Nikto nepomôže?

Dostala som vyúčtovaciu faktúru z SPP s preplatkom. Zaúčtujem to ako záväzok mínusom ale neviem čo s DPH, keďže preplatok nie je rozúčtovaný. To si mám sama rozpočítať?

ja som to zaúčtovala ako dobropis, dph som zaplatila, pretože v priebehu roka som si ju odpočítavala...tiež neviem, či je to na 100% správne

ja som to zaúčtovala ako dobropis, dph som zaplatila, pretože v priebehu roka som si ju odpočítavala...tiež neviem, či je to na 100% správne
na faktúre je uvedený základ dane a DPH z ceny za spotrebované množstvo plynu, základ dane a DPH z preddavkov, ktoré SPP prijal a je tam uvedený aj základ dane a DPH z rozdielu spotrebovaného množstva plynu a prijatých preddavkov. Je to tam ,ale možno to nebije na prvý pohľad do očí.

Dobry den,
do ktoreho DPH priznania mam dat DPH z preplatkovej faktury za spp (mesacny platca DPH)?

dostali sme vyuctovaciu fa za spp za obdobie 19.7.2012 - 20.12.2012 - preplatok. Faktura vyhotovena 2.1.2013, odoslana: 2.1.2013, splatna 16.1.2013. preplatok pripisany na BU v 1/2013.

Dakujem za pomoc.

Ja som si na konci roku tvorila rezervu na to obdobie 2012, nikdy nechodila vyuc.fa na konci roka, teraz 1 krat, a este aj to nam vypocitali spotrebu odhadom, tak som to hned aj reklamovala.Ak nemate uzatvorene ucto mozte to dat do r.2012, ja si to dam do r.2013, dokonca aj DPH a zuctujem rezervu, lebo ten dobropis, co som to reklamovala este neprisiel a DPH idem zajtra zaniest.V nakladoch to mam v spravnej vyske-priblizne, kedze neviem presnu cenu a DPH bude mala ciastka, takze si to uplatnim az v roku 2013.

Dobrý deň aj ja sa pripájam k pýtajúcim sa. Tiež nám prišla 17.1.13 Fa za elektrinu, s popisom finančné vysporiadanie za fa obdobie: 1.1.12-31.12.12, elektrina bez DPH 746,04 + 20% DPH 149,21, vystavené faktúry za opakované dodávky bez DPH -1180,- + 20% DPH - 236, rozdiel bez DPH -433,96 + 20% DPH -86,79, dátum dodania 31.12.12, vystavená 6.1.13. Nepovažujem ju za dobropis, ktorý má za následok opravy odpočítanej dane podľa §53 zákona, čiže ju v DP DPH dám mínusom v r.21 a 23 a DPH uplatním v 12/12 a nie v 1/13 kedy daná faktúra prišla. Je to O.K.?

ja si tiez dam tu fakturu co sa tyka DPH do 1/2013 , kedze nikde na fakture nemam uvedeny datum dodania, iba datum vystavenia a odoslania a to je 2.1.2013. Samozrejme co sa tyka nakladoveho uctu to pojde este do roku 2012, kedze sa jedna o obdobie 19.7.2012 - 20.12.2012. Dufam ze uvazujem spravne.

ja si tiez dam tu fakturu co sa tyka DPH do 1/2013 , kedze nikde na fakture nemam uvedeny datum dodania, iba datum vystavenia a odoslania a to je 2.1.2013. Samozrejme co sa tyka nakladoveho uctu to pojde este do roku 2012, kedze sa jedna o obdobie 19.7.2012 - 20.12.2012. Dufam ze uvazujem spravne.

Nechcem Vás zneistiť ale ja by som ju dala asi do DPH 12/12, za dátum dodania by som považovala 20.12.2012. Mohli by poradiť skúsenejší.

tak teraz som zostala na pochybach, tak ked nie je datum dodania uvedeny, tak naozaj netusim co teraz urobit. Uz som to chcela poslat, tak radsej este pockam, hadam sa este niekto najde kto napise svoj nazor.
Budem kazdemu velmi povdacna.

tak teraz som zostala na pochybach, tak ked nie je datum dodania uvedeny, tak naozaj netusim co teraz urobit. Uz som to chcela poslat, tak radsej este pockam, hadam sa este niekto najde kto napise svoj nazor.
Budem kazdemu velmi povdacna.

Možno je hlúposť ako si to vysvetľujem, ale beriem to ako vyúčtovaciu faktúru týkajúcu sa r. 2012, na faktúre je napísané fakturačné obdobie od.... do.... a preto ten dátum dodania 20.12.2012. Aj ja sa pripájam a prosím o radu. Ďakujem.

Dobry den,
do ktoreho DPH priznania mam dat DPH z preplatkovej faktury za spp (mesacny platca DPH)?

dostali sme vyuctovaciu fa za spp za obdobie 19.7.2012 - 20.12.2012 - preplatok. Faktura vyhotovena 2.1.2013, odoslana: 2.1.2013, splatna 16.1.2013. preplatok pripisany na BU v 1/2013.


Dakujem za pomoc.

Vyúčtovaciu fa (+ aj -) vždy do účt.obdobia, ktorého sa týka....v tvojom prípade 12/12...aj čo sa týka účtovania, aj čo sa týka uplatnenia DPH, v tomto prípade nejde o dobropis ako opravný doklad, ide o vyúčtovanie

ja si tiez dam tu fakturu co sa tyka DPH do 1/2013 , kedze nikde na fakture nemam uvedeny datum dodania, iba datum vystavenia a odoslania a to je 2.1.2013. Samozrejme co sa tyka nakladoveho uctu to pojde este do roku 2012, kedze sa jedna o obdobie 19.7.2012 - 20.12.2012. Dufam ze uvazujem spravne.

