Podľa mňa nie, pretože fa Ti bola doručená až po podaní DP DPH.
Odpočet DPH si uplatníš v 01/2011 alebo v 1.Q.2011

Aj ja si myslím, že odpočet DPH v roku 2011, len asi treba nejako preukázať, že faktúra prišla dnes. Asi stačí zápis v knihe došlých faktúr.

Aj ja si myslím že to bude až 2011.Pozerala som sa na § 51 odst.2 a ešte aj na 53 ods.3 a každý ma vedie k tomu- až keď mám doklad, a ten som dostala až po 25.

Presne tento problém mám aj ja, tiež mi z toho vychádza, že by sa to malo vysporiadať až v januári, tak dúfam, že mi to môj účtovnícky program aj umožní :)
V tom SPP by tiež mohli brať ohľady aj na svojich odberateľov a nespôsobovať nám takéto problémy :)

A to dajú dátum vystavenia 15.1.2011. Kde ju potom držia?

v šuplíku :D

Podľa mňa ich určite vystavovali neskôr, ale dali tam 15-teho, lebo faktúra má byť vystavená do 15 dní po dátume dodania...
Ja som si k tej faktúre pripla aj obálku, na ktorej je jasne vidieť, že to posielali až 24.1.

..no presne to sa mi stalo,dátum zdan.plnenia 31.12.,dátum vystavenia 15,1.. poslané 24.1.a doručená 26.1.:-).a ked som sa tej pani pýtala,tak sa tvárila, že nič,a taky dotaz,tu fakturu zaevidujete ešte do starého roka či ju dáte už do roku 2011 a v 2010 si ju dáte do nevyfakturovaných dodávok?

zaujali ma vyjadrenia tymu "myslím si" - treba sa oprieť o zákon o DPH :
§ 51

(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.


preukázať uvedené možno napr. priloženou obálkou, resp. tým že FA bola zaúčtovaná a zaevidovaná v evidencii DPH po 25-tom.....

..no presne to sa mi stalo,dátum zdan.plnenia 31.12.,dátum vystavenia 15,1.. poslané 24.1.a doručená 26.1.:-).a ked som sa tej pani pýtala,tak sa tvárila, že nič,a taky dotaz,tu fakturu zaevidujete ešte do starého roka či ju dáte už do roku 2011 a v 2010 si ju dáte do nevyfakturovaných dodávok?

Ja ju dám do nevyfakturovaných dodávok v roku 2010 a faktúru potom normálne zaúčtujem 26.1.2011 a DPH vysporiadam tiež až v 01/2011...len dúfam, že mi program (Omega) umožní zaúčtovať v roku 2011 aj 19% DPH :cool:

Včera sme odovzdali DPH na daňový úrad a dnes mi prišla vyúčtovacia fa za plyn za rok 2010 s 19 % DPH za obdobie od 19.1.2010-31.12.2010. Dátum vyhotovenia dali 15.1.2011. Každý mesiac sa platia fa za opakované dodávky. Musím podať dodatočné daňové priznanie za december 2010 ?

Nemusíš dodatočné, ak faktúra došla potom, čo si podala priznanie za 12/2010. Postupuješ podľa § 51, ods. 2, druhá veta v poradí. Do nákladov ide 502/326 ako interný doklad, ešte do decembra 2010. Do DPH ide už do januára 2011 faktúra ako 326 + 343/321. Aj pre rok 2011 treba mať v číselníku programu po jednom kóde na 19% DPH pre takéto prípady, aj pre tohoročné dobropisy k vlaňajším plneniam.

Tiež máme rovnaký prípad, vyúčtovacie obdobie máme od 19.1.2010 do 18.1.2011, od SPP sme dnes obdržali dve faktúry, jednu za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 s 19% DPH, dátum dodania 31.12.2010 a druhú za obdobie od 1.1.2011 do 18.1.2011 s 20% DPH, dátum dodania 18.1.2011. Nerozumiem, prečo by sa mala faktúra za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 účtovať cez nevyfaktúrované dodávky. Dátum účtovania je dátum splnenia dodávky a ten je 31.12.2010. Faktúra teda patrí do účt.obdobia 2010, v roku 2010 sa účtuje 502/321,343/321 a len dátum nároku na odpočítanie DPH sa pri zadávaní faktúry vyplní 26.1.2011. Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú len vtedy, ak na došlej faktúre je uvedený dátum dodania rok 2011, ale dodávka sa týka roku 2010.

A ako preúčtovať plyn nájomcom, ak faktúra od SPP prišla 26.1.2011? Deň dodania a vystavenia 26.1.2011 a v texte bude plyn za rok 2010?

Dátum dodania a dátum vystavenia 31.12.2010. Ty podáš DDP DPH za 12/2010 a nájomcovia si uplatnia odpočítanie DPH v 1/2011, lebo do termínu na podanie daň.priznania DPH za 12/2010 nemali od teba daňový doklad, ako jednu z podmienok na odpočítanie DPH.

Tiež máme rovnaký prípad, vyúčtovacie obdobie máme od 19.1.2010 do 18.1.2011, od SPP sme dnes obdržali dve faktúry, jednu za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 s 19% DPH, dátum dodania 31.12.2010 a druhú za obdobie od 1.1.2011 do 18.1.2011 s 20% DPH, dátum dodania 18.1.2011. Nerozumiem, prečo by sa mala faktúra za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 účtovať cez nevyfaktúrované dodávky. Dátum účtovania je dátum splnenia dodávky a ten je 31.12.2010. Faktúra teda patrí do účt.obdobia 2010, v roku 2010 sa účtuje 502/321,343/321 a len dátum nároku na odpočítanie DPH sa pri zadávaní faktúry vyplní 26.1.2011.

Toto by bolo najjednoduchšie riešenie, len som to ešte vo svojom účtovnom programe neskúšala :)

tiež mi prišla vyúčtovacia faktúra za plyn - ide o obdobie 2.2.-31.12.2010. Faktúra prišla tak ako ostatným - 26.1.2011. Za normálnych okolností by som DPH odpočítala v januári 2011, lenže DP za 4.štvrťrok 2010 je posledné daňové priznanie k DPH z dôvodu zrušenia registrácie. Môžem urobiť dodatočné daňové priznanie k DPH za 4. štvrťrok a daň si odpočítať alebo už nemôžem?

Tiež máme rovnaký prípad, vyúčtovacie obdobie máme od 19.1.2010 do 18.1.2011, od SPP sme dnes obdržali dve faktúry, jednu za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 s 19% DPH, dátum dodania 31.12.2010 a druhú za obdobie od 1.1.2011 do 18.1.2011 s 20% DPH, dátum dodania 18.1.2011. Nerozumiem, prečo by sa mala faktúra za obdobie od 19.1.2010 do 31.12.2010 účtovať cez nevyfaktúrované dodávky. Dátum účtovania je dátum splnenia dodávky a ten je 31.12.2010. Faktúra teda patrí do účt.obdobia 2010, v roku 2010 sa účtuje 502/321,343/321 a len dátum nároku na odpočítanie DPH sa pri zadávaní faktúry vyplní 26.1.2011. Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú len vtedy, ak na došlej faktúre je uvedený dátum dodania rok 2011, ale dodávka sa týka roku 2010.

