jeso
07.01.11,21:06
môžem poprosiť skúsenejších ...


Rakúsky subjekt -platiteľ DPH v AT si objednal u Slováka A -platiteľ DPH len v SK dodávku tovaru s montážou

Slovák A to nevedel zabezpečiť a tak dodávku objednal u iného Slováka B tiež platiteľa DPH len v SK

Slovák B má Slovákovi A fakturovať dodávku tovaru s montážou ale v AT!
Slovák B vystaví faktúru Slovákovi A bez DPH a použije odvolávku - § 13 miesto dodania tovaru s montážou v AT - ale uvedenú dodávku neuvedie do DP DPH ani do SV nakoľko takéto dodávky sa tam neuvádzajú...

Slovák A vystaví faktúru do AT tiež bez DPH a tiež takúto dodávku neuvedie ani do DP DPH ani do SV

mohlo by to takto byť ?

Vopred ďakujem za rady
a_je_to
09.01.11,12:48
Z § 13, ods.2 možno vyvodiť iba to, že daň z tovaru s montážou patrí štátu, kde dodávka končí. Či už ide o tuzemsko, štát EU, alebo 3 š. Ale kto a za akých okolností ju priznáva a platí pri montáži v inom štáte EU, riešia smernice ES, implementované do národných legislatív členských štátov :
- pre príjemcu – zdaniteľnú osobu je povinnosť platiť daň v § 69, ods. 2 v štáte montáže
- pre príjemcu iného, než zdaniteľná osoba - povinnosť platiť daň zostáva na dodávateľovi montáže podľa § 5, ods. 1 a v štáte príjemcu montáže.
Treba dodať, že za príjemcu – zdaniteľnú osobu mohol daň do 31.12.10 platiť aj dodávateľ, registrovaný podľa § 5 v štáte montáže. Ale od 1.1.11 táto povinnosť ostáva iba na príjemcovi montáže bez možnosti prenesenia. Daňovú povinnosť pri tovare s montážou možno preniesť iba priamo na osobu povinnú platiť daň, nie zo subdodávateľa na dodávateľa a až v druhom stupni na príjemcu montáže. Cez dve osoby možno daňovú povinnosť preniesť iba pri trojstrannom obchode.
Preniesť daňovú povinnosť možno iba z tuzemského dodávateľa na zahraničného registrovaného odberateľa, kde legislatívne platia smernice ES. Nie medzi dvomi tuzemskými osobami, ktoré sa pri svojich obchodných vzťahoch riadia prednostne tuzemskou legislatívou, aj keď ide o dodanie zemepisne v inom štáte EÚ. Okrem toho, pod § 22, ods. 2 sa miestom nemyslí zemepisná poloha, ale štát príjemcu montáže. A subdodávku od IČ SK B neprijal IČ AT, ale IČ SK A. Preto subdodávka má byť fakturovaná tak, ako medzi tuzemskými podnikateľmi ... a miesto môže byť uvedené slovne v AT. Čiže IČ SK B dá faktúru s DPH, IČ SK A si DPH odpočíta podľa § 49, ods. 6. Pre IČ AT vyhotoví IČ SK A faktúru bez DPH, s prenosom daňovej povinnosti. Do svojho priznania DPH ju nedáva, nemá pre ňu riadok, ani do SV, lebo nejde o dodanie podľa § 15, ods. 1, ani podľa § 43, ods. 1, ale podľa § 69, ods. 2.