Na vyúčtovacej fa by mal byť uvedený dátum dodania, ak nie je, mala by si takú faktúru vrátiť na opravu.

My sme to vždy dávali do roku nového /čiže 2013/ , pričom bola vytvorená rezerva na rok 2012. Len teraz neviem , keď sú tie riadky na dobropisy, či to fakt dať ako dobropis alebo zaúčtovať ako klasickú fa /mínusom/...budú mať s tým ak tak daňováci problém???

Bohuzial naozaj tam nie je datum dodania, preto ma to zmiatlo, keby tam bol datum, tak by to bolo jednoznacne a nemusela by som sa obavat, ako to bude dobre. Asi ste ma predsa len presvedcili a dam to do 12/12.

Co sa tyka toho dobropisu, urcite by som to ako dobropis nedala, lebo je to vyuctovanie za urcite obdobie, nie je to oprava nejakej faktury.

Podla vyjadrenia SPP povazuje faktury, na ktorych je len datum vyhotovenia za opravne doklady. Nakolko chyba datum dodania, riadim sa datumom vyhotovenia, ktory pokladam za zhodny s datumom dodania. Povinnou nalezitostou faktury je datum vyhotovenia /datum dodania len ak sa odlisuje od datumu vyhotovenia/. Na zaklade uvedeneho uplatnim zuctovaciu fa SPP v zdanovacom obdobi kedy dosla, nevidim zakonny dovod na jej uplatnenie skor.

Ja som tiež dostala vyúčtovaciu faktúru za plyn za obdobie 1.3.2012-31.12.2012 a tiež je tam len dátum vyhotovenia, odoslania a splatnosti. A tiež som zvažovala, že dám to do DPH za 12/2012. No už teraz naozaj neviem do ktorého obdobia dať, do ktorého obdobia dáte nakoniec tieto faktúry?

Nám tiež došli faktúrky od SPP, síce s nedoplatkom, ale v podstate to nie je mimo témy. Ja som si dala uplatniť DPH v 01/2013 podľa dátumu vystavenia faktúry, nakoľko som už mala DPHčko za 12/2012 podané a zaplatené.

Pred chvíľou som niečo podobné riešil tu :http://www.porada.sk/t208181-spp-a-dodrziavanie-zakona-o-dph.html#post2233212
A vyzerá, že som sa asi trafil do problému.

Už aj ja som zamotaná z hľadiska uplatnenia DPH. Mám 2 prípady, podľa mňa identické.
1. SPP: Vyúčtovacia faktúra, došla 21.1.2013, fakturačné obdobie 19.11.12-31.12.12, vyhotovená: 15.1.13, odoslaná: 15.1.13, splatná: 29.1.13, s rekapituláciou vyúčt.faktúra - faktúra za opakované dodávky = rozdiel z vyúčt. bez dph -4,14 20% -0,83 = - 4,97
2. VSE: Finančné vysporiadanie za fakt. obd. 1.1.12-31.12.12, došla 17.1.2013 vyhotovená: 6.1.13, dodania: 31.12.2012, splatná: 25.1.13 s rekapituláciou elektrina - vystavené fa za opakované dodávky = rozdiel bez DPH -433,96 20% DPH -86,79 = -520,75
1. uplatním v 1/13 kedy došla z dôvodu, že sa jedná o opravu základu dane?
2. uplatním v 12/12, pretože má dátum dodania 31.12.2012 ale významovo sa tiež jedná o opravu základu dane?

Myslím si, že mínusový výsledok (preplatok) z vyúčtovacej faktúry neznamená opravu základu dane. SPP vyfakturuje skutočnú spotrebu za uplynulé obdobie a odpočíta všetky zálohové platby (daňové doklady k prijatým preddavkom). Čiže s ňou nemôžme narábať ako s dobropisom (§25, §53) pretože mínusový výsledok (preplatok) nevznikol znížením ceny, ani úplným či čiastočným zrušením dodávky, ani vrátením m3 plynu, ale tým, že SPP v priebehu roka fakturovalo opakované predbežné platby na základe nejakých vlastných kalkulácií (napr.spotreba za predch.rok, predpoklad.pohybu cien atď), nie na základe konkrétnej spotreby. Na konci roka, po odčítaní skutočného stavu plynomeru vyfakturuje spotrebu plynu a odpočíta prijaté platby. Výsledok je potom nedoplatok alebo preplatok, ktorý je výsledkom nie výšky ceny, ale výškou spotreby tej ktorej firmy za predmetný rok. Čiže výsledné DPH z tejto FA ide do starého roka, samozrejme ak FA prišla do dňa podania DP za posledné zdaň.obdobie roka.