Vyúčtovacia faktúra za ročnú spotrebu plynu má povahu ťarchopisu, alebo dobropisu, ktorá iba koriguje už dodané opakované plnenia minulého roka. Má tri rozhodujúce dátumy. Dátum dodania /=zdaniteľného plnenia/, dátum účtovného prípadu – nezhodný pre ťarchopis a dobropis s dátumom dodania, ale s dátumom doručenia a dátum pre uplatnenie v daňovej evidencii po podaní priznania – zhodný taktiež s dátumom doručenia. Podľa § 2, PÚP patrí ako účtovný prípad do obdobia, kedy bola vyhotovená, alebo doručená. Preto pri správnom účtovaní nepatrí do 12/2010, ale do 1/2011. Pre správne uplatnenie odpočtu DPH podľa § 51, ods. 2 - druhá veta patrí taktiež do 1/2011. Aj pre prvý, aj pre druhý prípad je spoločným účtovným aj daňovým dokladom, ktorý sa založí do 1/2011. Jej vecné plnenie, ktoré po skončení roka koriguje na správne množstvo aj správnu sumu nákladov však patrí do 12/2010. Tieto tri legislatívne kritériá nemožno splniť zaúčtovaním do 12/2010, ako 502+343/321, ale zaúčtovaním 502/326 do 12/2010 a 326+343/321 do 1/2011.
Okrem toho, nie každý softvér má kontinuálnu databázu, aby umožnil z jedného účtovania uplatniť DPH do 1/2011 a náklady do 12/2010. Rovnako nemožno to Tvoje zjednodušené účtovanie uplatniť v čase, keď firma prechádza z jedného softvéru na iný. To sú moje tri dôvody, prečo metodicky neodporúčam faktúru účtovať do 12/2010, ale do 1/2011.

tiež mi prišla vyúčtovacia faktúra za plyn - ide o obdobie 2.2.-31.12.2010. Faktúra prišla tak ako ostatným - 26.1.2011. Za normálnych okolností by som DPH odpočítala v januári 2011, lenže DP za 4.štvrťrok 2010 je posledné daňové priznanie k DPH z dôvodu zrušenia registrácie. Môžem urobiť dodatočné daňové priznanie k DPH za 4. štvrťrok a daň si odpočítať alebo už nemôžem?

Postupuješ podľa § 80, ods. 9. Preštuduj a poraď sa so svojím správcom dane. Z ustanovenia vyplýva povinnosť vrátiť daň, ale nevyplýva povinnosť podať priznanie, nech sa vyjadrí. Analogicky vyplýva nárok na vrátenie preplatku na dani. Povinnosť odviesť daň sa zaúčtuje na 502/343, nárok na vrátenie na 343/502.

A ako preúčtovať plyn nájomcom, ak faktúra od SPP prišla 26.1.2011? Deň dodania a vystavenia 26.1.2011 a v texte bude plyn za rok 2010?

Plyn by sa mal nájomcom fakturovať podľa odpočtu plynomera a známej ceny, aby sa dali výnosy a daň zahrnúť do obdobia s ktorým vecne a časovo súvisí, nie až podľa fakturácie. Drobné odchýlky by sa buď doúčtovali ako nevýznamné prípady, alebo by ostali na ťarchu, resp. v prospech prenajímateľa. Jasné, že aj SPP by mali stíhať doručiť faktúry do podania priznania ... ale nestíhajú, lebo ich majú veľa.

Podľa § 2, PÚP patrí ako účtovný prípad do obdobia, kedy bola vyhotovená, alebo doručená.
To nie je pravda. Dátum uskutočnenia účtovného prípadu v tomto prípade je dátum splnenia dodávky, t.j. 31.12.2010. Potom by aj faktúra napr. od Slovak Telekomu za 12/2010, hoci by mala dátum dodania 31.12.2010 , ale vyhotovená a doručená by bola v 1/2011 by mala byť účtovným prípadom januára 2011? To snáď nie. S touto časťou tvojho príspevku sa absolútne nestotožňujem.

Možno by bolo dobré napísať dopyt na stránke DRSR, ja som sa informovala na DU telefonicky ale bohužiaľ nikto sa mi k tomu nevyjadril, prehadzovali si to ako horúci zemiak stále ma niekde prepájali až mi nakoniec nemal kto odpovedať. Mam ten istý problém aj s refakturáciou nájomcovi. Neviem sa rozhodnúť, stále keď som už presvedčená, že tak to je správne, ďalšia nová informácia ma presvedčí o opaku.

To nie je pravda. Dátum uskutočnenia účtovného prípadu v tomto prípade je dátum splnenia dodávky, t.j. 31.12.2010. Potom by aj faktúra napr. od Slovak Telekomu za 12/2010, hoci by mala dátum dodania 31.12.2010 , ale vyhotovená a doručená by bola v 1/2011 by mala byť účtovným prípadom januára 2011? To snáď nie. S touto časťou tvojho príspevku sa absolútne nestotožňujem.

Faktúra Slovak Telekomu prvotne fakturuje priame, nie opakované plnenie, aj keď bola doručená v 1/2011, ide aj účtovne aj daňovo do 12/2010. Ale vyúčtovacia faktúra za plyn je opravnou faktúrou k už vyfakturovaným opakovaným plneniam do 31.12.2010. Nemá povahu prvotnej faktúry, ale opravy - korekcie intervalového plnenia, aj základu dane a patrí do obdobia, kedy ho druhá strana prijala ... presne podľa § 2, PÚP ... a deň zistenia ďalších skutočností ... ktoré nastali ... a účtovná jednotka má k dispozícii potrebné doklady, ktoré dokumentujú tieto skutočnosti.... rozumej zmeny doterajšej fakturácie opakovaných plnení.
V tom ja vidím zásadný rozdiel medzi faktúrou ST a SPP. Ešte výraznejšie rozdiely bývajú u vyúčtovacích faktúr za elektrinu, ktoré prídu niekedy aj v apríli. Podľa mňa nikto sa nepozastaví nad tým, ak tú faktúru SPP dáš do 12/2010. Ale ak ide o metodickú a principiálnu správnosť, tak podľa uvedeného a podľa mňa patrí do 1/2011.

Aj ja mám faktúru od SPP - nedoplatok za obdobie od 19.1.2010-31.12.2010 ale namiesto termínu deň dodania, ktorý tu chýba, mám pri tomto rozpätí dátumov uvedené fakturačné obdobie a deň vyhotovenia 15.01.2011. Ak mi takáto faktúra prišla 25.1.2011 vznikol mi nárok na odpočet za december?

