Deň dodania tovaru resp. služby - je definovaný v zákone o DPH, deň vzniku účtovného prípadu v zákone o účtovníctve resp. vo vnútropodnikovej smernici.

Myslela som si to, my postupujeme tak, že keď nám príde DF 10.11.2005 , tak to zaúčtujeme týmto dátumom. Ak nám do konca novembra neprídu všetky DF, tak si tvoríme rezervu 518x/326x (vieme presné sumy zo zmlúv) a na 552x / 323x (účtujeme tie, kde nevieme presné sumy). Potom v 12/2005 keď prídu DF, zaúčtujeme úbytok 323x/652x. Robíme to takto vzhľadom nato, že potrebujeme čo najpresnejšie vedieť naše náklady a výnosy za príslušný mesiac.

Deň účtovného prípadu bližšie upresnený nájdeš v §2 postupov účtovania.

Účty 323 a 326 sa môžu používať, iba keď sa nimi rozlišujú náklady cez účtovné obdobia, čiže cez kalendárny, či hospodársky rok. V priebehu roka by sa nemalo na nich účtovať, teda, keď ide o rozdelnie nákladov na jednotlivé mesiace. Treba to vtedy účtovať, pre účely čo najpresnejšieho mesačného hospodárskeho výsledku cez účet 381.

Čiže ak do konca novembra 2005 nedostanem DF za tel.služby od Slovak Telecomu / čo naozaj nedostatnem, lebo to fakturujú až okolo 3. dňa nasled. mesiaca/, tak si cez int.doklad k 30.11.05 zaúčtujem 518x /383x v nejakej cca sume, nakoľko neviem aká bude výška DF za 11/2005 ?
A v decembri 2005 DF zaúčtujem ako 383x / 321 .
/aú 383 ....t.j. náklad v bežnom účt. období a výdavok v nasledujúcom /
/aú 381 ....t.j. výdavok v bež. účt.obd. a náklad v budúcom účt.obd./

Robí to niekto takto??? T.z, ak potrebujete do mesiaca 11/2005 dať do nákladov aj DF, ktoré Vám ešte len prídu v decembri- účtujete to cez 383 ???????????????

Ja počas roka používam 395 a učtujem naň všetko, čo je nejasné. Na konci roka musí byť nulový, takže sa mi nemôže stať, že na niečo zabudnem.

Čiže ak do konca novembra 2005 nedostanem DF za tel.služby od Slovak Telecomu / čo naozaj nedostatnem, lebo to fakturujú až okolo 3. dňa nasled. mesiaca/, tak si cez int.doklad k 30.11.05 zaúčtujem 518x /383x v nejakej cca sume, nakoľko neviem aká bude výška DF za 11/2005 ?
A v decembri 2005 DF zaúčtujem ako 383x / 321 .
/aú 383 ....t.j. náklad v bežnom účt. období a výdavok v nasledujúcom /
/aú 381 ....t.j. výdavok v bež. účt.obd. a náklad v budúcom účt.obd./

Robí to niekto takto??? T.z, ak potrebujete do mesiaca 11/2005 dať do nákladov aj DF, ktoré Vám ešte len prídu v decembri- účtujete to cez 383 ???????????????

Áno, robíme to takto, ale len pri významnejších položkách.

Účet 395 sa používa v súvislosti s vnútorným zúčtovaním medzi organizačnými útvarmi účtovnej jednotky. Nepoužívala by som to na účtovanie nevyfakturovaných dodávok.

Účet 395 sa používa v súvislosti s vnútorným zúčtovaním medzi organizačnými útvarmi účtovnej jednotky. Nepoužívala by som to na účtovanie nevyfakturovaných dodávok.

Hovorila som "všetko čo je nejasné"!!! Pochopila som, že chcú vedieť predbežný výsledok, nevšimla som si, že im ide o nevyfakturované dodávky. Dodaná a nevyfakturovaná dodávka je u mňa niečo iné a jasné.
395 používať medzi organizačnými útvarmi účtovnej jednotky je def.teoretická,
používa sa vo veľa prípadoch .

Čiže aj Vy používate aú 383x ?