Pekne si to rozfilozofovala .... Nechajme dobropis dobropisom, hovorme iba o oprave základu dane ... niečoho, čo bolo ako plnenie fakturované odhadom a potom opravené podľa meračov, či už dobropis, alebo ťarchopis. Súčasný zákon pozná už iba faktúru, podľa § 71, ods. 2.
Myslím si, že mínusový výsledok (preplatok) z vyúčtovacej faktúry neznamená opravu základu dane. Ani vtedy, keď sa ten základ fakt zmení ? A čo iné ? SPP vyfakturuje skutočnú spotrebu za uplynulé obdobie a odpočíta všetky zálohové platby (daňové doklady k prijatým preddavkom ... fakt ? Ja som myslel, že fakturované opakované plnenia ! ? Rozdiel medzi preddavkom a opakovaným plnením je ten, že u preddavku ešte nedošlo k žiadnemu plneniu. Ale u opakovaného dodávka zo siete priebežne trvá, ). Čiže s ňou nemôžme narábať ako s dobropisom fakt ? (§25, §53) pretože mínusový výsledok (preplatok) nevznikol znížením ceny, to nie ! ani úplným či čiastočným zrušením dodávky, ani vrátením m3 plynu, ... ani to nie ! ale tým, že SPP v priebehu roka fakturovalo opakované predbežné platby na základe nejakých vlastných kalkulácií (napr.spotreba za predch.rok, predpoklad.pohybu cien atď), nie na základe konkrétnej spotreby. To áno ! Na konci roka, po odčítaní skutočného stavu plynomeru vyfakturuje spotrebu plynu a odpočíta prijaté platby. Výsledok je potom nedoplatok alebo preplatok, ktorý je výsledkom nie výšky ceny, ale výškou spotreby ... a keď sa upravuje výška spotreby, tak to nie je oprava základu ? Aj bez fyzického vrátenia m3 plynu ? tej ktorej firmy za predmetný rok. Čiže výsledné DPH z tejto FA ide do starého roka, samozrejme ak FA prišla do dňa podania DP za posledné zdaň.obdobie roka. Si predstav, že Ti príde dofakturovanie a Ty ho uplatníš ako odpočet za 12/2012. Následne Ti ho prípadná daňová kontrola vylúči podľa § 49, ods. 1 z odpočtu ... pretože u druhej strany ešte nevznikla daňová povinnosť. Ako budeš reagovať ? Nechcem Ti brať Tvoju koncepciu, keď si si tak dala záležať. Iba chcem vedieť, či aj po týchto vyjadreniach na nej trváš. Lebo mňa si tiež zneistila :) (javascript:void(0)) ..

No ja som mala u nás auditorky, tak mi povedali toto:

Preplatok -1000 eur, -200DPH, -1200 eur spolu

Do roku 2012 si mám vytvoriť rezervu čiže 385/502 +1000 eur

Rok 2013 315/385,343 (ale dph na vstupe) 1000/1000,200 eur

A neúčtovať to ako DOBROPIS, čiže nepremietne sa to do riadku 28 v daňovom priznaní z DPH.

No ja som mala u nás auditorky, tak mi povedali toto:

Preplatok -1000 eur, -200DPH, -1200 eur spolu

Do roku 2012 si mám vytvoriť rezervu čiže 385/502 +1000 eur

Rok 2013 315/385,343 (ale dph na vstupe) 1000/1000,200 eur

A neúčtovať to ako DOBROPIS, čiže nepremietne sa to do riadku 28 v daňovom priznaní z DPH.

Nie som auditor, ale toto účtovanie sa mi nepáči.

Pozri Postupy účtovania PÚ :

§ 56

(13) Na účte 385 - Príjmy budúcich období sa účtujú časovo rozlíšené výnosy, ktoré časovo a vecne patria do bežného účtovného obdobia a týkajú sa príjmov v určitých budúcich obdobiach, napríklad nájomné prijaté pozadu. Na účte 385 sa účtuje so súvzťažným zápisom v prospech príslušných účtov výnosov v účtovej triede 6.

Máme rovnaký problém. Došli nám v januári dve faktúry s preplatkami vystavené v januári:
1.od VSE je uvedený aj dátum dodania 31.12.2012
2. od SPP je uvedený len dátum vystavenia faktúry 15.1.2013, ale za obdobie 1.1.-31.12.2012.
Podľa môjho názoru sa nejedná o opravu základu dane, keďže nespĺňa ani jeden prípad podľa par. 25 a následne par.53.

Ide (podľa mňa) o par. 19 odsek 3 :
3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d) písmen a) až e).(!!!zmena nadobúda účinnosť 1. januára 2013!!!) Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho roka, až kým sa dodanie služby neskončí,

Tým pádom si myslím, že to nie je oprava základu dane (par. 53) a malo by to ísť do DP DPH za 12/2012. VSE by som dala do 12/2012. Akurát je problém s faktúrou SPP, na ktorej nie je uvedený dátum dodania, ale len vystavenia. SPP to má podľa mňa zle a mal by tam byť dátum dodania 31.12.2012. Ale ak to neopravia, musíme to uviesť v DP 01/2013. Mohlo by to tak byť?

skúsim posunúť

mne prišli tiež 2 faktúry od SPP, prvá s preplatkom za obdobie 1.1.2012-19.10.2012 a druhá za 19.10-31.12.2012 nedoplatok...prvú som dala do 4Q/2012 na riadok 23, a druhá mi prišla až 22.1.2013 keď som už DPHčku mala podanú tak to dám až do 1Q/2013, dátum vyhotovenia je 15.1.2013,,,,čo s tým už teraz, dúfam, že je to ok,,

mne prišli tiež 2 faktúry od SPP, prvá s preplatkom za obdobie 1.1.2012-19.10.2012 a druhá za 19.10-31.12.2012 nedoplatok...prvú som dala do 4Q/2012 na riadok 23, a druhá mi prišla až 22.1.2013 keď som už DPHčku mala podanú tak to dám až do 1Q/2013, dátum vyhotovenia je 15.1.2013,,,,čo s tým už teraz, dúfam, že je to ok,,
Ale náklady bolo potrebné zaúčtovať do roka 2012.

hmmm to je pravda, takže opravné DPH? ešte stíham :)

hmmm to je pravda, takže opravné DPH? ešte stíham :)

