Ahojte, obraciam sa na Vás s prosbou:

Slovenská sro, platca DPH jej 100% vlastníkom = spoločníkom je česká spoločnosť (platca DPH)
Čiže ide o vzťah matka – dcéra.
Česká sro, platca DPH (matka) prevedie na slovenskú sro majetkové práva k softvéru k zdrojovým kódom za odmenu vo výške 10000 €.


Čiže ide o službu alebo tovar? Podľa majiteľov je to kvázi krabicový softvér, ktorý bude predávať – bude predávať licencie k tomuto softvéru – účtovať 602 alebo 604?
Česká spoločnosť vystaví faktúru bez DPH a slovenská spoločnosť uplatní samozdanenie?
Obstaranie tohto softvéru/majetkových práv bude slovenská sro účtovať 041+343/321

- zaradenie do majetku 013/041 alebo 014/041
- odpisy 551/073 alebo 551/074


Zrážková daň podľa § 43 zákona o dani z príjmov, platí sa alebo nie?

- § 13 Zákona o dani z príjmov odst.2h) – Oslobodenie od dane

(2) Od dane sú oslobodené aj
h) príjmy podľa § 16 ods. 1 písm. e) prvého bodu a druhého bodu a náhrady za použitie alebo za poskytnutie práva na použitie priemyselného, obchodného alebo vedeckého zariadenia plynúce zo zdroja na území Slovenskej republiky právnickej osobe, ktorá je daňovníkom členského štátu Európskej únie a ktorá je aj konečným príjemcom týchto príjmov alebo stálej prevádzkarni tejto právnickej osoby umiestnenej na území iného členského štátu Európskej únie, ak je konečným príjemcom týchto príjmov, od daňovníka podľa § 2 písm. d) druhého bodu alebo od stálej prevádzkarne právnickej osoby, ktorá je daňovníkom členského štátu Európskej únie, ale len ak do dňa výplaty príjmu, počas obdobia najmenej dvadsiatich štyroch mesiacov bezprostredne nasledujúcich po sebe

1. daňovník, ktorý tento príjem vypláca, má najmenej 25 % priamy podiel na základnom imaní konečného príjemcu tohto príjmu alebo
2. konečný príjemca tohto príjmu má najmenej 25 % priamy podiel na základnom imaní daňovníka, ktorý tento príjem vypláca, alebo
3. iná právnická osoba so sídlom v členskom štáte Európskej únie má najmenej 25 % priamy podiel na základnom imaní daňovníka, ktorý tento príjem vypláca, a zároveň má aj najmenej 25 % priamy podiel na základnom imaní konečného príjemcu tohto príjmu

§ 16
Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou
(1) Príjmom zo zdrojov na území Slovenskej republiky daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou je príjem,
e) z úhrad od daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou a od stálych prevádzkarní daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou, ktorými sú

1. odplaty za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie predmetu priemyselného vlastníctva, počítačových programov (softvér), návrhov alebo modelov, plánov, výrobno-technických a iných hospodársky využiteľných poznatkov (know-how),
2. odplaty za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie autorského práva alebo práva príbuzného autorskému právu,

Podľa tohto mne vyplýva, že by zrážkovú daň nemuseli platiť, ale len v prípade, ak česká sro je spoločníkom minimálne 24 mesiacov po sebe...
V prípade, že to tak nie je – a v mojom prípade to tak nie je, lebo slovenská spoločnosť vznikla koncom roka 2009, tak by sa musela zaplatiť zrážková daň a z toho vyplývajúce povinnosti.

Ďakujem veľa za čas i rady :)