Alebo účtujete:

DF príde 7.12.2005 na službu a na fa je dátum dodania 30.11.2005.
Vy DF zaúčtujete v PÚ do mesiaca 11/2005 s dátumom 30.11.2005 ?

/akože táto možnosť mi logiku nedáva, keďže fyzicky DF dostanete až 7.12.2005/

My účtujeme presne tak. Veď to má logiku,nie? Veď je to faktúra za 11.mesiac, takže účtujem do 11.mesiaca aj DPH tiež.

Čiže aj Vy používate aú 383x ?

326 - nemám faktúru, ale poznám výšku nákladov - používam aj v priebehu roka

381 - mám faktúru, ale časť nákladu, alebo celý náklad nesúvisí s daným obdobím /časové rozlíšenie nákladov/

384 - mám faktúru, ale časť výkonu, alebo celý výkon nesúvisí s daným obdobím /časové rozlíšenie výkonov/

383 - dohad nákladov /prémie, nevyčerpané dovolenky../ - používam len na konci roka
385 - dohad výkonov - tiež len na konci roka

ecuch, ďakujem, ale čo s takými čo neviete výšku nákladov a potrebujete to dostať napr. do 11/2005 ?

Ešte odkaz pre sarmantnu : PÚ a DPH sú dva odlišné pojmy. Mne to logiku nedáva, keďže DF dostanete napr. 7. decembra 2005 a zaúčtujete ju do PÚ s dátumom 30.11.2005 / v tento deň ste predsa nemali ani potuchu, že Vám príde nejaká DF 7.12.2005/. To predsa nieje pravdivosť údajov /dátumov/ . Nemyslíte????

ecuch, ďakujem, ale čo s takými čo neviete výšku nákladov a potrebujete to dostať napr. do 11/2005 ?

Ešte odkaz pre sarmantnu : PÚ a DPH sú dva odlišné pojmy. Mne to logiku nedáva, keďže DF dostanete napr. 7. decembra 2005 a zaúčtujete ju do PÚ s dátumom 30.11.2005 / v tento deň ste predsa nemali ani potuchu, že Vám príde nejaká DF 7.12.2005/. To predsa nieje pravdivosť údajov /dátumov/ . Nemyslíte????

K prvej vete: momentálne si neviem predstaviť konkrétny prípad, ale ak taký naozaj existuje, vtedy by som v pohode použila účet 383. Nemyslím,že by bol smrteľný hriech používať koncoročné účty aj v priebehu roka.

K druhej vete: náklady účtujeme do obdobia, s ktorým časovo a vecne súvisia, teda nie podľa dňa,kedy dôjde faktúra. Dátum zaúčtovania nerovná sa dátum uskutočnenia účtovného prípadu.

poslednej vete nerozumie: Dátum zaúčtovania nerovná sa vzniku účt. prípadu.
Môžte mi to vysvetliť na príklade???
Prosííííííím.

Deň uskutočnenia účtovného prípadu - §2 postupov účtovania. napr. dodávka materiálu splnená dňa 23.11. = deň usk. účt. prípadu. Faktúra došla 1.10. - vtedy o tom účtujem, čiže to je deň zaúčovania. deň usk účt. prípadu by mal byť zadefinovaný vo vnútropodnikovej smernici.

Z tohto pohľadu to vyzerá, že 1.10. ste uhradili záloh. fa a materiál Vám prišiel až 23.11. s dod.listom . Neviete prosím jednoduhší príklad?

Napr. DF od Slovak Telecom za 11/2005 , DF príde 10.12.
Je jasné, že náklady sa týkajú mesiaca 11/2005. Čiže je to účt. prípad mesiaca 11/2005. A dátum zaúčtovania, keď dám 10.12., tak v PÚ to máme predsa v 12/2005. Preto si k 30.11.05 robíme int. doklady na odhadovú položku za telefóny, keďže unás je mes. uzávierka už 2.12.2005. T.z., aby sme zahrnuli tel.poplatky do nákladov mesiaca 11/2005.
Z tohto pohľadu som sa pýtala aj na použitie ú 383.

my mávame tiež tak skoro mesačné uzavierky, a tel.poplatky,energiu atd... účtujeme na účet 326 v tom mesiaci kedy vznikli náklady. Účet 383 používame ked nám príde vyučtov.fa. k dph.