Aj ja mám faktúru od SPP - nedoplatok za obdobie od 19.1.2010-31.12.2010 ale namiesto termínu deň dodania, ktorý tu chýba, mám pri tomto rozpätí dátumov uvedené fakturačné obdobie a deň vyhotovenia 15.01.2011. Ak mi takáto faktúra prišla 25.1.2011 vznikol mi nárok na odpočet za december?

Opečiatkuj si, že došla 26.1. a máš po probléme.
Ale ak to musí byť už 25.1., tak áno, nárok Ti vznikol už za december 2010. Môžeš podať DDP, ale ja by som uprednostila opečiatkovanie 26.1.. Zaradenie do radu 2011, zaúčtovanie DF cez 326 v 2011 a ID 2010 do nákladu 2010 a odpočítanie dane až v 1/2011.

Ak dostanem vyúčtovaciu faktúru v apríli, nebudem otvárať starý rok, ale riadne ju zaúčtujem aj nákladovo aj do odpočtu DPH vtedy, kedy som ju obdržala. Je to obdobné ako vyúčtovacia faktúra za prenájom priestorov a služieb s tým spojených. Tam sa dokonca udáva aktuálny dátum dodania, nie zo starého roku. Má to aj logiku, lebo vyúčtovanie ako služba od prenajímateľa bolo vykonané a uzavreté až napr. v máji.
Ak ju obdržím do termínu na podanie DP PO (FO), tak do starého roku náklad dostanem cez ID cez účet 326 a odpočet DPH v období, kedy mám k dispozícii faktúru. Veď aj Zákon o DPH to jasne stanovuje.

Pozor táto možnosť sa nevzťahuje na bežné doklady z ERP za nákupy tovarov a služieb alebo iné doklady o nákupe, ktoré nemajú charakter faktúry podla zákona o DPH. Na tie sa vzťahuje možnosť odpočítania dane najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roku....takže ak nájdete bločky o tankovaní pHL, nákupe kanc.potrieb a pod., tak už jedine zvážiť, či by nebolo vhodnejšie podať DDP k DPH, lebo inak celý takýto nákup bude pripočítateľnou položkou k ZD z príjmu. (podľa Z. o DPH ste mali možnosť odpočítať daň, ale ste ju neodpočítali). Problém môže nastať aj pri platbách platobnou kartou, ked nemáte zdokladované do podania DP DPH, za čo boli platby vykonané.....v takých prípadoch, ak nechcem riešiť podanie DDP k DPH, naúčtujem celý dovtedy nezdokladovaný nákup ako pohľadávku voči používateľovi danej PK. Veď majú termíny na predkladanie vyúčtovania dokladov ustanovené a ked nedodržia, tak je to ich problém. Samozrejme, treba rozlíšiť aj účel nákupu aj hodnotu. Niekedy sa to DDP oplatí ozaj podať.

Aj ja mám faktúru od SPP - nedoplatok za obdobie od 19.1.2010-31.12.2010 ale namiesto termínu deň dodania, ktorý tu chýba, mám pri tomto rozpätí dátumov uvedené fakturačné obdobie a deň vyhotovenia 15.01.2011. Ak mi takáto faktúra prišla 25.1.2011 vznikol mi nárok na odpočet za december?

podľa mňa to nie je dobré. na faktúre musí byť jednoznačne určený deň dodania, ak máš faktúru od platcu DPH - a to SPP jednoznačne je. môžeš mať uvedené aj obdobie, za ktoré sa týka, ale musí byť uvedený aj deň dodania. ja by som takú faktúru reklamovala v SPP.

podľa mňa to nie je dobré. na faktúre musí byť jednoznačne určený deň dodania, ak máš faktúru od platcu DPH - a to SPP jednoznačne je. môžeš mať uvedené aj obdobie, za ktoré sa týka, ale musí byť uvedený aj deň dodania. ja by som takú faktúru reklamovala v SPP.

Súhlasím, ale treba pozrieť aj do Zmluvy s SPP, dohody o platbách alebo splátkového kalendára, či to nie je ustanovené práve tam.
Aj ked tiež si myslím, že dátum dodania by tam bolo vhodné uviesť.
Či sa to ale neberie ako opakované dodanie?

Ja nemám nič takéto vo firme, ale našla som súkromné platby na SPP:
K vyúčtovaniu za uplynulé obdobie mi poslali list v znení:
Vyúčtovacia faktúra č....
Zákaznícke číslo:....

"Vážený zákazník, ......Vystavili sme Vám vyúčtovaciu faktúru za uplynulé obdobie, ktorej výsledkom je nedoplatok."
A nasleduje tabuľka

"Zmluvný účet (var.symbol)
Fakturačné obdobie 19.10.2009-18.10.20010
Faktúrovaná suma XY
Prijaté preddavkové platby za opakované dodávky XY
Nedoplatok XY

pokračuje text...."Spolu s vyúčtovacou faktúrou Vám posielame nový rozpis 11 mesačných preddavkových platieb pre nasledujúce fakturačné obdobie, .....V mesiaci, v ktorom sa vykonáva ročné vyúčtovanie spotreby zemného plynu, nebudete mať predpíásanú žiadnu preddavkovú platbu za plyn, dostanete len vyúčtovaciu faktúru."

K tomu bola priložená
Vyúčtovacia faktúra č. XY
je tam naozaj uvedené fakturačné obdobie : 19.10.2009-18.10.2010
Vyhotovená dňa 22.10.2010
Na druhej strane je tabuľka s prehľadom uhradených platieb za opakované dodávky s rozpisom dátumu splatnosti aj súm jednotlivých preddavkov.
Dátum splatnosti máme uvedený vždy v posledný deň kalendárneho mesiaca...30.11.2009., 31.12.2009......u nás posledná 30.9.2010
Potom je už len táto vyúčtovacia FA vystavená 22.10.2010 na obdobie 19.10.2009-.18.10.2010. a potom nasledujú predd.platby na nasled.obdobie, začínajú spl.30.11.2010.Pod tým je harmonogram budúcich preddavkových platieb takisto s uvedením splatnosti.

Podľa mňa je teda dátumom dodania vyúčtovacej faktúry posledný dátum fakturačného obdobia t.j. 18.10.2010. ViĎ nižšie citácia zákona červenou.


Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)

(1) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň odovzdania tovaru nájomcovi.

(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby.

(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d). Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho roka, až kým sa dodanie služby neskončí,
c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla, považujú sa tieto tovary za dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary,
d) sa opakovane poskytujú elektronické komunikačné siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi elektronické služby osobami, ktoré majú na poskytovanie uvedených sietí a služieb povolenie podľa osobitného predpisu, 6a) za deň dodania služby sa považuje najneskôr deň vyhotovenia faktúry a ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná; táto výnimka sa nevzťahuje na opakovane poskytované elektronické komunikačné siete a elektronické komunikačné služby a spolu s nimi poskytované elektronické služby, ak daň z týchto služieb je povinný platiť príjemca služby.