... ako súvisí náklad roka 2012 s opravným DP k DPH ?
je x faktúr s odpočtom DPH v januári 2013, ktoré sa účtujú ako náklady predošlého roku .

ach jaj,,nerozmýšlam:( ešte že vás mám,,,,

mne prišli tiež 2 faktúry od SPP, prvá s preplatkom za obdobie 1.1.2012-19.10.2012 a druhá za 19.10-31.12.2012 nedoplatok...prvú som dala do 4Q/2012 na riadok 23, a druhá mi prišla až 22.1.2013 keď som už DPHčku mala podanú tak to dám až do 1Q/2013, dátum vyhotovenia je 15.1.2013,,,,čo s tým už teraz, dúfam, že je to ok,,

A faktúra na preplatok ti došla v januári? a máš tam dátum dodania?

nie tá preplatková prišla koncom októbra, je tam len dátum vyhotovenie 23.10.2012 a fakturačné obdobie končiace 19.10.2012

nie tá preplatková prišla koncom októbra, je tam len dátum vyhotovenie 23.10.2012 a fakturačné obdobie končiace 19.10.2012
Ak si ju zaúčtovala do roku 2012, a rovnako si si aj uplatnila odpočet, tak čo chceš ešte riešiť?

Ak si ju zaúčtovala do roku 2012, a rovnako si si aj uplatnila odpočet, tak čo chceš ešte riešiť?

už nič len som odpovedala na otázku od nela07

no ja sa pýtam preto, lebo nám došla s dátumom vystavenia 15.1.2013 a bez dátumu dodania a teraz neviem či to dať do 12/2012 alebo 01/2013

Ja by som to asi vyriešila tak, aby to bolo v prospech DÚ (týka sa DPH, lebo náklady je jasné, že treba rozlíšiť). Čiže preplatky (myslené ako dobropisy) by som dala do DPH 12/2012 a nedoplatky do 1/2013. Takto DÚ frflať určite nebude.

No dnes je DPH a ja sa neviem dopátrať, čo je správne. Sú tu rôzne názory. Ale asi urobím, tak ako píšeš. Aj my sme tak rozmýšľali. Dať im viac a stále sa dá poslať dodatočné DP na nižšiu čiastku.

Áno trvám, aj keď nemusím mať samozrejme pravdu, ale rozhodla som sa to robiť takto, lebo sa mi to vidí takto správne. Ale pokiaľ ide o SPP, tak tohto roku prvýkrát, pretože doteraz posielali vyúčtovaciu faktúru vždy až okolo 29.3., keď som mala uzávierku a DPPO z krku, ale VSE som takto robila stále. Čítala som aj ďalšie názory v tejto téme a sú aj iní čo to robia takto. Takže aj ja dúfam, že je to takto správne. Neviem, ale mne to na § 25 nesedí.

Možno budem za blbú, ale dám dotaz na DRSR. Keď dôjde odpoveď, pripojím.

Ja som dala faktúru od SPP s preplatkom /dobropis/ do priznania DPH za 12/2012 ja si myslím, že takto to sedí.

Ja som dala faktúru od SPP s preplatkom /dobropis/ do priznania DPH za 12/2012 ja si myslím, že takto to sedí.

Podľa mňa je vyúčtovacia faktúra s preplatkom dobropisom a vtedy je rozhodujúci dátum vystavenia dobropisu a keďže ten je z 01/2013 tak by to malo isť do priznania DPH za 01/2013

no toto by som aj ja potrebovala odpoved mne prisiel nedoplatok od SPP tiez tam je uvedeny len datum vystavenia 15.01.2013 za obdobie od 19,09,2012 do 31.12.2012 a tiez som to dala do DPH az za 01/2013 lebo si myslim ze datum vystavenia je rozhodujuci pri opakovanych dodavkach alebo sa mýlim

prosim nikto sa fakt nevie vyjadrit k tomu odpoctu DPH teda ze ci v 12/2012 alebo 01/2013 co je teda spravne prosim

no toto by som aj ja potrebovala odpoved mne prisiel nedoplatok od SPP tiez tam je uvedeny len datum vystavenia 15.01.2013 za obdobie od 19,09,2012 do 31.12.2012 a tiez som to dala do DPH az za 01/2013 lebo si myslim ze datum vystavenia je rozhodujuci pri opakovanych dodavkach alebo sa mýlim

Ja to neriešim. Ak mám fa dokedy neodovzdám DPH za 12 tak ju dám do 12. Ak som už odovzdal DPH/a to môže byť aj 18-ho/ tak ju dám do 01.
Okrem toho nárok na odpočet DPH máš vtedy ak splníš tieto podmienky:
-došlo k dodávke tovaru alebo služby
-máš daňový doklad
-a je zaúčtovaný v účtovníctve
Až je toto všetko splnené nastáva deň D./samozrejme predpokladám, že daný tovar alebo služba súvisí s podnikaním/.
Takže môj názor - máš to v poriadku. A okrem toho máš nedoplatok a to je už úplne super, keď si štátu nechala peniaze o mesiac dlhšie.

