Základ DPH z dobropisu na výstupe z 19% dph vstupuje do riadku 3 priznania DPH. Podľa poučenia k vyplneniu, prípadne z návodu vyplnenia priznania na drsr.sk vyplýva, že riadok 4 je vypočítany ako 20% riadku 3.
Dodávateľ príde o 1% dph.
Zákazník konzultoval tento problém s daňovým úradom.

Daňový úrad povedal:
Riadok 3 je súčtom zakladu daní z 19%(sucet19) a 20%dph(sucet20).
Riadok 4 je sucet19*0.19 + sucet20*0.20.

Ktorý postup je správny ?
Poznámka: dodávateľ :confused: odberateľ( kedže ide o vaše plnenia),o jedno percento nepríde.:eek: Postup DÚ je správny.:eek:

To poučenie si trošku nesprávne pochopila. V DP platnom pre rok 2011, sa v r. 3 a 4 uvádza sadzba dane 20 % aj 19%. Preto ak máš v danom mesiaci obidve sadzby dane, nemôže ti daň z r. 4 sedieť so základom dane z r. 3. Keď vyplníš DP na stránke DRSR, bude ti síce hlásiť v DP logickú chybu, ale len to odklepni a je to OK.

Takže poučenie k vyplneniu riadku 4 v priznaní DPH je nesprávne a DRSR by to malo opraviť a niekde aj vysvetliť.

Nie je nesprávne. Jednoducho si musíš uvedomiť, že do r. 4 a 3 ti vstupuje aj 19% daň, čo ti vyplýva z § 25 ods. 7. A kontrolu, či ti sedí základ s daňou si urobíš na základe evidencie DPH.

Ja si stále myslím, že poučenie je nesprávne. Samozrejme základ 19% dph ide do riadku 3. Ale poučení sa píše
Citujem:
22. Riadok 04 - daň zo zdaniteľných obchodov vo výške platnej základnej sadzby dane prislúchajúca k základu dane uvedenému v riadku 3.
Koniec citátu.
Základná sadzba dane je iba jedna a to 20%.
Pred x -rokmi sa daň v daňovom priznaní nepočítala ako percento zo základu dane z riadku, ale ako súčet daní prislúchajúcich k základom, čo bolo určite lepšie a jednoduchšie.
Veď rozdiel v riadku 3 vznikal aj doteraz, pretože súčet daní nemusel byť rovný vypočítanej dani z riadku 3. Matematika nepustí. Ale rozdiely boli len centové.

[QUOTE=wlk;1659689]Ja si stále myslím, že poučenie je nesprávne. Samozrejme základ 19% dph ide do riadku 3. Ale poučení sa píše
Citujem:
22. Riadok 04 - daň zo zdaniteľných obchodov vo výške platnej základnej sadzby dane prislúchajúca k základu dane uvedenému v riadku 3.
Koniec citátu.
Základná sadzba dane je iba jedna a to 20%.

Toto je síce pravda, ale...
ak vystavuješ dobropis na DPH, tak sadzba sa musí zhodovať so sadzbou uvedenou v pôvodnom doklade. Je to aj v yákone uvedené. Bodka. Nejaké poučenie nemá právny dopad a je to v ňom aj napísané, že nenahrádza znalosť zákona. Čiže aj keby v ňom napísali, že Janko a Marienka mali dvoch otcov, tak aj tak sa musíš riadiť zákonom a nie poučením k vyplneniu.. . Pri kontrole by Tvoje tvrdenie, že takto to bolo v poučení uvedené, vôbec neobstálo :(

A áno, pomerne často sú poučenia dosť nešťastne sformulované....