Jana Motyčková
06.02.11,11:37
Ako správne vyplniť tlačivo B, položky 26, 27, 28 a obdobne v liste SB a liste XB položky B06, B07, B08).
Položka 26 (B06)
Tu zapíšete sumu uhradených preddavkov SZČO za mesiace január až december 2010, bez ohľadu na to, kedy boli uhradené - teda preddavky, ktoré boli uhradené najneskôr v deň, kedy podávate zúčtovanie. Nezapočítavajú sa sem iné platby na zdravotné poistenie, napríklad platby starých podlžností, zaplatené penále, zaplatené nedoplatky z ročného zúčtovania poistného za predošlé roky, preddavky za rok 2009 alebo za rok 2011 a podobne.
Položka 27 (B07)
Uvádzate tu základ dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za daný rok. Ak ste za daný rok nepodávali daňové priznanie alebo ste podávali daňové priznanie typ A, uvediete tu hodnotu 0 (nula). Ak ste za daný rok podávali daňové priznanie typ B, uvediete tu základ dane z riadku 44 (viď VI. oddiel DP typ B). Ak ste dosiahli stratu, uvediete tu sumu straty (so záporným znamienkom) z riadku 45 daňového priznania.
Pozor, ak ste v daňovom priznaní uvádzali aj príjmy z prenájmu (VI. oddiel DP typ B, riadok 10), tak základ dane z riadku 44 DP, prípadne stratu z riadku 45 DP, treba upraviť o príjem z prenájmu a výdavky k príjmu z prenájmu. Teda odpočítať príjem z prenájmu, pripočítať výdavky k prenájmu.
Podobne, ak ste za daný rok dosiahli aj príjmy za činnosť osobnej asistencie, tak základ dane z riadku 44 DP, prípadne stratu z riadku 45 DP, treba upraviť o príjem z činnosti osobného asistenta a výdavky z činnosti osobného asistenta.
Pozor, ak ste v danom roku ukončili podnikanie a v súlade s § 17 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov ste si upravili základ dane - viď riadky 42 a 43, VI. oddiel DP typ B, tak tieto sumy sú zahrnuté v základe dane v r. 44 DP, prípadne v strate na r. 45 DP a o tieto sumy základ dane (stratu) v ročnom zúčtovaní poistného neupravujete.
Ak ste za predchádzajúce roky v podnikaní dosiahli stratu, o ktorú ste si v DP znížili základ dane, o tieto sumy základ dane (stratu) v ročnom zúčtovaní poistného neupravujete.
Príklad
Pán Alojz v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 20000 €, výdavky k príjmom zo živnosti 14000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal. V riadku 44 uviedol základ dane 6000 €. Sumu 6000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Boris v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 40000 €, výdavky k príjmom zo živnosti 18000 €. R.6. príjem za výkon osobnej asistencie 600 €, výdavky 240 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal.
V riadku 44 uviedol základ dane 22360 €. Od toho odpočíta príjmy za výkon osobnej asistencie a pripočíta výdavky za výkon osobnej asistencie: 22360 - 600 + 240 = 22000 €. Sumu 22000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Cyril v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.3. príjem z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov (advokát) 100000 €, výdavky 70000 €. R.10. príjem z prenájmu 15000 €, výdavky 6000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal. V riadku 44 uviedol základ dane 39000 €. Od toho odpočíta príjmy z prenájmu a pripočíta výdavky k prenájmu: 39000 - 15000 + 6000 = 30000 €. Sumu 30000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Dávid v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 50000 €, výdavky 40000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal.
Pán Dávid v novembri 2010 ukončil živnosť. V súlade s § 17 preto do riadku 42 zapísal sumu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv, výšku pohľadávok atď. v celkovej výške 30000 €. V riadku 44 uviedol základ dane 40000 €. Sumu 40000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Položka 28 (B08)
Uvádzate tu daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie. Teda sumu výdavkov na zdravotné poistenie SZČO o ktorú ste si takto znížili základ dane v daňovom priznaní.
Ak ste účtovali v podvojnom účtovníctve uvádza sa sem
- suma všetkých platieb na zdravotné poistenie za daný rok, uhradená najneskôr do 31.1. nasledujúceho roka - napríklad preddavky za rok 2010, uhradené najneskôr 31.1.2011, nedoplatok z ročného zúčtovania za rok 2009, ak bol uhradený najneskôr do 31.1.2011,
- suma platieb na zdravotné poistenie za predchádzajúce roky, ktorá nebola zahrnutá do daňových výdavkov za predchádzajúce roky z dôvodu, že platby neprebehli do 31.1. nasledujúceho roka.