Faktúra Slovak Telekomu prvotne fakturuje priame, nie opakované plnenie,....Ale vyúčtovacia faktúra za plyn je opravnou faktúrou k už vyfakturovaným opakovaným plneniam do 31.12.2010.V tom ja vidím zásadný rozdiel medzi faktúrou ST a SPP....

1. osobne nevidím žiadny zasadný rozdiel medzi faktúrou ST a SPP - obidve faktúry vecne a číselne súvisia s účtovným obdobím do 31.12.2010

2. nesúhlasím ani s tvrdením, že ST fakturuje priamo, nie opakovane. Aj ST mesačne fakturuje opakované plnenia - paušál za nasledujúci mesiac a jeho faktúra je len "opravnou faktúrou", ktorou iba doúčtováva plnenia, ktoré boli navyše paušálu (ibaže oproti SPP nemôže vznikať preplatok)....

1. osobne nevidím žiadny zasadný rozdiel medzi faktúrou ST a SPP - obidve faktúry vecne a číselne súvisia s účtovným obdobím do 31.12.2010

2. nesúhlasím ani s tvrdením, že ST fakturuje priamo, nie opakovane. Aj ST mesačne fakturuje opakované plnenia - paušál za nasledujúci mesiac a jeho faktúra je len "opravnou faktúrou", ktorou iba doúčtováva plnenia, ktoré boli navyše paušálu (ibaže oproti SPP nemôže vznikať preplatok)....

Slovak telekom (a tiež T-mobile, Orange, O2...) nerobí žiadne opakované dodania. Robí bežné faktúry s paušálom na obdobie dopredu + poplatky za používanie služieb nad rámec predplateného paušálu, faktúrované v bežnom období. Ak by ST robil opakované dodania, tak platby mesačne by boli rovnaké a na konci zmluvného obdobia, napr. technického roku by boli povinný vystaviť vyúčtovaciu faktúru na opakované dodania, kde by vyčíslili cellkovú čiastku za opakované dodania (tá by zahrňala súčet všetkých dodaných služie,- čiže aj paušálov aj služieb navyše nad paušál, vyúčtovala by prijaté preddavkové platby platené mesačne a potom by ste len jedenkrát ročne platili rozdiel nad paušál......
SPP alebo ZSE je oproti ST niečo celkom iné. Tam ide vskutku o opakované dodania podľa zákona o DPH. V prech.príspevku som uviedla citáciu.

...Ak by ST robil opakované dodania, tak platby mesačne by boli rovnaké ......SPP alebo ZSE je oproti ST niečo celkom iné. Tam ide vskutku o opakované dodania podľa zákona o DPH...

Súhlasím s SPP z pohľadu zákona o DPH - ja som sa vyjadroval k účtovnému obdobiu a nie z pohľadu a evidencii DPH. Odvodzovať principiálnu správnosť účtovania a účtovníctva z pohľadu zákona o DPH nepokladám za správne.

Moje faktúry zo S-T a teda platby za každý mesiac sú rovnaké - vždy sa zmestím do paušálu :)...

Moje faktúry zo S-T a teda platby za každý mesiac sú rovnaké - vždy sa zmestím do paušálu :)...

Tak to si dobrý(á). :)

Súhlasím s SPP z pohľadu zákona o DPH - ja som sa vyjadroval k účtovnému obdobiu a nie z pohľadu a evidencii DPH. Odvodzovať principiálnu správnosť účtovania a účtovníctva z pohľadu zákona o DPH nepokladám za správne.


Mala som dojem, že z diskusie ide najmä o DPH. Ja všetky faktúry týkajúce sa starého roku neodvodzujem do účtovníctva z pohľadu DPH. Samozrejme, že existujú prípady, kedy je potrebné účtovať do obdobia, ktorého sa vecne aj časovo týkajú...viď napríklad paušály niektorých mobilných operátorov + T-comu. Ak by som sa chcela striktne držať pravidla, že všetko je treba účtovať do obdobia vecne aj časovo súvisiaceho, tak potom ma napadá ešte možnosť tú vyúčtovaciu faktúru od SPP účtovať ako nevyfaktúrovanú dodávku 326 (ak poznám presnú sumu) alebo ako tvorbu zákonnej rezervy k 31.12. Všetko závisí aj od dátumov, kedy sú dané vyúčtovacie faktúry od SPP a ZSE vyúčtované a doručené. Ak mám prístup k elektromeru, resp. plynomeru a poznám zmluvnú sadzbu a jednotkovú cenu + množstvo k 31.12. (odčítanie vykonáme sami), tak by sme mali vedieť aj vyčísliť rezervu. To vašak pripadá do úvahy, len ak ja ako firma som priamo zmluvným odberateľom od spomínaných spoločností...čiže ja ako firma mám zmluvný účet.

Avšak v prípade, že som v prenajatých priestoroch, na prenájom ktorých mám uzatvorenú zmluvu s prenajímateľom, vlastníkom, a nemám v tejto súvislosti uzatvorenú zmluvu na vlastný zmluvný účet s dodávateľom tepla, vody atď. , tak tomuto vlastníkovi platím mesačne alebo kvartálne platby za prenájom v dohodnutej výške. Tieto zahŕňajú predpis platby za nájomné a predpis platby za služby súvisiace s užívaním prenajatých priestorov (kúrenie, vodné stočné , elektrina, plyn, upratovanie zabezpečené zmluvne prenajímateľom......). V takomto prípade je prenajímateľ nehnuteľnosti povinný zostaviť a doručiť vyúčtovanie za predchádzajúci kal.rok najneskôr do 31.5. nasledujúceho roka po roku, ktorého sa to týka. Takže ak vychádzam z predpokladu, že nemám ako firma prístup k elektromeru, vodomeru a ani nemám prečo, lebo nie som zmluvne viazaná voči dodávateľovi tepla, elektriny, vody....do daného objektu, ale som zmluvne viazaná voči prenajímateľovi,...tak v takom prípade nemám ja ako nájomca nielen povinnosť riešiť danú problematiku ale nemám ani právo zasahovať nejakým spôsobom do odpočtu daných meračov a individuálneho vyčíslovania mojich nákladov, pokiaľ nemám súhlas vlastníka. Dokonca plynári ani nemajú záujem so mnou v prípade nejasností jednať a ani nemajú povinnosť mi predkladať akéhoľvek dokumenty preukazujúce výšku spotreby v objekte. (Toto mám odskúšané na bytovke, kde nie sme vlastníkom, vôbec sa s nami plynári nebavili a odkázali nás na vlastníka) Zasahovala by som tým do vlastníckeho práva prenajímateľa tým, že by som nepovolene zasahovala do jeho majetku alebo majetku ktorý má od zmluvného partnera on v prenájme (neviem presne, niektoré merače sú vlastníctvom, iné sú v prenájme...). Navyše podmienka vyúčtovania a termínu do 31.5. nasled. roku vyplýva jednak zo zákona a jednak býva aj zmluvne podchytená.
Takže keď sme sa bavili o tom, či náklad z faktúry (vyúčtovania) za starý rok mám dať do nákladu starého roka alebo nového roka, tak pre mňa je v takýchto prípadoch (ak som v prenajatých priestoroch) jednoznačne rozhodujúce, kedy vyúčtovaciu faktúru obdržím a zaúčtujem. Či do termínu na podanie DP, a či už mám účtovnú závierku schválenú alebo ešte nie a teda či môžem ešte znovu otvoriť účtovné knihy.
Takže neškatulkujem prípady podľa jednej šablóny. ku každému jednému pristupujem individuálne.

