MiroslavaL
04.02.11,08:43
Dobrý deň,
rada by som opýtala: zákazník kúpil tovar pre 1.1.2011, po 1.1.2011 ho prišiel vrátiť. Keďže v roku 2010 bola na daný tovar 19% DPH, tak by som mala prijať tovar naspäť s 19 % DPH napriek tomu že v roku 2011 je na ten tovar 20% DPH?
Ďakujem za odpoveď.
rada by som opýtala: zákazník kúpil tovar pre 1.1.2011, po 1.1.2011 ho prišiel vrátiť. Keďže v roku 2010 bola na daný tovar 19% DPH, tak by som mala prijať tovar naspäť s 19 % DPH napriek tomu že v roku 2011 je na ten tovar 20% DPH?
Ďakujem za odpoveď.
Tweety
04.02.11,07:50
Dobrý deň,
rada by som opýtala: zákazník kúpil tovar pre 1.1.2011, po 1.1.2011 ho prišiel vrátiť. Keďže v roku 2010 bola na daný tovar 19% DPH, tak by som mala prijať tovar naspäť s 19 % DPH napriek tomu že v roku 2011 je na ten tovar 20% DPH?
Ďakujem za odpoveď.
Áno, tovar vrátil s 19% dph, s takou mu vystavíš dobropis.
rada by som opýtala: zákazník kúpil tovar pre 1.1.2011, po 1.1.2011 ho prišiel vrátiť. Keďže v roku 2010 bola na daný tovar 19% DPH, tak by som mala prijať tovar naspäť s 19 % DPH napriek tomu že v roku 2011 je na ten tovar 20% DPH?
Ďakujem za odpoveď.
Áno, tovar vrátil s 19% dph, s takou mu vystavíš dobropis.
Luba
05.02.11,18:42
A ako by ste sa postavili k tomu, keď niekto zaplatil v r.2010 zálohu na tovar / službu, príjemca platby vyhotovil faktúru na vopred prijatú platbu s 19% DPH, ale potom z dodávky tovaru / služby zišlo. T.j. treba zálohu vrátiť a vystaviť dobropis na vrátenú platbu. Vrátenie sa udeje v 2011. My sme došli k záveru, že vrátiť treba s 20% DPH (na rovnaký základ dať aktuálnu sadzbu), t.j. treba vrátiť celkove viac peňazí ako bolo prijaté.
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Zoltán Kovács
05.02.11,18:47
A ako by ste sa postavili k tomu, keď niekto zaplatil v r.2010 zálohu na tovar / službu, príjemca platby vyhotovil faktúru na vopred prijatú platbu s 19% DPH, ale potom z dodávky tovaru / služby zišlo. T.j. treba zálohu vrátiť a vystaviť dobropis na vrátenú platbu. Vrátenie sa udeje v 2011. My sme došli k záveru, že vrátiť treba s 20% DPH (na rovnaký základ dať aktuálnu sadzbu), t.j. treba vrátiť celkove viac peňazí ako bolo prijaté.
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Nesprávne. Dobropis vystavený v r.2011 na plnenie z r.2010 musí byť s 19% sadzbou DPH.
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Nesprávne. Dobropis vystavený v r.2011 na plnenie z r.2010 musí byť s 19% sadzbou DPH.
Zita5
05.02.11,18:54
A ako by ste sa postavili k tomu, keď niekto zaplatil v r.2010 zálohu na tovar / službu, príjemca platby vyhotovil faktúru na vopred prijatú platbu s 19% DPH, ale potom z dodávky tovaru / služby zišlo. T.j. treba zálohu vrátiť a vystaviť dobropis na vrátenú platbu. Vrátenie sa udeje v 2011. My sme došli k záveru, že vrátiť treba s 20% DPH (na rovnaký základ dať aktuálnu sadzbu), t.j. treba vrátiť celkove viac peňazí ako bolo prijaté.
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Zákon o dani z pridanej hodnoty
§ 25
Oprava základu dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
§ 27
Sadzby dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(3) Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti.
http://www.porada.sk/1643483-post15.html
Rovnako aj vtedy, ak by bol tovar /služba dodané, ale ak bola vopred uhradená záloha privysoká a musela by sa z nej časť vracať. V prípade, že je záloha prinízka a treba doplácať, tak niet pochybností o tom, že na doplatok treba použiť 20% DPH. Ale pri vracaní záloh sa zdá, že prečo by mal príjemca vracať viac ako dostal. Ale asi to tak bude. Čo kto na to?
Zákon o dani z pridanej hodnoty
§ 25
Oprava základu dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
§ 27
Sadzby dane
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(3) Pri zmene sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane platná v deň vzniku daňovej povinnosti.
http://www.porada.sk/1643483-post15.html
Luba
05.02.11,21:14
Ďakujem za odkaz na pokyn drsr, ale príklad takéhoto druhu som v ňom nenašla, ak som dobre pozerala.
Lenže v tom 1. prípade, čo som uvádzala, nejde o opravu základu dane, lebo nejde o čiastočné ani úplné zrušenie dodávky. Obchod sa vôbec neuskutočnil. Ide čiste iba o vrátenie vopred prijatej platby. Žiadne dodanie nebolo. V taktomto prípade by sa mal doklad (dobropis) vystaviť s dátumom dodania, kedy bola vrátená platba,nie? T.j. mňa to ťahá skôr k tomu §27, že vtedy vznikla daňová povinnosť.
V 2.prípade tak isto nejde o opravu základu dane, ale o vyúčtovanie vopred prijatej platby pri dodávke. Ak je záloha 119 (faktúra v 2010 100+19), ale tovar stojí bez DPH 150,-, tak vyučtovacia fa bude 150 - 100 = 50 + 10 DPH = 60 = doplatiť.
Ak by však tovar stál 50,-, tak vyúčtovacia fa by mala byť: 50 - 100 = -50 -10 DPH = -60 vrátiť.
Či podľa Vás by mala byť 50 - 100 = -50 - 9.50 DPH = -59.50 vrátiť?
Veď deň dodania je deň dodania toho tovaru, či služby, keďže tp je v r.2011, tak podľa §27 aktuálnou sadzbou, nie? Či doplatiť alebo vrátiť - aký je v tom rozdiel? Deň dodania je len jeden.
Lenže v tom 1. prípade, čo som uvádzala, nejde o opravu základu dane, lebo nejde o čiastočné ani úplné zrušenie dodávky. Obchod sa vôbec neuskutočnil. Ide čiste iba o vrátenie vopred prijatej platby. Žiadne dodanie nebolo. V taktomto prípade by sa mal doklad (dobropis) vystaviť s dátumom dodania, kedy bola vrátená platba,nie? T.j. mňa to ťahá skôr k tomu §27, že vtedy vznikla daňová povinnosť.
V 2.prípade tak isto nejde o opravu základu dane, ale o vyúčtovanie vopred prijatej platby pri dodávke. Ak je záloha 119 (faktúra v 2010 100+19), ale tovar stojí bez DPH 150,-, tak vyučtovacia fa bude 150 - 100 = 50 + 10 DPH = 60 = doplatiť.
Ak by však tovar stál 50,-, tak vyúčtovacia fa by mala byť: 50 - 100 = -50 -10 DPH = -60 vrátiť.
Či podľa Vás by mala byť 50 - 100 = -50 - 9.50 DPH = -59.50 vrátiť?
Veď deň dodania je deň dodania toho tovaru, či služby, keďže tp je v r.2011, tak podľa §27 aktuálnou sadzbou, nie? Či doplatiť alebo vrátiť - aký je v tom rozdiel? Deň dodania je len jeden.