Ak ste neúčtovali v podvojnom účtovníctve – viedli ste jednoduché účtovníctvo alebo neviedli ste účtovníctvo vôbec ale využili ste paušálne výdavky, uvádza sa do riadku 28 suma všetkých platieb na zdravotné poistenie zaplatených v čase od 1.1. do 31.12. daného roka - napríklad preddavky za rok 2009, uhradené až v roku 2010, preddavky za rok 2010, uhradené najneskôr 31.12.2010, nedoplatok z ročného zúčtovania za rok 2009, ak bol uhradený najneskôr do 31.12.2010.
Položka 26 (B06)
Tu zapíšete sumu uhradených preddavkov SZČO za mesiace január až december 2010, bez ohľadu na to, kedy boli uhradené - teda preddavky, ktoré boli uhradené najneskôr v deň, kedy podávate zúčtovanie. Nezapočítavajú sa sem iné platby na zdravotné poistenie, napríklad platby starých podlžností, zaplatené penále, zaplatené nedoplatky z ročného zúčtovania poistného za predošlé roky, preddavky za rok 2009 alebo za rok 2011 a podobne.
Položka 27 (B07)
Uvádzate tu základ dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za daný rok. Ak ste za daný rok nepodávali daňové priznanie alebo ste podávali daňové priznanie typ A, uvediete tu hodnotu 0 (nula). Ak ste za daný rok podávali daňové priznanie typ B, uvediete tu základ dane z riadku 44 (viď VI. oddiel DP typ B). Ak ste dosiahli stratu, uvediete tu sumu straty (so záporným znamienkom) z riadku 45 daňového priznania.
Pozor, ak ste v daňovom priznaní uvádzali aj príjmy z prenájmu (VI. oddiel DP typ B, riadok 10), tak základ dane z riadku 44 DP, prípadne stratu z riadku 45 DP, treba upraviť o príjem z prenájmu a výdavky k príjmu z prenájmu. Teda odpočítať príjem z prenájmu, pripočítať výdavky k prenájmu.
Podobne, ak ste za daný rok dosiahli aj príjmy za činnosť osobnej asistencie, tak základ dane z riadku 44 DP, prípadne stratu z riadku 45 DP, treba upraviť o príjem z činnosti osobného asistenta a výdavky z činnosti osobného asistenta.
Pozor, ak ste v danom roku ukončili podnikanie a v súlade s § 17 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov ste si upravili základ dane - viď riadky 42 a 43, VI. oddiel DP typ B, tak tieto sumy sú zahrnuté v základe dane v r. 44 DP, prípadne v strate na r. 45 DP a o tieto sumy základ dane (stratu) v ročnom zúčtovaní poistného neupravujete.
Ak ste za predchádzajúce roky v podnikaní dosiahli stratu, o ktorú ste si v DP znížili základ dane, o tieto sumy základ dane (stratu) v ročnom zúčtovaní poistného neupravujete.
Príklad
Pán Alojz v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 20000 €, výdavky k príjmom zo živnosti 14000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal. V riadku 44 uviedol základ dane 6000 €. Sumu 6000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Boris v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 40000 €, výdavky k príjmom zo živnosti 18000 €. R.6. príjem za výkon osobnej asistencie 600 €, výdavky 240 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal.
V riadku 44 uviedol základ dane 22360 €. Od toho odpočíta príjmy za výkon osobnej asistencie a pripočíta výdavky za výkon osobnej asistencie: 22360 - 600 + 240 = 22000 €. Sumu 22000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Cyril v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.3. príjem z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov (advokát) 100000 €, výdavky 70000 €. R.10. príjem z prenájmu 15000 €, výdavky 6000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal. V riadku 44 uviedol základ dane 39000 €. Od toho odpočíta príjmy z prenájmu a pripočíta výdavky k prenájmu: 39000 - 15000 + 6000 = 30000 €. Sumu 30000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Príklad
Pán Dávid v daňovom priznaní typ B za rok 2010 v tabuľke č.1., VI. oddiel, uviedol nasledovné údaje:
R.2. príjem zo živnosti 50000 €, výdavky 40000 €. Iné príjmy a výdavky z podnikania nemal.
Pán Dávid v novembri 2010 ukončil živnosť. V súlade s § 17 preto do riadku 42 zapísal sumu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv, výšku pohľadávok atď. v celkovej výške 30000 €. V riadku 44 uviedol základ dane 40000 €. Sumu 40000 € zapíše do tlačiva typ B do položky 27.
Položka 28 (B08)
Uvádzate tu daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie. Teda sumu výdavkov na zdravotné poistenie SZČO o ktorú ste si takto znížili základ dane v daňovom priznaní.