Možno budem za blbú, ale dám dotaz na DRSR. Keď dôjde odpoveď, pripojím. Odpoveď z DRSR.
Dobrý deň,
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH daňová povinnosť pri dodaní tovaru vzniká dňom dodania tovaru. Ak sa dodanie tovaru uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, deň dodania upravuje § 19 ods. 3 zákona o DPH. V zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Pre správne uplatňovanie dane z pridanej hodnoty je potrebné vychádzať zo zmluvných podmienok dohodnutých medzi zmluvnými stranami - správne určiť deň dodania tovaru, resp. prijatia preddavku a tým vzniku daňovej povinnosti. (V praxi niektorí dodávatelia energií požadujú platiť vopred zálohy, pri ktorých vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a následne vykonajú vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie, resp. niektorí dodávatelia energií sú s odberateľmi dohodnutí na opakovaných dodaniach podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH, ktorým zodpovedajú opakované paušálne platby (napr. mesačné), pri ktorých taktiež po skončení príslušného časového obdobia vykonajú vyúčtovanie so skutočným odberom.
V prípade, ak dodávateľ energií je s odberateľom dohodnutý na mesačných paušálnych platbách za odber (elektriny, plynu, vody alebo tepla) a na vykonaní vyúčtovania odberu za určité časové obdobie, daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH, pričom za deň dodania sa považuje podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje. V prípade vykonaného vyúčtovania opakovane dodávanej elektriny, plynu, vody alebo tepla, kedy sú dohodnuté opakované paušálne platby za tieto dodávky, je možné hovoriť o oprave základu dane podľa § 25 ods. 1 zákona o DPH, čo pre odberateľa znamená postup podľa § 53 zákona o DPH.
Viac informácii k tejto problematike nájdete v Metodickom pokyne DR SR k zákonu č.523/2005 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (najmä str. 5-7), ktorý je zverejnený na internetovej stránke DR SR www.drsr.sk v časti Daňové informácie/ Pokyny a iné predpisy/ Pokyny, usmernenia, výnosy, opatrenia a stanoviská vydané Daňovým riaditeľstvom SR/ DPH/ pridané do 31.12.2008.

Dobrý deň, z našich podpísaných zmlúv nám vychádza, že SPP má paušálne platby, čiže vyúčtovacia faktúra bude oprava základu dane podľa § 25 ods., a VSE má preddavkové platby, čiže vyúčtovacia faktúra bude podľa § 19 ods.4.

Ja som tiež pozerala naše zmluvy s SPP a my tam máme preddavkové platby. No super môžem dať dodatok na 12/2012 a dať faktúru do 01/2013.

no toto by som aj ja potrebovala odpoved mne prisiel nedoplatok od SPP tiez tam je uvedeny len datum vystavenia 15.01.2013 za obdobie od 19,09,2012 do 31.12.2012 a tiez som to dala do DPH az za 01/2013 lebo si myslim ze datum vystavenia je rozhodujuci pri opakovanych dodavkach alebo sa mýlim
takze ak som to dobre pochopila tak z prispevku 45 to mam dobre ze???

Znamená to, že vyúčtovacie faktúry od SPP a elektrárni su vždy chápané ako oprava základu dane podľa §25?

Odpoveď z DRSR.
Dobrý deň,
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH daňová povinnosť pri dodaní tovaru vzniká dňom dodania tovaru. Ak sa dodanie tovaru uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, deň dodania upravuje § 19 ods. 3 zákona o DPH. V zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Pre správne uplatňovanie dane z pridanej hodnoty je potrebné vychádzať zo zmluvných podmienok dohodnutých medzi zmluvnými stranami - správne určiť deň dodania tovaru, resp. prijatia preddavku a tým vzniku daňovej povinnosti. (V praxi niektorí dodávatelia energií požadujú platiť vopred zálohy, pri ktorých vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a následne vykonajú vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie, resp. niektorí dodávatelia energií sú s odberateľmi dohodnutí na opakovaných dodaniach podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH, ktorým zodpovedajú opakované paušálne platby (napr. mesačné), pri ktorých taktiež po skončení príslušného časového obdobia vykonajú vyúčtovanie so skutočným odberom.
V prípade, ak dodávateľ energií je s odberateľom dohodnutý na mesačných paušálnych platbách za odber (elektriny, plynu, vody alebo tepla) a na vykonaní vyúčtovania odberu za určité časové obdobie, daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH, pričom za deň dodania sa považuje podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje. V prípade vykonaného vyúčtovania opakovane dodávanej elektriny, plynu, vody alebo tepla, kedy sú dohodnuté opakované paušálne platby za tieto dodávky, je možné hovoriť o oprave základu dane podľa § 25 ods. 1 zákona o DPH, čo pre odberateľa znamená postup podľa § 53 zákona o DPH.
Viac informácii k tejto problematike nájdete v Metodickom pokyne DR SR k zákonu č.523/2005 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (najmä str. 5-7), ktorý je zverejnený na internetovej stránke DR SR www.drsr.sk (http://www.drsr.sk) v časti Daňové informácie/ Pokyny a iné predpisy/ Pokyny, usmernenia, výnosy, opatrenia a stanoviská vydané Daňovým riaditeľstvom SR/ DPH/ pridané do 31.12.2008.

§53 ods1: "...Oprava odpočítanej dane sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ dostal doklad o oprave základu dane." Podľa pokynov DRSR týka sa to plynu, elektriny, atď.

Dobrý deň, nechcem otvoriť novú tému, preto len sem pridám môj príspevok, chcem len ujasniť ohľadom: odpočet DPH. Spoločnosť (DPH platca) mesačne platí preddavky na el. energiu a SE mesačne vykoná vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie. Dátumy na faktúre sú nasl.:
Dátum dodania: 31.01.2013
Dátum spotreby: 31.01.2013
Dátum vyhotovenia: 06.02.2013
Podľa § 49/1 Zákona o DPH mám nárok na odpočet DPH v januári, keď sa mýlim prosím Vás opravte ma. Ďakujem, pekný deň.

...posúvam...

Odpočet 1/2013.

