833,33 518/321
166,67 343/321
840,34 321/324
159,66 321/343

V roku 2010 dňa 22.12 .2010 zaplatené záloha na služby 1000 €.
Zároveň vystavené faktúra na DPH 12/2010 v sume
ZD: 840,34 € + DPH 19% : 159,66 € = 1000 €

Služba poskytnutá 10.01.2011 a vystavená faktúra nasledovne:

Fakturujeme služby NASLEDOVNE:

ZD: 833,33 DPH 20%: 166,67 = 1000 €.
Odpočet zálohy: ZD:-840,34 DPH 19%: 159,66 = 1000 €
__________________________________________________ _____________
- 7,01 € + 7,01 €
k úhrade 0 €.

Nie som si istá či to mám považovť za opravu dane alebo ako??
A ktorú sumu mám účtovať do nákladov a DPH??? z roku 2010 alebo 2011??
Myslím do nákladov mám dať ZD z roku 2011 a upraviť DPH??
Prosím poradte :-(
Podľa mňa je náklad suma bez DPH z decembra, pretože je jasné, že dátum zdaniteľného plnenia je dátum úhrady zálohy, teda 22.12.2010.

Otázka je ako ale ošetriť ten rozdiel z faktúry v roku 2011. Som zvedavý na ďalšie názory.

ČIže podľa toho účtovania mi vychádza že DPH by som si mala nárokovať to 1% rozdielu za mesiac január??? a tým pádom mám menšie náklady?? Nikto mi nevie poradiť už som obvolala kadekoho a nikto nevie, žiadne usmernenie na DU, no hrúza .

Podľa mňa je náklad suma bez DPH z decembra, pretože je jasné, že dátum zdaniteľného plnenia je dátum úhrady zálohy, teda 22.12.2010.

Otázka je ako ale ošetriť ten rozdiel z faktúry v roku 2011. Som zvedavý na ďalšie názory.
podľa mňa náklad nemôže byť v decembri, v decembri bola iba záloha, kde si môže odpočítať DPH. Služba bola poskytnutá v januári, teda náklad ide do januára.
Rozdiel 1 % v januári ide na úkor nákladov. Ja takýto prípad účtujem nasledovne:
poskytnutá záloha z BU 314100/221 1000,- EUR
príde daňový doklad k zálohe
/321 1000,-
840,34 314101/
159,66 343 /
zúčtovanie poskytnut.zálohy 321 /314100 1000,- EUR
V roku 2010 zostáva nevyúčtovaný základ dane na účte 343101 vo výške 840,34 EUR.

V roku 2011, keď mám faktúru
/314101 840,34
833,34 518 /
7 343 /

ak som spravne pochopila otazku, tak naskor bola zaplatena zalohova faktura, potom prisla vyuctovacia platba k zalohovej fakure a potom sa tato sluzba vyfakturovala?
Ak to bolo takto, tak naklad sa bude tykat roku 2011, v roku 2010 sa bude uctovat iba o zalohe.

V roku 2010 dňa 22.12 .2010 zaplatené záloha na služby 1000 €.
Zároveň vystavené faktúra na DPH 12/2010 v sume
ZD: 840,34 € + DPH 19% : 159,66 € = 1000 €

Služba poskytnutá 10.01.2011 a vystavená faktúra nasledovne:

Fakturujeme služby NASLEDOVNE:

ZD: 833,33 DPH 20%: 166,67 = 1000 €.
Odpočet zálohy: ZD:-840,34 DPH 19%: 159,66 = 1000 €
__________________________________________________ _____________
- 7,01 € + 7,01 €
k úhrade 0 €.

Nie som si istá či to mám považovť za opravu dane alebo ako??
A ktorú sumu mám účtovať do nákladov a DPH??? z roku 2010 alebo 2011??
Myslím do nákladov mám dať ZD z roku 2011 a upraviť DPH??
Prosím poradte :-(
Daňová povinnosť k dani z pridanej hodnoty v celom rozsahu poskytnutej služby vznikla v roku 2010 na základe prijatej platby pred dodaním služby (§ 19 ods. 4 zákona o DPH). V roku 2011 nie je dôvod meniť sadzbu DPH.

Daňová povinnosť k dani z pridanej hodnoty v celom rozsahu poskytnutej služby vznikla v roku 2010 na základe prijatej platby pred dodaním služby (§ 19 ods. 4 zákona o DPH). V roku 2011 nie je dôvod meniť sadzbu DPH.
Ale je .
V 2010 vznikla daňová povinnost z titulu prijatej platby / nie z titulu poskytnutej služby /. Z titulu poskytnutej služby vznikla daňová povinnost až v roku 2011 , a v roku 2011 je iná sadzba DPH.
Ča sa týka nákladov - tak ako píšu predo mnou - v roku 2010 učtovat o zálohe /314/ , do nákladov až v roku 2011.

Daňová povinnosť k dani z pridanej hodnoty v celom rozsahu poskytnutej služby vznikla v roku 2010 na základe prijatej platby pred dodaním služby (§ 19 ods. 4 zákona o DPH). V roku 2011 nie je dôvod meniť sadzbu DPH.
súhlasím.
stále platí, že sa uplatní sadzba platná v období, keď sa vystavuje doklad.
Ak už bola raz odvedená 19% DPH z titulu prijatia platby, tak 20% DPH sa uplatní len na prípadný DOPLATOK k poskytnutej službe.
Náklad v r.2011 z titulu poskytnutia služby je vo výške základu dane prijatej platby z r.2010.
Nová faktúra sa z titulu DPH vystaviť NEMUSÍ /opakovane citujem Ing. Jablonkovú/, kedže stále sa jedná o 1000 EUR brutto, aj ked ja osobne s nevystavením faktúry nesúhlasím.
Vystavená faktúra však nebude mať DPH - mohla by vyzerať takto:
rozsah poskytnutej služby - základ .........840,34 €
platba vopred xx.12.2010 - odpočet........-840,34 €
-------------------------------------------------------------
základ DPH 20%...................................0,- EUR
k úhrade........................................... ...0, EUR
==============================================
v tomto smere je zásadná zmena v porovnaní so zmenou sadzby v minulosti -sme naučení robiť to inak. Treba si zvyknúť na novinku.