31.12.2010

Ak vystavujete tzv. "refaktúru" ako prenajímateľ svojim nájomcom, dňom dodania je deň, keď Vám došla faktúra od elektrikárov.

Pokiaľ prenajímateľ požaduje popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody, a tepla (na základe odpočtu z meracích zariadení), daňová povinnosť vznikne prenajímateľovi z preúčtovaných nákladov za tieto tovary dňom vyhotovenia faktúry, ktorou požaduje úhradu za tieto tovary.

Dostanem faktúru od dodávateľa energií. Ten má na nej dátum dodania 31.12.2010, dátum vystavenia 15.1.2011. Keďže je to vyučtovanie energií za rok 2010, je použitá sadzba dane 19%. Hoci dodátaveľ energií na faktúre uvádza dátum odoslania 15.1.2011, faktúru obdržím až dnes, t. j. 26.1.2011. Ja celú spotrebu prefakturujem nájomníkom. Ale keďže som vyučtovaciu faktúru dostala až dnes a DPH za 12/2010 som vysporiadala do 25.1.2011, faktúru prefakturujem s dátumom dodania 26.1.2011 a sadzbou DPH 19%. Správne?

Ja si myslím, že ak je dátum dodania už 26.1.2011, tak tam už musí byť 20% DPH

Ja mám s touto faktúrou od plynárov tiež problém, tiež som ju dostala až dnes, uviedli na nej dátum dodania 31.12.2010 + 19% DPH...ako Lubica H píše, tiež som už DPH za 12/2010 vysporiadala do 25.1.2011 a teraz rozmýšľam, či podať dodatočné daňové za 12/2010, alebo sa dá táto 19% DPH vysporiadať aj v daňovom priznaní za 01/2011, kde sú pre odpočítanie dane dve kolónky - znížená sadzba dane a základná sadzba dane, žeby som to dala do tej zníženej....
Čo myslíte?

Až po odoslaní odpovede som zistila, že sa táto téma rieši už aj v ďalšom príspevku, sorry :o)

ak budem postupovať podľa § 27 odstavec 3, t. j. že v deň vzniku daňovej povinnosti použijem platnú sadzbu DPH (deň dodania = 26.1.2011 = DPH na výstupe 20%), znamená to, že tým 1% budem sponzorovať štát, keďže na vstupe si budem môcť odpočítať podľa dnes prijatej faktúry DPH 19%?

Dostanem faktúru od dodávateľa energií. Ten má na nej dátum dodania 31.12.2010, dátum vystavenia 15.1.2011. Keďže je to vyučtovanie energií za rok 2010, je použitá sadzba dane 19%. Hoci dodátaveľ energií na faktúre uvádza dátum odoslania 15.1.2011, faktúru obdržím až dnes, t. j. 26.1.2011. Ja celú spotrebu prefakturujem nájomníkom. Ale keďže som vyučtovaciu faktúru dostala až dnes a DPH za 12/2010 som vysporiadala do 25.1.2011, faktúru prefakturujem s dátumom dodania 26.1.2011 a sadzbou DPH 19%. Správne?
Nie je to správne, na faktúre s dátum dodania v roku 2011 nemôžeš použiť 19% sadzbu DPH. Mám rovnaký prípad a riešil som to tak, že energie som dnes prefakturoval nájomcom faktúrou s dátumom dodania, zhodným s dátumom vystavenia 31.12.2010. Ja musím podať DDP DPH za 12/2010 2010, nájomcovia si môžu uplatniť odpočítanie dane v 1/2011, lebo do termínu na podanie daň.priznania DPH za 12/2010 nemali odo mňa daňový doklad, ako jednu z podmienok na odpočítanie dane.

Pokiaľ prenajímateľ požaduje popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody, a tepla (na základe odpočtu z meracích zariadení), daňová povinnosť vznikne prenajímateľovi z preúčtovaných nákladov za tieto tovary dňom vyhotovenia faktúry, ktorou požaduje úhradu za tieto tovary.

Toto je jediné a správne riešenie uvedenej situácie.

Doplním Ester, ak si to niekto chce overiť 19/3.

Viem, že energie boli vyúčtované do 31.12.2010. Fa odoslaná 1/2011. Tiež som to chcela riešiť do 31.12.2010 ako deň vystavenia. S odstupom 2 týždňov to nepovažujem za správne. Správny je január. JA prefakturujem nájomcom energie len v januári, (uvedené 19/3).

Vidíme sami, že na strane dodavateľa-prefakturanta, ak by bol dátum 12/2010, nie je až taký problém."Odviedol" DPH skôr.

Pozerajme sa i na odberateľa. Čo ak mu to správca vyhodí??? A mal by mu to vyhodiť, pretože FA ja nemôžem skôr vyhotoviť (odoslať) ko bola odoslaná samotným dodavateľom energií. Ak by sa predsa len stal zázrak, že dodavateľ mi fakt doručil v decembri 2010 a ja som prefakturovala 12/2010, mám dôkaz obálku....