Ak ste účtovali v podvojnom účtovníctve uvádza sa sem
- suma všetkých platieb na zdravotné poistenie za daný rok, uhradená najneskôr do 31.1. nasledujúceho roka - napríklad preddavky za rok 2010, uhradené najneskôr 31.1.2011, nedoplatok z ročného zúčtovania za rok 2009, ak bol uhradený najneskôr do 31.1.2011,
- suma platieb na zdravotné poistenie za predchádzajúce roky, ktorá nebola zahrnutá do daňových výdavkov za predchádzajúce roky z dôvodu, že platby neprebehli do 31.1. nasledujúceho roka.
Ak ste neúčtovali v podvojnom účtovníctve – viedli ste jednoduché účtovníctvo alebo neviedli ste účtovníctvo vôbec ale využili ste paušálne výdavky, uvádza sa do riadku 28 suma všetkých platieb na zdravotné poistenie zaplatených v čase od 1.1. do 31.12. daného roka - napríklad preddavky za rok 2009, uhradené až v roku 2010, preddavky za rok 2010, uhradené najneskôr 31.12.2010, nedoplatok z ročného zúčtovania za rok 2009, ak bol uhradený najneskôr do 31.12.2010.
IVEB
07.03.11,11:47
Uvádza sa v r.28 aj prípadný nedoplatok na preddavkoch z roku 2010, alebo aj starších rokov zaplatených v roku 2010 ? /nemyslím nedoplatok z RZZP /
Jana Motyčková
07.03.11,11:56
Ak je zahrnutý do nákladov pri výpočte základu dane, tak áno.
IVEB
07.03.11,13:27
áno je , vďaka
ajkariky
16.03.11,16:33
pani Janka, prosím mám uviesť do riadku 28 uviesť sumu všetkých platieb, čiže aj za zamestnancov? lebo aj o túto sumu som si uplatnila pri výpočte ZD,
DanielaSL
16.03.11,16:45
Nie..len zdravotné výdavky SZČO.
fask
25.03.11,12:25
Vypĺňa sa v tlačive SB II. oddiel (údaje o výške min. základu SZČO...) ak bol celý rok SZČO aj zamestnanec?
Jana Motyčková
25.03.11,13:26
Nie, nevypĺňa, resp. sú tam nuly.
fask
25.03.11,14:07
Nie, nevypĺňa, resp. sú tam nuly.
Ďakujem.
Ďakujem.
JuditaD
26.03.11,21:47
Dobrý večer, ako postupovať, ak bola poskytnutá dotácia z úradu práce a časť preddavok bola platená z dotácie - teda nezahrnuté do nákladov pri výpočte základu dane
Jana Motyčková
27.03.11,17:13
Nerozumiem, ale ak myslíte, že časť preddavkov na ZP nebola zahrnutá do nákladov, potom tá časť sa nezhrnie do r.28.
JuditaD
27.03.11,17:29
Upresňujem, začínajúca SZČO dostala dotáciu z úradu práce. Na základe podnik. plánu, časť dotácie použila na nákup hmotného majetku a časť na úhradu preddavkov na zdravotné poistenie. V zmysle zákona o dani z príjmov, dotácia je príjem neovplyv. základ dane a použitie dotácie je výdavok neovplyv. základ dane. Čiže preddavky, ktoré boli hradené z dotácie sa nezahrnú do r. 28?
Jana Motyčková
27.03.11,17:30
Ák to nie je v nákladoch (daňových), nejde to do r.28.
JuditaD
27.03.11,17:31
Veľmi pekne ďakujem. Príjemný zvyšok večera.
veronikasad
27.03.11,17:35
Dobrý večer, ako postupovať, ak bola poskytnutá dotácia z úradu práce a časť preddavok bola platená z dotácie - teda nezahrnuté do nákladov pri výpočte základu dane
Ide o dotáciu na samostatne zárobkovú činnosť ? Čo rozumieš pod hmotným majetkom ? Pokial viem, dotáciu nemôžeš použiť na nákup majetku v OC vyššej ako 1700€.
Ide o dotáciu na samostatne zárobkovú činnosť ? Čo rozumieš pod hmotným majetkom ? Pokial viem, dotáciu nemôžeš použiť na nákup majetku v OC vyššej ako 1700€.
JuditaD
27.03.11,17:38
Upresňujem, bol to nákup softwaru a PC. Bolo to pod 1700 €
veronikasad
27.03.11,17:40
Upresňujem, bol to nákup softwaru a PC. Bolo to pod 1700 €
Z toho čo píšeš je zrejmé, že celú dotáciu máš nesprávne účtovanú. Príjem dotácie je PNZD, čerpanie v zmysle podn.plánu = VOZD a súčasne cez interný doklad zaúčtuješ do POZD sumu vyčerpanej dotácie,
Potom nie je dôvod, aby si v r.28 RZZP neuviedla sumu dotácie použitú na zaplatenie preddavkov na ZP.