Ďakujem.

Podľa príspevkov tu uvedených to vychádza, že nárok na odpočet vzniká až za 02/2013, nakoľko táto vyúčtovacia faktúra je chápaná ako oprava základu dane podľa §25, kde pri takýchto faktúrach vzniká nárok na odpočet dňom prijatia faktúry.

Dobrý deň, nechcem otvoriť novú tému, preto len sem pridám môj príspevok, chcem len ujasniť ohľadom: odpočet DPH. Spoločnosť (DPH platca) mesačne platí preddavky na el. energiu a SE mesačne vykoná vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie. Dátumy na faktúre sú nasl.:
Dátum dodania: 31.01.2013
Dátum spotreby: 31.01.2013
Dátum vyhotovenia: 06.02.2013
Podľa § 49/1 Zákona o DPH mám nárok na odpočet DPH v januári, keď sa mýlim prosím Vás opravte ma. Ďakujem, pekný deň.

Podľa posledných príspevkov a takisto z usmernenia DRSR to tak nevychádza, aj keď ja sa priznám, že som to tiež nechápala ako oprava základu dane a uplatňovala som odpočet dňom daňovej povinnosti na strane dodávateľa.

Odpočet 1/2013.

Ale keď na vyúčtovacej faktúre je jasne napísaný dátum dodania napr. 31.1.2013 tak ju nemôžem predsa dať do februára aj keď som ju vo februári dostala???

Dobrý deň, čítam tie príspevky a neviem, že ktorý príspevok mám používať: od

cacka: Odpočet 1/2013.
Ja, osobne by som použila príspevok od cacka, lebo v § 49/1 je písaný, že: Právo na odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť. (Deň, kedy vznikne právo na odpočítanie dane, je totožný s dňom, kedy vznikla daňová povinnosť – daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru alebo dňom poskytnutia služby alebo ak bola prijatá platba vopred) alebo príspevok: od
misurka (http://www.porada.sk/member.php?u=88): Podľa príspevkov tu uvedených to vychádza, že nárok na odpočet vzniká až za 02/2013, nakoľko táto vyúčtovacia faktúra je chápaná ako oprava základu dane podľa §25, kde pri takýchto faktúrach vzniká nárok na odpočet dňom prijatia faktúry.
Nerozumiem, že prečo §25 Oprava základu dane, veď predtým nemala som faktúru, neviem čo opraviť.
Pekný deň, a ďakujem za príspevky.

Dobrý deň, nechcem otvoriť novú tému, preto len sem pridám môj príspevok, chcem len ujasniť ohľadom: odpočet DPH. Spoločnosť (DPH platca) mesačne platí preddavky na el. energiu a SE mesačne vykoná vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie. Dátumy na faktúre sú nasl.:
Dátum dodania: 31.01.2013
Dátum spotreby: 31.01.2013
Dátum vyhotovenia: 06.02.2013
Podľa § 49/1 Zákona o DPH mám nárok na odpočet DPH v januári, keď sa mýlim prosím Vás opravte ma. Ďakujem, pekný deň. Ja som odpoveď z DRSR pochopila tak, že ak sú v zmluve dohodnuté zálohové, preddavkové platby za energie, tak to nie je oprava základu dane, čiže to patrí do DPH za 1/13.

Dobrý deň, ďakujem za odpovede, aj ja som pochopila tak, len som sa chcela presvedčiť, DPH výkaz už mám podané, ak niekto má iný názor ešte do 25.02. mám možnosť podať opravný výkaz. Ešte raz veľmi pekne ďakujem za odpovede a príspevky, pekný deň a víkend.

Čo máte napísané na splátkovom kalendári od SPP alebo SSE? Pretože ja tam mám od SSE - Dohoda o platbách za odobratú, ale zatiaľ nevyfakturovanú energiu -faktúra za opakované dodanie tovaru a od SPP je to o tom istom - tiež je na splátkovom kalendári napísané, že ide o opakované dodávky. Preto je potom ten pohľad na tú vyúčtovaciu faktúru ako na opravu základu dane.

Ja som odpoveď z DRSR pochopila tak, že ak sú v zmluve dohodnuté zálohové, preddavkové platby za energie, tak to nie je oprava základu dane, čiže to patrí do DPH za 1/13.

A ja, ak je nejaká polemika, to dávam tak aby to bolo výhodnejšie pre mňa.
A pozrel by som na to z pohľadu zákona o DPH §-49 ods.1, kerý hovorí, že právo na odpočet vzniká platiteľovi v deň keď pri danom tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť. A ak má napísané SPP alebo SES na fa deň dodania 31.01. - tak s veľkou pravdepodobnosťou hraničiacou s istotou tú DPH aj v tom 01 odvedú /ibaže by mali softvéry od MF/. Takže ja iba toľko.

Naša zmluva je: Zmluva o dodávke elektriny oprávnenému odberateľovi a k tomu máme ešte: Dohoda úhrady preddavkov pre mesačné zúčtovanie k Zmluve o dodávke elektriny. V dohode je ešte, že: Preddavková platba sa bude uskutočňovať bez vystavenej faktúry podľa dohodnutej formy platby.
Nemáme splátkový kalendár, len zmluvu na skutočne spotrebované množstvo elektriny, a preto myslela som, že môžem odpočítať DPH podľa § 49/1. S pozdravom.