Dátum dodania a dátum vystavenia 31.12.2010. Ty podáš DDP DPH za 12/2010 a nájomcovia si uplatnia odpočítanie DPH v 1/2011, lebo do termínu na podanie daň.priznania DPH za 12/2010 nemali od teba daňový doklad, ako jednu z podmienok na odpočítanie DPH.

A nešlo by to bez toho DDP za rok 2010. Do termínu do podania daňového priznania ani my sme nemali daňový doklad, teda sme nemohli nájomcom prefakturovať vyúčtovanie. Ja si myslím, že to vyúčtovanie plynu za rok 2010 nájomcom sa dá urobiť aj v januári 2011 s 19 %-ným DPH.

A nešlo by to bez toho DDP za rok 2010. Do termínu do podania daňového priznania ani my sme nemali daňový doklad, teda sme nemohli nájomcom prefakturovať vyúčtovanie. Ja si myslím, že to vyúčtovanie plynu za rok 2010 nájomcom sa dá urobiť aj v januári 2011 s 19 %-ným DPH.
Ak v januári 2011, tak s 20% sadzbou DPH.

Prosím Vás poraďte: môžem si došlú fa za T-Com /vyhotovenú 3.1.2011, dátum dodania 31.12.2010, s 19%-tnou DPH/ zaevidovať v 1/2011 s tým, že si nahodím v programe základ a keď mi vypočíta program 20%-tnú DPH, tak ja si ju natvrdo prepíšem podľa fa a následne upravím aj sumu spolu podľa fa. Nevadí, že ja budem tú DPH upravovať a potom mi nebude sedieť rekapitulácia DPH, keď prepočítam 20% zo základu? Ďakujem

neviem v akom programe pracuješ, ale volala som do Kros-u a tam mi poradili, že pri rozpise DPH mám kliknúť na 20% DPH a prepísať na 19%. Program automaticky zo základu vypočíta správnu DPH. Dúfam, že som pomôhla.

A ako preúčtovať plyn nájomcom, ak faktúra od SPP prišla 26.1.2011? Deň dodania a vystavenia 26.1.2011 a v texte bude plyn za rok 2010?

Akú DPH mám použiť na faktúre nájomcom? 19 alebo 20%?

Akú DPH mám použiť na faktúre nájomcom? 19 alebo 20%?

Podľa toho, kedy bol tovar dodaný. Pozri priložený materiál, príklad č. 11

nájomcovia majú v zmluve, že platia 10% plynu z vyúčtovacej faktúry od SPP. Faktúra od SPP prišla 26.1.2011 s dátumom dodania 31.12.2010, čiže po podaní DPH za 12/2010 s 19% DPH. Čiže dátum dodania bude bude 26.1.2011 a 20% DPH alebo 31.12.2010 s 19%?

Ked je na faktúre dátum dodania 31.12.2010, tak dodanie nastalo aj u Vás 31.12.2010. Takže 19 %. Týmto si nie som istá. Ak by dodanie nastalo zo strany SPP 26.1.2011 (dátum dodania na FA od SPP, nie dátum vystavenia ! ), tak by určite bola aj od nich faktúrovaná 20% DPH a potom aj Ty by si faktúrovala až v roku 2011 s 20% DPH.Pekne to bolo opísané v prílohe, čo Ti priložila Rozalka. DPH by sa v takomto prípade nijako nerozpočítavala na 19% do 31.12. a 20% od 1.1. do 26.1.. Celý základ dane by bol zdanený 20% dph, lebo dodanie nastalo až v roku 2011.

Nabudúce napíš presne o aké dátumy ide, lebo takto si nás uviedla od omylu - najskôr si písala, že dodanie od SPP bolo 26.1. a potom že 31.12.2010. A v tom je veľký rozdiel.

Marjanka, skús si ešte pozrieť aj príklad č.6 v priloženom návode od DRSR, či by sa nemohlo jednať o niečo podobné. Obávam sa, že ak ste faktúru od SPP neobdržali do 31.12.2010, budete musieť faktúrovať s 20% DPH (podľa uvedeného príkladu) s dátumom, kedy Vy vystavíte faktúru pre nájomcov..., čo nevieš urobiť skôr než obdržíš vyúčtovanie od SPP....takže od Vás by mala ísť faktúra s 20% DPH.

Myslím si, že Vy v tomto prípade nevystupujete ako dodávateľ opakovaného dodania plynu v zmysle príkladu č. 11 Informácie od DRSR. Taký status má SPP voči Vám ako odberateľovi.
Možno sa vyjadrí niekto, kto pre prenajímateľ a tieto veci spracováva.

Marjanka, skús si ešte pozrieť aj príklad č.6 v priloženom návode od DRSR, či by sa nemohlo jednať o niečo podobné. Obávam sa, že ak ste faktúru od SPP neobdržali do 31.12.2010, budete musieť faktúrovať s 20% DPH (podľa uvedeného príkladu) s dátumom, kedy Vy vystavíte faktúru pre nájomcov..., čo nevieš urobiť skôr než obdržíš vyúčtovanie od SPP....takže od Vás by mala ísť faktúra s 20% DPH.

Myslím si, že Vy v tomto prípade nevystupujete ako dodávateľ opakovaného dodania plynu v zmysle príkladu č. 11 Informácie od DRSR. Taký status má SPP voči Vám ako odberateľovi.
Možno sa vyjadrí niekto, kto pre prenajímateľ a tieto veci spracováva.

Súhlasím so sazbou 20% DPH pre faktúru vystavenú v 2011

Podľa môjho názoru je potrebné vychádzať
z ustanovenia § 27 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o DPH), ktoré znie: pri zmene sadzby DPH sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba DPH platná v deň vzniku daňovej povinnosti.



§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)

(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby.

(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d). Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách. Ak

c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla,

považujú sa tieto tovary za dodané dňom vyhotovenia faktúry, ktorou platiteľ požaduje platbu za tieto tovary,

Ďakujem za odpovede.

Ak nejde o presne dodané množstvo, ale je dohodnuté, že platia 10% plynu, tiež môžem postupovať podľa tohto písmena?

c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla,

Ďakujem za odpovede.