(tiež ste možno čítali v príspevku odo mňa, že budem dávať do 12/2010, ale zákon je pre mňa zákon, a tak som zaradila FA do 1/2011)

Ešte len redsa dodám k Ľubicinmu príspevku:
Ja nesponzorujem štál. Ja zaplatím 1% a nájomca si odpočíta toto 1%. ŠR ma z tohoto figu borovô.

Ak ja ako prenajímateľ vyfakt. v režime DPH 20% neplatiteľovi DPH (málo časté), tu štát zarobil.
Nemôžeme tieto situácie porovnávať za všetkých rovnako. A už ak by sme zaplatili tých pár SK (schválne vyjadrené, SK, pretože tie vyúčtovania nerobia až také hausnumerá, nie sme nejaké výroby, kt. prichádzajú vyúčtovania na nejakých 15 tis. € mes....)

.... toľ vsjo....

No márnosť, tam je chýb v mojom príspevku, nepozdáva sa mi, že by mi vynechávala klávesnica

Ak SPP faktúru s dátumom dodania 31.12.2010 vystaví s takým časovým oneskorením, že poštou príde až 26.1.2011, tak ak ja následne prefakturujem nájomcom spotrebu plynu a vystavím faktúru s dátumom dodania 31.12.2010, ktorá im poštou príde 27.1.2011, tak len reagujem na časové oneskorenie zo strany SPP. Názor, že musím vystaviť faktúru pre nájomcov s dátumom dodania a vystavenia v 1/2011 je len tvoj subjektívny názor, ktorý považujem za nesprávny.

S odstupom 2 týždňov to nepovažujem za správne. Správny je január.
Uveď konkrétne paragrafy konkrétnych zákonov, na základe čoho, to nepovažuješ za správne.

Správny je január. JA prefakturujem nájomcom energie len v januári, (uvedené 19/3).


Ak prefakturuješ nájomcom spotrebu plynu v 1/2011 môžeš to urobiť len s 20% DPH. A potom vznikne situácia, že SPP fakturuje prenajímateľovi spotrebu plynu s 19% DPH a prenajímateľ prefakturuje nájomcom spotrebu plynu za to isté obdobie s 20% DPH. Takú faktúru by som prenajímateľovi "obúchal" o hlavu.

Prečítajte si § 19 ods. 3 písm.c) ZoDPH, citujem:
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary,

Toto je jediné a správne riešenie uvedenej situácie.

Doplním Ester, ak si to niekto chce overiť 19/3.

Viem, že energie boli vyúčtované do 31.12.2010. Fa odoslaná 1/2011. Tiež som to chcela riešiť do 31.12.2010 ako deň vystavenia. S odstupom 2 týždňov to nepovažujem za správne. Správny je január. JA prefakturujem nájomcom energie len v januári, (uvedené 19/3).

Vidíme sami, že na strane dodavateľa-prefakturanta, ak by bol dátum 12/2010, nie je až taký problém."Odviedol" DPH skôr.

Pozerajme sa i na odberateľa. Čo ak mu to správca vyhodí??? A mal by mu to vyhodiť, pretože FA ja nemôžem skôr vyhotoviť (odoslať) ko bola odoslaná samotným dodavateľom energií. Ak by sa predsa len stal zázrak, že dodavateľ mi fakt doručil v decembri 2010 a ja som prefakturovala 12/2010, mám dôkaz obálku....

(tiež ste možno čítali v príspevku odo mňa, že budem dávať do 12/2010, ale zákon je pre mňa zákon, a tak som zaradila FA do 1/2011)

Ešte len redsa dodám k Ľubicinmu príspevku:
Ja nesponzorujem štál. Ja zaplatím 1% a nájomca si odpočíta toto 1%. ŠR ma z tohoto figu borovô.

Ak ja ako prenajímateľ vyfakt. v režime DPH 20% neplatiteľovi DPH (málo časté), tu štát zarobil.
Nemôžeme tieto situácie porovnávať za všetkých rovnako. A už ak by sme zaplatili tých pár SK (schválne vyjadrené, SK, pretože tie vyúčtovania nerobia až také hausnumerá, nie sme nejaké výroby, kt. prichádzajú vyúčtovania na nejakých 15 tis. € mes....)

.... toľ vsjo....

s tým sponzoringom -ok, beriem späť. nebola to správna reakcia. len som to brala z môjho pohľadu, keď som si porovnala vstup a výstup. inak - naši nájomci sú väčšinou neplatci DPH, takže aj tak si štát príde na svoje.