Pekný víkend prajem, možno je to mimo tému.
Zmluvu s SPP o dodávke plynu máme z 05.02.2013. Poslali mi harmonogram budúcich
preddavkových platieb za opakované dodávky od 3/2013 do 11/2013.
SPP posiela ešte aj faktúry, alebo na základe tohoto oznámenia si môžem uplatnovať
DPH mesačne ?
Ako prosím účtovať poplatok za pripojenie meradla ? Dakujem.

fakt mi nikto nevie napisat normalne ze ked mi prisla vyuctovacia fa za zemny plyn - nedoplatok za obdobie od 19.09.2012 do 31.12.2012 a neni tam uvedeny datum dodania, ale len vystavenia a ten je 15.01.2013 kedy urobit odpocet DPH??? prosim jednoduchu odpoved nie par. tie uz som citala a jednoznacne to neviem urcit:confused:

fakt mi nikto nevie napisat normalne ze ked mi prisla vyuctovacia fa za zemny plyn - nedoplatok za obdobie od 19.09.2012 do 31.12.2012 a neni tam uvedeny datum dodania, ale len vystavenia a ten je 15.01.2013 kedy urobit odpocet DPH??? prosim jednoduchu odpoved nie par. tie uz som citala a jednoznacne to neviem urcit:confused:
DPH v januári

Ano, DPH v januári, ja som robila dodatok na 12/2012, lebo som dobropis od SPP s dátumom vystavenia 15.1.2013 zaúčtovala tam.

Poradíte ? Dostanem mesačne faktúry od SPP v 2013 ?
Dakujem

Poradíte ? Dostanem mesačne faktúry od SPP v 2013 ?
Dakujem

Nerobím v SPP tak neviem, ale ja som ich u všetkých svojich klientov/asi 5-čo majú odber/ dostal.
Tak za január ako aj za február - vždy splatné k 15-mu.
Stačí takáto odpoveď?

V ktorom riadku DPH priznania potom takúto faktúru vykazujete? Nepozeráte na tieto vyúčtovacie faktúry ako na opravu základu dane?
A ja, ak je nejaká polemika, to dávam tak aby to bolo výhodnejšie pre mňa.
A pozrel by som na to z pohľadu zákona o DPH §-49 ods.1, kerý hovorí, že právo na odpočet vzniká platiteľovi v deň keď pri danom tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť. A ak má napísané SPP alebo SES na fa deň dodania 31.01. - tak s veľkou pravdepodobnosťou hraničiacou s istotou tú DPH aj v tom 01 odvedú /ibaže by mali softvéry od MF/. Takže ja iba toľko.

V ktorom riadku DPH priznania potom takúto faktúru vykazujete? Nepozeráte na tieto vyúčtovacie faktúry ako na opravu základu dane?

Ak mi dôjde ťarchopis tak ho dám normálne do riadku 21+23 /je tam predsa §49 až 54a, teda aj 53/
A v riadku 28 sa predsa píše "Oprava odpočítanej dane" a ja som tú DPH predsa neodpočítal /keď mi prišla dofakturácia/ tak ju nemôžem ani opraviť. Je to logické nie?
Takže do r.28 dám iba dobropis - teda preplatok.

Ťarchopis ide tiež do riadku 28. Myslíš, že prečo je uvedené v riadku 28 aj znamienko plus, aj znamienko mínus ?

Vdaka len tak predbežne si to zistujem.
Pekný den prajem.

Ťarchopis ide tiež do riadku 28. Myslíš, že prečo je uvedené v riadku 28 aj znamienko plus, aj znamienko mínus ?

Matematický výsledok je v konečnom dôsledku rovnaký. Či zelený alebo modrý sveter - stále hrejú rovnako ak sa líšia len farbou.
Len ešte raz opakujem že je tam napísané "Oprava odpočítanej dane". Aúhradami opakovaných plnení som si predsa tú daň neodpočítal keď je vyššia. Tak ako potom môžem opraviť to čo som neodpočítal?

Ale práveže si si ju odpočítal, či už v nižšej či vyššej čiastke na základe splátkového kalendára. Vyúčtovacia faktúra je oprava + alebo -, aspoň takto je to aj vo vyjadrení od DRSR, či nie? A oprava základu dane ide vždy do riadku 28, či už sa jedná o zníženie alebo zvýšenie.


Matematický výsledok je v konečnom dôsledku rovnaký. Či zelený alebo modrý sveter - stále hrejú rovnako ak sa líšia len farbou.
Len ešte raz opakujem že je tam napísané "Oprava odpočítanej dane". Aúhradami opakovaných plnení som si predsa tú daň neodpočítal keď je vyššia. Tak ako potom môžem opraviť to čo som neodpočítal?

Matematický výsledok je v konečnom dôsledku rovnaký. Či zelený alebo modrý sveter - stále hrejú rovnako ak sa líšia len farbou.
Len ešte raz opakujem že je tam napísané "Oprava odpočítanej dane". Aúhradami opakovaných plnení som si predsa tú daň neodpočítal keď je vyššia. Tak ako potom môžem opraviť to čo som neodpočítal?
Ty to nielenže môžeš opraviť, dokonca aj musíš a uvedieš to do riadku, ktorý som ti napísal. Tvoje riešenie je jednoducho nesprávne.

Ty to nielenže môžeš opraviť, dokonca aj musíš a uvedieš to do riadku, ktorý som ti napísal. Tvoje riešenie je jednoducho nesprávne.