Ak nejde o presne dodané množstvo, ale je dohodnuté, že platia 10% plynu, tiež môžem postupovať podľa tohto písmena?

c) platiteľ požaduje za každé obdobie opakovane poskytovaného nájmu nehnuteľnosti popri nájomnom osobitne úhradu za presne dodané množstvo elektriny, plynu, vody a tepla,

To čo je uvedené v danom bode c) sa vzťahuje práve na "vyúčtovacie" faktúry. Veď Ty predsa vieš z faktúry od SPP presne dodané množstvo a rozpočítaš ho medzi jednotlivých nájomcov. To, že Vy tam máte dohodnuté, že platia 10% z celkovej spotreby plynu v objekte je dané práve tým pomerom (rozpočítaním), ak by mali vlastný plynomer, nebolo by potrebné robiť vyúčtovanie, lebo on sám by bol odberateľ a celé by to šlo mimo Vás.
Takže vezmeš fa od plynárov, vypočítaš 10% z množstva a aj z faktúrovanej sumy plynármi (zo základu dane), tých 10% ako základ dane vyfaktúruješ nájomcovi a zdaníš 20% DPH. V texte uvedieš odvolávku na zmluvu a môžeš pripnúť aj fotokópiu dokladu od plynárov. A vybavené.

Na faktúre od SPP žiadny dátum dodania ani uvedený nie je, je tam uvedený len dátum vystavenia, odoslania a splatnosti. Inšpirovaný príspevkom a_je_to_ si myslím, že v prípade, ak faktúra nepríde poštou do termínu na podanie daňového priznania DPH, tak dátum dodania a zároveň aj dátum uskutočnenia účtovného prípadu je deň, keď obdržíš faktúru, t.j. 26.1.2011. A zároveň je to aj dátum odpočítania dane podľa par.51 ods.2 zákona, pričom daň si nemôžeš odpočítať v žiadnom inom zdaňovacom období, len v januári 2011. Takže riešením by malo byť, že faktúra od SPP s 19% DPH bude patriť do účt.obdobia 2011 a zaúčtuješ ju 326,343/321, v účt.období 2010 zaúčtuješ 502/326 a nájomcom vyfakturuješ spotrebu plynu s 20% DPH, pričom podľa ustanovenia par. 19 ods.3 písm.c) dátum dodania bude zhodný s dátumom vystavenia a môže to byť ľubovoľný dátum po 26.1.2011 (vrátane 26.1.2011). V tomto konkrétnom prípade ustanovenie zákona o DPH o vystavení faktúry najneskôr do 15 dní od dátumu vzniku daň.povinnosti, vzťahujúcej sa k dodaniu nemôžeš použiť.

Ja mám ten istý problém len trošku komplikovanejší.
SPP mi poslala vyúčtovaciu faktúru za 2010 26.1.2011, keďže som sa pýtala našej správkyne na daňovom úrade, povedala mi, že 19% DPH má byť vysporiadaná v roku 2010 a teda som podala DDP.
Ibaže dnes mi od SPP prišiel dobropis /19% DPH/
na tú prvú faktúru a následne nová faktúra za obdobie 2010 /19%/, lebo nám zabudli niečo vyúčtovať.
A čo mám teraz robiť? Podať dalšie DDP alebo to už celé aj dobropis aj faktúru uplatniť v daňovom období február 2011?

Vsetko az v 2011 a tu povodnu si si tiez mohla uplatnit v 2011. Obalka s datumom odoslania je dostatocny podklad na toto uplatnenie.

PS - musim sa vam priznat, ze toto odkladanie obalok mi celkom vadi. Co sme soplave deti? Sak je to zapisane v knihe doslej posty, ma to peciatku - doslo dna s datumom. Sa furt s nami jedna jak keby sme boli zlodeji. Prepacte za mimo temu.

Ja mám podobný problém, aj keď to tu lúskam hore, dolu nie som si istá ako postupovať. Došla mi faktúra za službu, ktorá bola uskutočnená v 12/2010, ale nej. nedopatrením pošty prišla až po 25. , čiže po podaní DP. Môžem si odpočet DPH uplatniť v DP v januári 2011, s 19% DPH? A ešte mám dve faktúry, ktoré sa týkajú dodávky tovaru v roku 2010 a na tieto bol vystavený dobropis - tovar sa vracal, omylom dodaný. Na faktúrach je uvedená daň. povinnosť 26.1.2011 a 8.2.2011 s 19% DPH, s mínusovou hodnotou. Odpočet upravím v daňovom priznaní 01 a 02/2011? Keď som pozrela nové tlačivo DPH, tak ma tam zaskočila znížená sadzba dane a základná sadzba dane. Odpočty s 19% uplatnenou v r. 2011 dávam do kolónky znížená sadzba dane, alebo uvádzam všetko spolu v základnej sadzbe dane, ale nebude mi sedieť prepočet základu dane na 20% DPH. :confused:

Ja mám podobný problém, aj keď to tu lúskam hore, dolu nie som si istá ako postupovať. Došla mi faktúra za službu, ktorá bola uskutočnená v 12/2010, ale nej. nedopatrením pošty prišla až po 25. , čiže po podaní DP. Môžem si odpočet DPH uplatniť v DP v januári 2011, s 19% DPH? A ešte mám dve faktúry, ktoré sa týkajú dodávky tovaru v roku 2010 a na tieto bol vystavený dobropis - tovar sa vracal, omylom dodaný. Na faktúrach je uvedená daň. povinnosť 26.1.2011 a 8.2.2011 s 19% DPH, s mínusovou hodnotou. Odpočet upravím v daňovom priznaní 01 a 02/2011? Keď som pozrela nové tlačivo DPH, tak ma tam zaskočila znížená sadzba dane a základná sadzba dane. Odpočty s 19% uplatnenou v r. 2011 dávam do kolónky znížená sadzba dane, alebo uvádzam všetko spolu v základnej sadzbe dane, ale nebude mi sedieť prepočet základu dane na 20% DPH. :confused:

do kolonky "základná sadzba". znížená len v prípade, že by išlo o 10% sadzbu.

Ďakujem.

No a som z toho všetkého vedľa, jak tá jedľa.Prečítala som si všetky príspevky a nenašla som sa v nich. Preto neviem, čo a ako učtovať.Mám od prenajímateľa priestoru faktúru s vyučtovaním spotreby el.en.Dátum vyhotov. a dátum vzniku daň. povinn. je 14.12.2010, aj doručená bola 14.12.2010.A teraz v čom je problém, obdobie je od 15.11.2009 do 31.12.2009 suma mínus 16,50 a obdobie od 1.1.2010 do 12.11.2010 suma mínus 145. Prenajímateľ je platca DPH, ja som neplatca, preto dph ma netrápi, ale čo s takouto faktúrou?Kedy a s akými účtami to zaúčtovať? Môžete mi s tým pomôcť?