Toho 1.10. je preklep , malo byť 1.12. Inak s ďalším textom súhlasím, len my účtujeme nevyfakturované dodávky v priebehu roka na 326 - tak ako to aj píše renča.

Lila, v akom programe účtuješ? Lebo ak v MRP, potom tam nieje s tým problém. Je tam zvlášť dátum zaúčtovania a zvlášť dátum účt.prípadu. Tam potom nemusíš vôbec robiť interné doklady. Účtovný denník znamená, kedy si to tam skutočne zaúčtovala, ale dátum pre účtovný prípad je iná vec, tam dáš skutočné dodanie tovaru... a tento dátum ti potom aj dáva do všetkých zostáv - Hlavná kniha... Rovnako tak to robím aj s evidenciou na daň z pr.hodn. Zaúčtovanie je jedna vec a dátum uskut. daň.prípadu druhá. Tak kľudne môžem mať zaúčtované napr. 1.12. ale dátum daňového a aj účtovného prípadu 30.11.(podľa dátumu dodania tovaru... na faktúre).

Na 326 dávate aj tie, ktorých výšku nepoznáte??????? , lebo k 30.11.05 nepoznám výšku tel.poplatkov za 11/2005 .

Fany, teraz otváram ústa, pretože čo sa týka knihy odber. a dod. fa tam mám dátumy, ale keď ich preklápam do PÚ, musím tam dať len jeden dátum /pre mňa je to dátum zaúčtovania / a ten sa mi objaví v účt. denníku , z ktorého mám účt. a daň. zostavy.
T.z. už som z toho jeleň.

Ak účtujem DF, tak to- ako ju zaúčtujem, pridávam svoj podpis + dátum zaúčtovania 6.12. -mne sa to týmto dátumom dostane do účt. denníka.
Keďže ja vopred viem , že mi v decembri príde DF za tel. služby, ale neviem výšku - zaúčtujem si to ako dohad. položku 518/326? -aby sa mi táto DF dostala do novembrových nákladov .
T.z. pri účtovaní DF od konkrétne Slovak Telecomu dňa 6.12. zaúčtujem
326/321 a rozdiel /medzi ID a skut. DF/ ešte ako 518/321 ????.

Prečo vlastne robíte tak skoro uzávierku? To potom máš strašne veľa faktúr, ktoré nevieš ešte zúčtovať. Veď aj akvôli tomu sa DPH odvádza až 25-ho. Omnoho jednoduchšie by bolo, keby ste si stanovili uzávierku mesiaca na neskôr. Kvôli čomu vlastne musíte tak skoro robiť takúto uzávierku?

Na 326 dávate aj tie, ktorých výšku nepoznáte??????? , lebo k 30.11.05 nepoznám výšku tel.poplatkov za 11/2005 .

Áno približnú výšku, ktorá mi chodí mesačne za tel.popl. a potom v 12/05 preúč.rozdiel alebo vymínusujem sumu cez ID.:)

Prečo vlastne robíte tak skoro uzávierku? To potom máš strašne veľa faktúr, ktoré nevieš ešte zúčtovať. Veď aj akvôli tomu sa DPH odvádza až 25-ho. Omnoho jednoduchšie by bolo, keby ste si stanovili uzávierku mesiaca na neskôr. Kvôli čomu vlastne musíte tak skoro robiť takúto uzávierku?

Fany keby to záležalo na našom rozhodnutí tak by sme ich nemuseli robiť a nemuseli by sme sa každý mesiac stresovať. Mesačné uzavierky si u nás vymysleli majitelia, mes.uzav.sa robia hlavne vo veľkých firmách-a.s. :) Robia sa kvôli sledovanosti nákladov a výnosov, ako firma funguje v priebehu roka, z tohto sa potom sledujú ešte dalšie veci.

Účtujem na 326 len významnejšie položky - napr. spotrebu zemného plynu, el.energie a tam mi energetik presne povie koľko bude faktúra. Ďalej účtujem náklady na prepravné a tam tiež viem podľa realizácie koľko budú náklady na dodávaeľskú prepravu. Účtujem tiež faktúru za telefóny, ale tam mi chodí rozpis hovorov a tiež viem presnú čiastku. Keď aj skutočná faktúra bude mierne odlišná, nemyslím, že je to až tak vážny problém. A 383 používam na konci roka - na dohady v tom pravom slova zmysle.