Adiks a misurka ja vám ďakujem za váš názor a verím vám, že to so mnou myslíte dobre a možno aj máte pravdu, ale bohužiaľ nepresvedčili ste ma. Jednak som už DPHáčka podal a nemám najmenší záujem ich opravovať a mne je to fakt jedno, teda úplne. Ja najprv riešim či mám nárok na odpočet a či je to daňový výdavok - a to nepopierateľne mám a je - a to do ktorého šuflíka to hodím je nepodstatné. Či vrchná alebo spodná zásuvka mne je to úplne jedno. Nemám čas sa tým zapodievať a nik mi to nevyhodí lebo všetko je oprávnené.
Ale ak tvrdíte, že do r.28 - tak potom len na základe ods.2/§53/. S tým dúfam súhlasite lebo iný odsek tam už nie je, ktorý pojednáva o zvýšení základu dane.
A odsek 2 vraví, že ak bola vykonaná oprava na základe §-u 25/aj s tým musíte súhlasiť lebo nič iné tam nepíše/. A teraz poďme na §-25 a tu sa na našu vec hodí iba ods.1
a, pri úplnom alebo čiast. zrušení alebo vrátení /došlo k vráteniu ? Nie/
b, pri znížení ceny -/ Nie/
c, pri zvýšení ceny - /Nie/
Tak na základe čoho? Ak ma presvedčíte tak vám budem vďačný , ale v tomto danom prípade je to fakt jedno - nie je čo riešiť - zelený či modrý pre somára/mňa/ dobrý.
Ak mi niečo logicky nesedí tak potrebujem argumenty a ak ich nemá ani metodické usmernenie tak si jednoducho robím po svojom. A musím sa rozhodnúť okamžite, nemám čas to rozpitvávať. Až teraz som si dal tú námahu. Takže, aby som to uzavrel - ja stále píšem ako to robím ja a nikoho nenútim to opakovať.

Tak už len pre oživenie, aby reč nestála. Presne si citoval to, s čím som vyšla aj na školení k novele zákona o DPH na p. Vladimíra Ozimého, ktorý prednášal, myslím, že to bolo v októbri minulého roka v Žiline. Presne ide o ten §25 - a on mi tvrdil, že je to jednoducho doúčtovanie, či už záporné alebo kladné a to patrí pod opravu základu dane. Ja som to totižto celý minulý rok dávala na odpočet ako normálnu bežnú vyúčtovaciu faktúru buď s mínusom alebo plusom - ale do riadkov 21 + 23. Avšak po tomto tvrdení od p. Ozimého som o tom začala pochybovať a rozhodla som sa, že od začiatku tohto roka pôjdem cestou cez riadok 28, aj keď s tým nie som stotožnená.

Adiks a misurka ja vám ďakujem za váš názor a verím vám, že to so mnou myslíte dobre a možno aj máte pravdu, ale bohužiaľ nepresvedčili ste ma. Jednak som už DPHáčka podal a nemám najmenší záujem ich opravovať a mne je to fakt jedno, teda úplne. Ja najprv riešim či mám nárok na odpočet a či je to daňový výdavok - a to nepopierateľne mám a je - a to do ktorého šuflíka to hodím je nepodstatné. Či vrchná alebo spodná zásuvka mne je to úplne jedno. Nemám čas sa tým zapodievať a nik mi to nevyhodí lebo všetko je oprávnené.
Ale ak tvrdíte, že do r.28 - tak potom len na základe ods.2/§53/. S tým dúfam súhlasite lebo iný odsek tam už nie je, ktorý pojednáva o zvýšení základu dane.
A odsek 2 vraví, že ak bola vykonaná oprava na základe §-u 25/aj s tým musíte súhlasiť lebo nič iné tam nepíše/. A teraz poďme na §-25 a tu sa na našu vec hodí iba ods.1
a, pri úplnom alebo čiast. zrušení alebo vrátení /došlo k vráteniu ? Nie/
b, pri znížení ceny -/ Nie/
c, pri zvýšení ceny - /Nie/
Tak na základe čoho? Ak ma presvedčíte tak vám budem vďačný , ale v tomto danom prípade je to fakt jedno - nie je čo riešiť - zelený či modrý pre somára/mňa/ dobrý.
Ak mi niečo logicky nesedí tak potrebujem argumenty a ak ich nemá ani metodické usmernenie tak si jednoducho robím po svojom. A musím sa rozhodnúť okamžite, nemám čas to rozpitvávať. Až teraz som si dal tú námahu. Takže, aby som to uzavrel - ja stále píšem ako to robím ja a nikoho nenútim to opakovať.

prosím je to takto správne?
vyučtovacia faktúra od spp dátum vystavenia je 24.11.2014
fakturačné obdobie je 19,11,2013-18,11,2014
dátum dodania nie je uvedený,
čiže doklad zaúčtujem s dátumom 24.11.2014
na fa je uvedený preplatok -145,- eur
zaúčtujem túto faktúru ako dobropis - riadok 28 dp

alebo to mám zaúčtovať ako bežnú faktúru...? čiže riadok 23 s mínusovou hodnotou /program alfa plus mi to automaticky hádže do B2 takže to mám opraviť na C2....manuálne
dakujem

keď je mínus tak to ide do C2

prosím je to takto správne?
vyučtovacia faktúra od spp dátum vystavenia je 24.11.2014
fakturačné obdobie je 19,11,2013-18,11,2014
dátum dodania nie je uvedený,
čiže doklad zaúčtujem s dátumom 24.11.2014
na fa je uvedený preplatok -145,- eur
zaúčtujem túto faktúru ako dobropis - riadok 28 dp

alebo to mám zaúčtovať ako bežnú faktúru...? čiže riadok 23 s mínusovou hodnotou /program alfa plus mi to automaticky hádže do B2 takže to mám opraviť na C2....manuálne
dakujem


Dobry den..ako ste to nakoniec vyriesili v tej alfe plus?..Za odpoved vopred Dakujem :)