Predčasný SD sa rozhodol ďalej pracovať a nepoberať PSD. Môže si od marca uplatniť u zamestnávateľa na seba odpočitateľnú položku na zníženie základu dane? Alebo musí počkať a položku si uplatní až vrámci ročného zúčtovania po skončení roka 2011?
Ďakujem za odpoveď.
Prečo by čakal až na koniec roka, keď si ju môže uplatniť už v mesiaci, v ktorom nebude poberateľom dôchodku.

Ďakujem za rýchlu odpoveď. Tiež som si to myslela, len som si nebola istá. Preto som sa radšej utvrdila.

Prečo by čakal až na koniec roka, keď si ju môže uplatniť už v mesiaci, v ktorom nebude poberateľom dôchodku.

A môže si ju vôbec uplatniť? Ja som presvedčená, že nie. Zákon hovorí, že ak je na začiatku zdaňovacieho obdobia (k 1.1.) poberateľom predčasného dôchodku, nemá nárok na nezdaniteľnú časť. Nič sa nepíše o tom, či ho poberá celý rok alebo nie, dôležitý je začiatok roka.

§ 11 ods.6

"Základ dane daňovníka sa neznižuje o sumu vypočítanú podľa odseku 2, ak daňovník je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku22) (ďalej len "dôchodok ) alebo ak mu dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období a ak suma tohto dôchodku je v úhrne vyššia ako suma, o ktorú sa znižuje základ dane podľa odseku 2. "


Doplnenie: viď aj príspevok č. 5

Prečo by čakal až na koniec roka, keď si ju môže uplatniť už v mesiaci, v ktorom nebude poberateľom dôchodku.
Ja si myslím, že predčasným dôchodcom stále je, len bude mať pozastavenú výplatu toho dôchodku. Preto v rámci ročného zúčtovania dane za rok 2011 uvedie sumu vyplatených dôchodkov v roku 2011 a uplatní si z NČZD len príslušný rozdiel. Alebo ako inak??

"..a ak suma tohto dôchodku je v úhrne vyššia ako suma, o ktorú sa znižuje základ dane podľa odseku 2"

Ale v §11 ods.7 sa hovorí: .. Ak suma dôchodku v úhrne nepresahuje sumu, o ktorú sa znižuje základe dane podľa odseku 2, zníži sa základ dane podľa odseku 2 len vo výške rozdielu medzi sumou, o ktorú sa znižuje základe dane podľa odseku 2 a vyplatenou sumou dôchodku. A myslím si, že keď nastane zmena v 3/2011 a on podpíše vyhlásenie, doloží skutočnosť o zastavení výplaty PSD, skutočne nemusí čakať až na ročné zúčtovanie. Alebo sa mýlim?

To zaujíma aj mňa. A tiež si myslím, že pokiaľ je PSD od 1.1. už nárok na nezdaniteľnú časť nemá. To isté platí aj u odvodov, že neplatí na invalidné a poistenie v nezamestnanosti, nakoľko je PSD, aj keď sa rozhodol pre pozastavenie vyplácania.

...áno, ak PSD ostane robiť, vyplácanie dôchodku sa pozastaví. Neplatí IP, PvN a myslím /ak sa mýlim-opravte/ nemá nárok na mesačné uplatnenie NČD.

...áno, ak PSD ostane robiť, vyplácanie dôchodku sa pozastaví. Neplatí IP, PvN a myslím /ak sa mýlim-opravte/ nemá nárok na mesačné uplatnenie NČD.

Tiež si myslím, že mesačne nie. Až na konci roka uplatniť odpoč.položku zníženú o vyplatené dôchodky

Máme zamestnanca, ktorý je poberateľom predčasného starobného dôchodku a rozhodol sa, že od 1.1.2011 bude naďalej pracovať. Ako ho máme evidovať v programe na karte Evidencia dôchodkov?