Z toho čo píšeš je zrejmé, že celú dotáciu máš nesprávne účtovanú. Príjem dotácie je PNZD, čerpanie v zmysle podn.plánu = VOZD a súčasne cez interný doklad zaúčtuješ do POZD sumu vyčerpanej dotácie,
Potom nie je dôvod, aby si v r.28 RZZP neuviedla sumu dotácie použitú na zaplatenie preddavkov na ZP.
JuditaD
27.03.11,17:43
Veľmi pekne ďakujem za upresnenie.
Pekný večer.
Pekný večer.
nikulik
28.03.11,11:08
vôbec nechapem rozdiel medzi tou polozkou 26 a polozkou 28.
szčo ma zaplatene poistne 11 x 44,73, 12 mesiac neratam ten bol az v r.2011 zaplateny, + RZZP nedoplatok z r.2009 350,68.
do položky 26 dam tych 492,03 (11x44,73) a do polozky 28 dam 492,03+350,68?
szčo ma zaplatene poistne 11 x 44,73, 12 mesiac neratam ten bol az v r.2011 zaplateny, + RZZP nedoplatok z r.2009 350,68.
do položky 26 dam tych 492,03 (11x44,73) a do polozky 28 dam 492,03+350,68?
Jana Motyčková
28.03.11,11:28
26 sú nazaj zaplatené preddavky za rok 2010 - voči nim sa zúčtuje výsledné poistné (poistné mínus r.26 bude neoplatok/preplatok za rok 2010). V tomto prípade by tam malo byť 12x44,73.
28 sú výdavky na ZP zahrnuté v nákladoch. Ak vedie JÚ tak má v nákladoch na ZP zrejme 11x44,73 + nedoplatok 350,68.
28 sú výdavky na ZP zahrnuté v nákladoch. Ak vedie JÚ tak má v nákladoch na ZP zrejme 11x44,73 + nedoplatok 350,68.
nikulik
28.03.11,17:55
26 sú nazaj zaplatené preddavky za rok 2010 - voči nim sa zúčtuje výsledné poistné (poistné mínus r.26 bude neoplatok/preplatok za rok 2010). V tomto prípade by tam malo byť 12x44,73.
28 sú výdavky na ZP zahrnuté v nákladoch. Ak vedie JÚ tak má v nákladoch na ZP zrejme 11x44,73 + nedoplatok 350,68.
DAKUJEM velmi pekne. :)
28 sú výdavky na ZP zahrnuté v nákladoch. Ak vedie JÚ tak má v nákladoch na ZP zrejme 11x44,73 + nedoplatok 350,68.
DAKUJEM velmi pekne. :)
Machulka
22.06.11,17:56
Dobrý večer, chcem sa opýtať.
Poistenec celý rok mal pozastavenú živnosť. Neplatil preddavky na ZP. V mesiacoch január-apríl a júl až december 2010 bol zamestnancom v čechách. Podľa všetkého vyplní tlačivo B, ale všade budú nuly, lebo nemal príjem, neplatil preddavky, len keď som vyplnila oddiel VI, tak mi automaticky vyjde nedoplatok za cely rok. Vopred ďakujem za pomoc.
Poistenec celý rok mal pozastavenú živnosť. Neplatil preddavky na ZP. V mesiacoch január-apríl a júl až december 2010 bol zamestnancom v čechách. Podľa všetkého vyplní tlačivo B, ale všade budú nuly, lebo nemal príjem, neplatil preddavky, len keď som vyplnila oddiel VI, tak mi automaticky vyjde nedoplatok za cely rok. Vopred ďakujem za pomoc.
Jana Motyčková
24.06.11,06:24
Ak mal celý rok pozasavenú živnosť, tak nerobí rzzp ako szčo.
Okrem mája a júna bol, resp. mal byť zdravotne poistený v ČR a na Slovensku mal byť zo ZP odhlásený.
Ak v máji a júni nebol na Slovensku zamestnaný ani nebol na ÚP, ani nebol poistencom štátu z iného dôvodu, potom je treba za tie dva mesiace doplatiť preddavky ako samoplatiteľ, ale nie je potrebné robiť rzzp.
Okrem mája a júna bol, resp. mal byť zdravotne poistený v ČR a na Slovensku mal byť zo ZP odhlásený.
Ak v máji a júni nebol na Slovensku zamestnaný ani nebol na ÚP, ani nebol poistencom štátu z iného dôvodu, potom je treba za tie dva mesiace doplatiť preddavky ako samoplatiteľ, ale nie je potrebné robiť rzzp.
Machulka
25.06.11,07:23
Janka, moc Vám ďakujem.