My účtujeme presne tak. Veď to má logiku,nie? Veď je to faktúra za 11.mesiac, takže účtujem do 11.mesiaca aj DPH tiež.
Nemyslím si. Ako máš potom usporiadaný účtovný denník? Dátumy ti tam určite nesedia. Ako môžeš do denníka zaúčtovať napr. 10.12. s dátumom 30.11., keď tam máš už určite nejaké prípady s dátumami 5.,6.,...12.Denník je denník. NIe účtovná evidencia.

Dievčatá, ďakujem za Vaše názory, len konštatujem, že môj šéf nevie niekedy pochopiť, že uzávierku nedokážem spraviť už k 2. dňu nasl. mesiaca /pretože vždy čosi meškám/. No nie je proste skvelý??????!!! A to mám vždy pri ňom pocit, že to ja som tá vadná!
A to si viete tú prácu predstaviť, keď sme aj plátcom DPH.

Na 326 dávate aj tie, ktorých výšku nepoznáte??????? , lebo k 30.11.05 nepoznám výšku tel.poplatkov za 11/2005 .

Fany, teraz otváram ústa, pretože čo sa týka knihy odber. a dod. fa tam mám dátumy, ale keď ich preklápam do PÚ, musím tam dať len jeden dátum /pre mňa je to dátum zaúčtovania / a ten sa mi objaví v účt. denníku , z ktorého mám účt. a daň. zostavy.
T.z. už som z toho jeleň.

Ak účtujem DF, tak to- ako ju zaúčtujem, pridávam svoj podpis + dátum zaúčtovania 6.12. -mne sa to týmto dátumom dostane do účt. denníka.
Keďže ja vopred viem , že mi v decembri príde DF za tel. služby, ale neviem výšku - zaúčtujem si to ako dohad. položku 518/326? -aby sa mi táto DF dostala do novembrových nákladov .
T.z. pri účtovaní DF od konkrétne Slovak Telecomu dňa 6.12. zaúčtujem
326/321 a rozdiel /medzi ID a skut. DF/ ešte ako 518/321 ????.
Neodpovedala si,v akom programe účtujeme. Mne to MRP nerobí problém. Dátum zaúčtovania z Prijatých faktúr mi prevedie aj ako dátum zaúčtovania do účtovnej knihy. Do evidencie DPH mi berie dátum z prijatých faktúr ako dátum dodania a do evidencie účtovných prípadov si zadávam ja dátum podľa dátumu na faktúre. Ak pracuješ náhodou v MRP, dovysvetľujem ti to, alebo sa ktomu môže ešte niekto vyjadriť. Tiež sa môžem mýliť, ale mne to takto sedí.

Fany, si zlatá, že mi chceš pomôcť. Ja mám program OBERON. Keď si zadávam DF /lebo my VF nemáme/, tak dávam dátum evidencie fa, dátum dodania, dátum DPH . Ale keď túto DF idem účtovať a prevádzať do účtovníctva, tak dávam dátum skutočného zaúčtovania.
V konkrétnom mojom príklade na DF od Slovak Telecom dávam:
dát. evid. DF 6.12.
dát. dod. služby 30.11. / podľa tohto dát. mi to program sám prehodí do DPH za 11/2005/
dátum DPH 30.11.

A ak ju účtujem do PÚ, tak s dňom 6.12.2005. A v knihe záväzkov mi automaticky zobrazí dátum zaúčtovania 6.12.2005 .
S týmto dátumom sa mi DF dostane do účt. denníka, z ktorého si tlačím účtovné zostavy. A keďže to mám zaúčtované v 12/2005 a viem, že to patrí do nákladov 11/2005- tak vždy na konci mesiaca konkrétne 30.11. mám zaúčtované dohadné položky cez int. doklad , keďže ku dňu mes. uzávierky /2.12./
neviem presnú výšku ako : 518/ 326??? cca 10.000 Skk
A 6.12.2005, keď účtujem fyzicky hmatateľnú DF napr. na 12.000 Skk bez DPH , tak to robím takto:
326/321 10.000 Skk
518/321 2.000 Skk
Ten účet 326 , s tým som si nie istá- keďže ku 2.12. neviem presnú výšku.
Viem, že ktosi používa 518/323 -keď nevie presnú výšku.