Odpoveď:

U takéhoto zamestnanca máte zaevidovaný v Personalistike - Pracovné údaje na záložke Evid. dôchodkov predčasný starobný dôchodok s dátumom priznania. Túto evidenciu je potrebné ponechať tak, ako je, teda ani nevymazávať a ani nezadávať dátum ukončenia, nakoľko z pohľadu zákona sa i naďalej považuje za dôchodcu, ktorý má predčasný starobný dôchodok priznaný.
V zmysle Zákona č. 461/2003 o sociálnom poistení, podľa § 128 ods. 4 zákona poistné na invalidné poistenie neplatí poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku, a toto poistné neplatí ani jeho zamestnávateľ. Podľa § 19 ods. 3 sa na takúto osobu nevzťahuje ani poistenie v nezamestnanosti.
To znamená, že zamestnanec, ktorému bol priznaný predčasný starobný dôchodok už nebude nikdy platiť poistné na invalidné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (ani jeho zamestnávateľ) a to aj v prípade, že po 1.1.2011 zostane u zamestnávateľa v pracovnom pomere. V tomto prípade mu iba Sociálna poisťovňa prestane vyplácať predčasný starobný dôchodok.

V zmysle Zákona č. 595/2003 o dani z príjmov § 11 ods. 7 si tento zamestnanec, keďže má k 1.1.2011 (alebo skôr) priznaný predčasný starobný dôchodok, nemôže mesačne uplatňovať nezdaniteľnú časť základu dane.

!!! Zamestnancovi (z dôvodu vyššie citovaného), nevymazávajte, ani nezadávajte dátum ukončenia predčasného starobného dôchodku (na karte Evidencia dôchodkov), aby program i naďalej nepočítal odvody na invalidné poistenie a poistenie v nezamestnanosti. Taktiež si odkontrolujte kartu Mzdové údaje, kde od 1.1.2011 nemôže byť označená voľba "Odpočet nezdaniteľnej časti na zamestnanca" z dôvodu neuplatnenia mesačnej nezdaniteľnej čiastky.

§11(6) Základ dane daňovníka sa neznižuje o sumu vypočítanú podľa odseku 2, ak daňovník je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku22) (ďalej len "dôchodok ) alebo ak mu dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období a ak suma tohto dôchodku je v úhrne vyššia ako suma, o ktorú sa znižuje základ dane podľa odseku 2. Ak suma dôchodku v úhrne nepresahuje sumu, o ktorú sa znižuje základ dane podľa odseku 2, zníži sa základ dane podľa odseku 2 len vo výške rozdielu medzi sumou, o ktorú sa znižuje základ dane podľa odseku 2 a vyplatenou sumou dôchodku.

a následne :

§ 37
Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, na zamestnaneckú prémiu a na daňový bonus
Na začiatok

(1) Nárok na zníženie základu dane preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, 122)

a) predložením dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa § 11 ods. 3 a 4 vystaveného oprávneným subjektom a čestným vyhlásením o výške vlastného príjmu manželky (manžela),
b) posledným rozhodnutím o priznaní dôchodku alebo dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku (§ 11 ods. 7 ods. 6), ak suma takéhoto dôchodku v úhrne nepresahuje sumu ustanovenú v § 11 ods. 2.

Takže z toho vyplýva, že sa riadim stavom k 01.01. Na zmeny, ktoré nastanú v priebehu roka, budeme prihliadať až pri ročnom zúčtovaní dane za rok 2011. Nič na tom nemení ani to, že od 01.03. nebude poberateľom PSD, ale má len status predčasného dôchodcu. Takýto zamestnanec o svoje peniaze nepríde (z dôvodu, že si nemôže uplatňovať odpočitateľnú položku v priebehu roka), lebo po uplynutí roku si urobí ročné zúčtovanie, kde si uplatní ročnú odp.položku zníženú o vyplatený PSD za tie dva mesiace. Dúfam, že som to správne pochopila. Ďakujem všetkým za rady.