No a som z toho všetkého vedľa, jak tá jedľa.Prečítala som si všetky príspevky a nenašla som sa v nich. Preto neviem, čo a ako učtovať.Mám od prenajímateľa priestoru faktúru s vyučtovaním spotreby el.en.Dátum vyhotov. a dátum vzniku daň. povinn. je 14.12.2010, aj doručená bola 14.12.2010.A teraz v čom je problém, obdobie je od 15.11.2009 do 31.12.2009 suma mínus 16,50 a obdobie od 1.1.2010 do 12.11.2010 suma mínus 145. Prenajímateľ je platca DPH, ja som neplatca, preto dph ma netrápi, ale čo s takouto faktúrou?Kedy a s akými účtami to zaúčtovať? Môžete mi s tým pomôcť?

No ved celú sumu faktúry naúčtuješ najlepšie dvoma riadkami ( 2009 a 2010) s dátumom 14.12.2010, kedy si ju obdržala. Je to mínusom...je to teda vyúčtovacia FA, kde výsledkom je preplatok. Je tam dátum dodania 14.12.2010, tak oni ju tiež účtovali až dátumom 14.12.2010. Ak by si predsa len chcela rozúčtovať náklad na rok 2009 do 2009, musela by si otvoriť účtovnú závierku a predpokladám, že už bola aj schválená aj zverejnená, takže to neprichádza do úvahy. Jedine by si mohla podávať dodatočné DP, avšak tento rozdiel nevznikol chybným účtovaním alebo chybných výpočtom dane z Vašej strany a taktiež aj dodávateľ neevidoval k 31.12.2009 túto pohľadávku voči Vám, on ju voči Vám uplatnil ako dňom vzniku 14.12.2010. Doteraz si o nej nevedala a ani si nemala o čom účtovať - reyervu si nemala akú tvoriť, nešlo o vopred dohodnutú aspoň približnú sumu, nevedela si, kolko spotrebujete a či výsledkom bude preplatok alebo nedoplatok (a nakoniec bol dokonca preplatok). Na 326 bz si tiež nemala čo účtovať, nevedela si presnú sumu, a na 321 už vôbec nebolo čo. Čiže ja by som nič neopravovala a celé to nechala v roku 2010. Ide o klasickú vyúčtovaciu FA kde výsledkom je záporné číslo, čiže preplatok :), len je ya dlhšie obdobie. Ak sa s dodávateľom nedohodnete na započítaní s novšími záväzkami, ale Vám bude preplatok pripísaný na účet po 1.1.2011, tak to k 31.12.2010 cez ID preúčtuj na účet pohľadávok, aby si nemala skreslenú súvahu :). Pri pripísaní na účet to potom spáruješ a zlikviduješ :)

Betinka, srdečne ďakujem, takýto výklad som potrebovala.Tie rezervy ma mátali, nevedela som si to zdôvodniť, prečo nie rezervy a prečo len jednoducho DF.Ďakujem.

V riadku 03 DP mám v januári 2011 spolu základ dane s 20% aj 19% sadzbou? Ako potom vyčíslim daň na riadku 04? Ďakujem

emva Dnes, 02:39 PM
V riadku 03 DP mám v januári 2011 spolu základ dane s 20% aj 19% sadzbou? Ako potom vyčíslim daň na riadku 04? Ďakujem

Bude to súčet dane 19% a 20%.

emva Dnes, 02:39 PM
V riadku 03 DP mám v januári 2011 spolu základ dane s 20% aj 19% sadzbou? Ako potom vyčíslim daň na riadku 04? Ďakujem

Bude to súčet dane 19% a 20%.
Ďakujem za radu. Pre istotu som sa spýtala, aby mi DÚ nevrátil daňové priznanie.

Dobrý večer prajem
mám faktúru za plyn za 19.3.2010-18.3.2011,vystavenú v 3/2011
vo faktúre sú uvedené 2 sadzby dph,19% aj 20%
mám to účtovať tak ako je to na faktúre,teda s rôznymi sadzbami?
asi to budem musiet rozúčtovať do 2 faktúr, ALFA mi zoberie do 1 zápisu asi iba 1 sadzbu dane:confused:

ak ste sa s tym niekto popasovali,poradíte prosím?dakujem pekne

Dobrý večer prajem
mám faktúru za plyn za 19.3.2010-18.3.2011,vystavenú v 3/2011
vo faktúre sú uvedené 2 sadzby dph,19% aj 20%
mám to účtovať tak ako je to na faktúre,teda s rôznymi sadzbami?
asi to budem musiet rozúčtovať do 2 faktúr, ALFA mi zoberie do 1 zápisu asi iba 1 sadzbu dane:confused:

ak ste sa s tym niekto popasovali,poradíte prosím?dakujem pekne

posúvam

Ahojte,

chcem sa tiez nieco spytat a pretoze som nenasla jednoznacnu odpoved na moj problem, opytam sa priamo.
V auguste nam prislo vyuctovanie za plyn za obdobie od 18.8.2010-19.8.2011. V roku 2010 sme netvorili rezervu ani nic podobne.
Ako to zauctovat tento rok? Co s nakladom v roku 2010. Mesacne faktury su uctovane priamo do nakladov. Za rok 2010 nam vznikol nedoplatok, je to danovo uznany naklad v roku 2011?
Dakujem

Podla mňa áno, je. Podobne ako ked máte v prenájme priestory a prenajímateľ spraví do konca mája nasledujúceho roka vyúčtovanie služieb a nákladov súvisiacich s nájmom za predchádzajúce obdobie.

Aj ked sa na to netvorila rezerva na konci roka 2010? Lebo konkretne, pri spravcovskej spolocnosti pri byte, sme tvorili rezervu na sluzby spojene s najmom bytu, ale pri plyne nie.

ak ste si pri uzávierke äčtov, inventarizácii zostatkov, resp. pri tvorbe rezerv uviedli, že očakávate podľa kvalifikovaného odhadu preplatok a nie nedoplatok, tak nebolo nutné tvoriť rezervu.
AK ste v roku 2010 vykázali daňový zisk, tak je to daňový náklad bez ohľadu na tvorbu netvorbu rezervy.

V roku 2010 sme dosiahli stratu, dost vysoku. Takze by postacilo vyjadrenie, ze ocakavame preplatok, ktore vy podpisal konatel a mozeme to v roku 2011 zauctovat ako danovy naklad?

V roku 2010 sme dosiahli stratu, dost vysoku. Takze by postacilo vyjadrenie, ze ocakavame preplatok, ktore vy podpisal konatel a mozeme to v roku 2011 zauctovat ako danovy naklad? Nie, takto nie, kedže ste nemali ZD, v roku 2011 budete účtovať do nedaňových nákladov.

Nie, takto nie, kedže ste nemali ZD, v roku 2011 budete účtovať do nedaňových nákladov.