Na konci roka to robíme takto: 552/323 .

Za mnohé rady vopred ďakujem.

S tou evidenciou faktúr a dph to je OK. Keď ale preúčtuješ do PU, nemáš tam viac možností zadať dátum? Ja keď si otvorím konkrétny zápis v účt.denníku, mám tam hore dátum zaúčtovania a potom pri jednotlivých rozúčtovaniach v riadkoch, kde sa konkrétne účtuje na účty tam mám ďalší dátum. Ponúkne mi ten istý ako hore, ale ja ho prepíšem na 30.11. Vtedy mi v denníku eviduje skutočné zaúčtovanie a v evidenciách mi berie ten prepísaný dátum, teda 30.11.
Asi je tvoj program iný, ale skús to tam poňúriť. Možno to tam je a nepostrehla si to. Prípadne si to vyskúšaj na fiktívnom prípade.
Ale problém je hlavne v tom skorom dátume uzávierky. Úprimne - nechápem to. To sa v žiadnom prípade nedá stihnúť a to čo robíš ty by asi mal robiť nejaký analytik, nie účtovník. Ako reagujú na takéto účtovanie kontroly napr.z DÚ?
Držím Ti palce a ľutujem, ak sa ti to tam nedá. Chcem pomôcť, ale tvoj program nezmením. Nech sa ti darí a VYDRŽAŤ!!!

Fany, si zlatá, že mi chceš pomôcť. Ja mám program OBERON. Keď si zadávam DF /lebo my VF nemáme/, tak dávam dátum evidencie fa, dátum dodania, dátum DPH . Ale keď túto DF idem účtovať a prevádzať do účtovníctva, tak dávam dátum skutočného zaúčtovania.
V konkrétnom mojom príklade na DF od Slovak Telecom dávam:
dát. evid. DF 6.12.
dát. dod. služby 30.11. / podľa tohto dát. mi to program sám prehodí do DPH za 11/2005/
dátum DPH 30.11.

A ak ju účtujem do PÚ, tak s dňom 6.12.2005. A v knihe záväzkov mi automaticky zobrazí dátum zaúčtovania 6.12.2005 .
S týmto dátumom sa mi DF dostane do účt. denníka, z ktorého si tlačím účtovné zostavy. A keďže to mám zaúčtované v 12/2005 a viem, že to patrí do nákladov 11/2005- tak vždy na konci mesiaca konkrétne 30.11. mám zaúčtované dohadné položky cez int. doklad , keďže ku dňu mes. uzávierky /2.12./
neviem presnú výšku ako : 518/ 326??? cca 10.000 Skk
A 6.12.2005, keď účtujem fyzicky hmatateľnú DF napr. na 12.000 Skk bez DPH , tak to robím takto:
326/321 10.000 Skk
518/321 2.000 Skk
Ten účet 326 , s tým som si nie istá- keďže ku 2.12. neviem presnú výšku.
Viem, že ktosi používa 518/323 -keď nevie presnú výšku.

Na konci roka to robíme takto: 552/323 .

Za mnohé rady vopred ďakujem.

účet 326-nevyfakt.dodávky sa používa ak sa vopred pozná výška závazku. Účet 323- krátkodobé rezervy sa používa ak sa vopred nepozná presná suma závazku. V tvojom prípade 518/323 cca 10 000,00.
Ked príde faktúra sa preúčtuje v dalšom mesiaci cez ID
323/321 10 tis.
518/321 2 000,00

Ďakujem Vám.

pre Fany : Je tam určite len jeden dátum. Takže musím to riešiť cez 323. Myslím, že z pohľadu daní je to o.k. Ešte raz ďakujem za ochotu, si fajn.

pre renča1 : Áno, aj mne to na 323 lepšie vychádza, veď neviem presnú výšku. Ešte raz ďakujem.