZAradenie 022/042 = 12 000
UO napr. 4000 rok 2009: 551/082
Učt.ZC: 8 000

Rok 2010:
Predaj: 315 (311 aj ten môže byť)/641 9600
Vyradenie: 541/082 8000

UO sú nižšie ako DO. Nehovorte mi, že ste účtovne neodpisovali, ak bolo auto zaradené do užívania, teda sa používalo.
- DP PO: 4000, odpočitat. položka zo ZD

V prípade predaja sa prihliada i na stratu z predaja.

Bohužial účtovné odpisy v r.2009 sme nerobili.Čo s tým? Môžeme celú zostatkovú hodnotu v roku 2010 teda bez UO zúčtovať na účet 541 a v DP ju považovať ako odpoč.položku?

ked účtujete na 541, 641, ide o náklady a výnosy, ktoré sú súčasťou HV a teda sú na r.100 v DPPO.
Pripočitateľné a odpočitateľné položky v DPPO upravujú r.100 na základ dane.
pokiaľ - ako je vyššie uvádzané v odpovediach - sa jedná o daňovo uznané náklady a výnosy, tak sa nebavíme o prip.položkách.

ked účtujete na 541, 641, ide o náklady a výnosy, ktoré sú súčasťou HV a teda sú na r.100 v DPPO.
Pripočitateľné a odpočitateľné položky v DPPO upravujú r.100 na základ dane.
pokiaľ - ako je vyššie uvádzané v odpovediach - sa jedná o daňovo uznané náklady a výnosy, tak sa nebavíme o prip.položkách.

Ale mali by sme sa baviť.;)

Lebo sa porušil ZU, a to na 100%

to je jasné, že nezúčtovaním UO bol porušený ZoÚ v r. 2009.
Ale akékoľvek účtovanie a preháňanie cez prip. a odp. položky už na daňovom výsledku nič nezmení.
Množstvo firiem účtuje iba vtedy odpisy, ak ich chce uplatniť daňovo - neobhajujem ich, ale iba konštatujem fakt.
No a v tomto prípade je naozaj celá OC daňová, a výnos z predaja tiež daňový.

Mám len jeden dotaz, ak som v 11/2011 predala auto, účtujem len 541/082, alebo aj účtovné odpisy?

...ako máš stanovené, že sa účtujú účtovné odpisy? Ak ich účtuješ mesačne, tak 1.-10. 551/082. ...inak mali by sa mesačne...