Takze neplati co napisala Kejka? Napisala : "ak ste si pri uzávierke äčtov, inventarizácii zostatkov, resp. pri tvorbe rezerv uviedli, že očakávate podľa kvalifikovaného odhadu preplatok a nie nedoplatok, tak nebolo nutné tvoriť rezervu ".
Tak je to danovy naklad, alebo nie? Lebo podla mna z hladiska dani je to rovnake. Minuly rok som faktury z SPP neuctovala v priebehu roka na zalohy a na konci roka do nakladov cez tvorbu rezerv, ale priamo do nakladov. Rezervu by sme aj tak tvorili iba vo vyske faktur, lebo absolutne nevieme odhadnut skutocnu spotrebu. Rozdiel je v tom, ze to nemame na 323 ale na 321 zauctovane. Alebo sa mylim? Dakujem

Takze neplati co napisala Kejka? Napisala : "ak ste si pri uzávierke äčtov, inventarizácii zostatkov, resp. pri tvorbe rezerv uviedli, že očakávate podľa kvalifikovaného odhadu preplatok a nie nedoplatok, tak nebolo nutné tvoriť rezervu ".

platí čo napísala Kejka

lebo si sa pýtala toto:


....Za rok 2010 nam vznikol nedoplatok, je to danovo uznany naklad v roku 2011?

a ona odpovedala:


ak ste si pri uzávierke äčtov, inventarizácii zostatkov, resp. pri tvorbe rezerv uviedli, že očakávate podľa kvalifikovaného odhadu preplatok a nie nedoplatok, tak nebolo nutné tvoriť rezervu.
AK ste v roku 2010 vykázali daňový zisk, tak je to daňový náklad bez ohľadu na tvorbu netvorbu rezervy.

takže z jej odpovede si treba vybrať odpoveď na otázku, ktorá bola položená ako rozhodujúca. Tvorba-netvorba rezervy v tomto prípade nie je relevantná...

Nie, takto nie, kedže ste nemali ZD, v roku 2011 budete účtovať do nedaňových nákladov.

... no existuje ešte Usmernenie MF SR číslo 2752/2002-72, v ktorom stojí:

Dôvodom na podanie dodatočného daňového priznania však nie je najmä: .....konečné vyúčtovanie rôznych preddavkových platieb (napr. voda, elektrina, plyn), platených v predchádzajúcom zdaňovacom období, ktorých konečné vyúčtovanie bolo vykonané v bežnom zdaňovacom období;

a je doteraz platné...

Bolo treba hned napísať, že ste boli v strate......

... no existuje ešte Usmernenie MF SR číslo 2752/2002-72, v ktorom stojí:

Dôvodom na podanie dodatočného daňového priznania však nie je najmä: .....konečné vyúčtovanie rôznych preddavkových platieb (napr. voda, elektrina, plyn), platených v predchádzajúcom zdaňovacom období, ktorých konečné vyúčtovanie bolo vykonané v bežnom zdaňovacom období;

a je doteraz platné...

Myslím, že toto sa týka práve podávania DDP v takýchto prípadoch, ak sa vykázal zisk a nie strata. Toť môj názor. A oni aj ked vykázali stratu, zaúčtuje to na nedaňový náklad a žiadne DDp teraz podávať nemusia. Keby vykázali základ dane a tento by sa im mal znížiť na základe tohto došlého vyúčtovanie, na ktoré netvorili rezervu, tak by vznikla otázka, či podávať DDP a znížiť ZD, alebo nepodávať a zaúčtovať to ako riadny náklad. No ešte raz pripomínam, to by bolo v prípade dosiahnutia základu dane. Nie straty. Takže teraz nie, nebude to daňový náklad. Ale ak by velmi chceli prehlbiť stratu, tak si myslím, že DDP kludne podať môžu.

Myslím, že toto sa týka práve podávania DDP v takýchto prípadoch, ak sa vykázal zisk a nie strata. Toť môj názor...

Opatrenie MF platí od roku 2002 (a podmienka daňového zisku v ňom nie je), kým §17, odst. 29 ZoDP platí druhý rok....

... oni aj ked vykázali stratu, zaúčtuje to na nedaňový náklad a žiadne DDp teraz podávať nemusia...

... podávať nemusia v žiadnom prípade - bolo a je to stále na uvážený UJ, či využije túto možnosť. Povinnosť podať je pri zvýšení základu dane... A podľa môjho názoru usmernenie MF sledovalo za cieľ minimalizovať počet podaných DDP z titulu vyúčtovania uvedených služieb...

... podávať nemusia v žiadnom prípade - bolo a je to stále na uvážený UJ (čiže môžu, ak chcú :)), či využije túto možnosť. Povinnosť podať je pri zvýšení základu dane... A podľa môjho názoru usmernenie MF sledovalo za cieľ minimalizovať počet podaných DDP z titulu vyúčtovania uvedených služieb...

Presne tak :)

Ďakujem Vám veľmi pekne, opäť sa mi potvrdilo pravidlo, že čím viac hláv tým, viac rozumu a názorov a človek skôr dospeje k nejakému záveru :). Takže je to nedaňový náklad a DDP sa určite podávať nebude tá strata bola tak vysoká, že tento nedoplatok by sa tam úplne stratil. Ešte raz veľká vďaka, odvádzate skutočne dobrú prácu.:)

... no existuje ešte Usmernenie MF SR číslo 2752/2002-72, v ktorom stojí:

Dôvodom na podanie dodatočného daňového priznania však nie je najmä: .....konečné vyúčtovanie rôznych preddavkových platieb (napr. voda, elektrina, plyn), platených v predchádzajúcom zdaňovacom období, ktorých konečné vyúčtovanie bolo vykonané v bežnom zdaňovacom období;

a je doteraz platné...
Ale veď ja som nenapísala, že majú podať DDP, napísala som len , že ich náklad nebude daňový.

Ale veď ja som nenapísala, že majú podať DDP, napísala som len , že ich náklad nebude daňový.

... v súvislosti so zadaním otázky nezdieľam uvedený názor;
a) viď dané usmernenie MF
b) okrem toho musel by mi niekto dokázať, že nedoplatok za obdobie 18.8.2010-19.8.2011 sa týka obdobia 18.8.2010-31.12.2011 a nie obdobia od 1.1.2011-19.8.2011; už tým, že netvorili rezervu k 31.12.2010 mohli deklarovať, že spotreba sa rovná tomu, čo je zaúčtované...

Ahojte

Prečítal som názory na tému a neviem sa rozhodnúť či uplatniť náklady daňovo alebo nedaňovo v roku 2011. Obec nám vyfakturovala za 2010 energiu v 03/2011. Dodatočné nechceme a ako som sa dočítal ani nemusíme podávať. Prečítal som aj usmernenie z ktorého mi nie je jasné riešenie.
Ja sa prikláňam k názoru, že sa to môže uplatniť daňovo v roku 2011. Zaujímal by Váš postup v takýchto prípadoch. určite to riešite každý rok .

Dakujem