Prečítajte si § 19 ods. 3 písm.c) ZoDPH, citujem:
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary,
SPP na faktúre za dodávku plynu za rok 2010 uviedol dátum dodania 31.12.2010, dátum vyhotovenia 15.1.2011,ale len na papieri, lebo ak by bol skutočný, faktúre by netrvalo 11 dní (!!!), kým bola doručená poštou. Tým chcem povedať, že dátum vyhotovenia sa dá na faktúre uviesť tak, aby bola dodržaná 15 dňová lehota od dodania a so skutočným dátumom vyhotovenia nemusí mať spoločné. Zaujímavé je, že iba pri tomto druhu prefakturácie môžem cez dátum vystavenia ovplyvniť dátum dodania. Pri ostatných prefakturáciách dátum dodania prefakturácie musí byť zhodný s dátumom dodania, ktorý je uvedený na faktúre od dodávateľa.

A ešte malý dovetok k tejto téme. Koľkí z nás vystavujú faktúry za rok 2010 v januári 2011 a z dôvodu, aby táto faktúra nebola zaradená do účt.obdobia 2011 namiesto skutočného dátumu vystavenia uvedieme ako dátum vystavenia 31.12.2010. Takto sa dá postupovať aj pri prefakturácii spotreby plynu za rok 2010 nájomcom, kde uvedieme dátum vystavenia aj dátum dodania 31.12.2010 a podáme DDP DPH za 12/2010. Nájomcovia DDP DPH za 12/2010 a DPH si odpočítajú v 1/2011, keď budú mať faktúru od prenajímateľa. Neznamená prefakturácia vari to, že fakturujem ďalej rovnaké čiastky v rovnakej sadzbe DPH, aké mne fakturuje dodávateľ ?

Chcem sa opýtať jednoznačne, keďže sa to v tejto téme nakoniec nevyriešilo. 27.1.2011 sme obdržali poštou vyúčtovaciu faktúru za spotrebu plynu za obdobie 11.3.-31.12.2010, pričom na faktúre bola použitá sadzba DPH 19%. 7.2.2011 sme prefakturovali nájomcom spotrebu plynu za obdobie 11.3-31.12.2010, pričom podľa § 19 ods.6 v spojení s § 9 ods.4 zákona o DPH je dátum vyhotovenia faktúry 7.2.2011 zároveň aj dátumom dodania, pričom pri prefakturácii sme použili sadzbu DPH 19%. Je správne určený dátum dodania a sadzba DPH v tomto prípade?

Ak prefakturuješ nájomcom spotrebu plynu v 1/2011 môžeš to urobiť len s 20% DPH. A potom vznikne situácia, že SPP fakturuje prenajímateľovi spotrebu plynu s 19% DPH a prenajímateľ prefakturuje nájomcom spotrebu plynu za to isté obdobie s 20% DPH. Takú faktúru by som prenajímateľovi "obúchal" o hlavu. ????? S odstupom času si nie som istý, či tento mnou prezentovaný názor je správny. Preto sa na to pýtam v predchádzajúcom príspevku.

Chcem sa opýtať jednoznačne, keďže sa to v tejto téme nakoniec nevyriešilo. 27.1.2011 sme obdržali poštou vyúčtovaciu faktúru za spotrebu plynu za obdobie 11.3.-31.12.2010, pričom na faktúre bola použitá sadzba DPH 19%. 7.2.2011 sme prefakturovali nájomcom spotrebu plynu za obdobie 11.3-31.12.2010, pričom podľa § 19 ods.6 v spojení s § 9 ods.4 zákona o DPH je dátum vyhotovenia faktúry 7.2.2011 zároveň aj dátumom dodania, pričom pri prefakturácii sme použili sadzbu DPH 19%. Je správne určený dátum dodania a sadzba DPH v tomto prípade? Posúvam .....

Posúvam .....

Posúvam .....

Možno ti toto pomôže:
Spoločnosť dostala FA od SSE za elektrickú energiu za december 2010 s 19 % DPH dňa 10. 1. 2011, so zdaniteľným plnením 31. 12. 2010. Je to spoločnosť, ktorá prenajíma nehnuteľnosti. Zmluvy má uzavreté tak, že každý mesiac fakturuje spotrebu elektrickej energie svojim nájomníkom podľa skutočnosti, keď dostane FA od SSE. V zmysle zákona o DPH § 19 ods. 3 za presne dodané množstvo elektrickej energie daňová povinnosť vznikne prenajímateľovi dňom vyhotovenia FA - čiže pre nás je to 10. 1. 2011. V roku 2011 je už platná 20 % DPH.
S akou DPH má spoločnosť refakturovať elektrickú energiu nájomcom? Platiteľ vyúčtuje v zmysle § 27 ods. 3 zák. č. 222/2004 Z. z. o DPH v z.n.p. sadzbu dane 20 %. Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti. V danom prípade vzniká daňová povinnosť v zmysle § 19 ods. 1 zákona o DPH v deň dodania tovaru. Za deň dodania tovaru sa považuje podľa § 19 ods. 3 písm. c) zákona o DPH deň vyhotovenia FA, ktorou platiteľ požaduje platbu za dodávku elektriny.
Zdroj: Poradca s.r.o.

Ďakujem pekne.:):):)