No nevidím dôvod, prečo by nemohol. Zmluvu o pôžičke by som v každom prípade doporučila a to písomne, nakoľko je tam dôležité uviesť aj výšku úrokov. Ak tam úroky nedávaš, potom je to bezúročná pôžička a tiež to treba uviesť v zmluve.

Aj napriek znalosti zaužívanej praxe, dovolím si v tejto súvislosti upozorniť na § 2 písm. c) ZDP .... príjmom je aj nepeňažné plnenie ...

Doporučujem úpravu základu dane u prijímateľa bezúročnej pôžičky.

P.S.: DÚ pri kontrolách aktuálne prenášajú ťažiská do nepeňažných plnení a sledovania "závislej činnosti" osôb fakturujúcich služby pre "zamestnávateľa" (ale tá druhá časť sa týka iba zdanenia vyplácaných príjmov daňou zo závislej činnosti).

Doporučujem úpravu základu dane u prijímateľa bezúročnej pôžičky.


Akým spôsobom upravím základ dane? :confused:

V daňovom priznaní sa povýži hospodársky výsledok o sumu úrokov -v bežnej výške, ako vo Vašom okolí sa poskytuje pôžička.

Prepáčte, som do tohoto vhodená rovnými nohami a mám sa z toho vymotať sama... :( Tak ešte raz, ako som to pochopila:
1) nie je žiadny problém ak v zmluve uvediem, že sa jedná o bezúročnú pôžičku
2) príjemca pôžičky musí zdaniť túto pôžičku ako príjem a do daň. priznania uvedie i možné úroky???

(Tak tomu už fakt nerozumiem)
:eek:

V zmluve môže byť uvedené, že úročka je bezúročná. Ale prijímateľ úrokov si musí v "cene obvyklej" zvýšiť základ dane v daňovom priznaní.

Aký prijímateľ úrokov, keď pôžička je bezúročná? Ak má ako FO-ten, kto požičal peniaze, dodaniť nejaké úroky, čím to doložím? Ako presvedčím, že práve tá výška úrokov je tá správna? A prečo vlastne nemôže byť bezúročná pôžička bezúročnou???
A čo ak to dá ako dar?

V zmluve môže byť uvedené, že úročka je bezúročná. Ale prijímateľ úrokov si musí v "cene obvyklej" zvýšiť základ dane v daňovom priznaní.

Takže je výhodnejšie ak je pôžička úročená, pretože prijímateľ pôžičky si ich môže dať do nákladov, že? A je s tým asi aj menej obštrukcií... Ďakujem za radu. A aká je "cena obvyklá" pri úrokoch? Aké sú minimálne úroky?

Napríklad: Konateľ požičia peniaze sro /neuplatňuje nárok na vyplatenie úroku - uvedie sa táto skutočnosť z zmluve o pôžičke/, bežný úrok /trepnem/ je asi 11%, ak by si požičala sro z banky a tento úrok / treba si vypočítať / je nepeňažným príjmom s.r.o. a uvedie si ho do základu dane v daňovom priznaní . Asi tak to chápem ja.

Úrok sa dá zistiť na internete a do nákladov idú tuším až po zaplatení, ak to ešte platí.

Takže, keď konateľ požičia napr. 100 tis. svojej sro, úroky dodaňuje sro, alebo konateľ ako osoba? Chápe sa to, akoby konateľ tie úroky vlastne sro daroval? Ako sa to potom zaúčtuje v s.r.o, alebo sa to tam neúčtuje? Kde sa to dá v daňovom priznaní?

Aký prijímateľ úrokov, keď pôžička je bezúročná? Ak má ako FO-ten, kto požičal peniaze, dodaniť nejaké úroky, čím to doložím? Ako presvedčím, že práve tá výška úrokov je tá správna? A prečo vlastne nemôže byť bezúročná pôžička bezúročnou???
A čo ak to dá ako dar?Ten, kto dostane vyplatený úrok, zdaní si ho ako príjem z kapitálového majetku v období, kedy mu bol úrok vyplatený

Úrok sa dá zistiť na internete a do nákladov idú tuším až po zaplatení, ak to ešte platí.

Až po akom zaplatení, keď vlastne žiadne zaplatenie nebude? Je to predsa bezúročná pôžička.

Hovorím o prípade, že FO si bežný úrok uplatní, mala som to tam uviesť - SORRY

Takže, keď konateľ požičia napr. 100 tis. svojej sro, úroky dodaňuje sro, alebo konateľ ako osoba? Chápe sa to, akoby konateľ tie úroky vlastne sro daroval? Ako sa to potom zaúčtuje v s.r.o, alebo sa to tam neúčtuje? Kde sa to dá v daňovom priznaní?Ak konateľ požičia bezúročne, nemá čo zdaniť, ale zato sro má nepeňažný príjem z titulu nevyplatenia úroku / nepeňažný príjem/. Ak by si konateľ na základe zmluvy nechal úrok vyplatiť, sro má náklad a FO príjem z kapitálového majetku, ktorý zdaní v DP. Kto má s tým skúsenosti, vyjadrite sa.

Keď sme mali takýto prípad v r.2003, konateľ poskytol sro bezúročnú pôžičku, neboli tam žiadne úroky, ani dodanenie nepeňažné príjmu, v r.2004 sa táto pôžička preklasifikovala na dar (náležite so zmluvou o dare). Treba tam niečo dodaniť?

Dala som si zistiť odpoveď na podobnú otázku dvom odborníkom. Otázka znela asi takto: ak spoločník, konateľ poskytne bezúročnú pôžičku sro-čke, dodaňuje sa tam niečo, musia byť úroky? Odpovede sú poďľa mňa dosť rozdielne. Pripájam ich, posúďte, alebo sa aj vyjadrite:

1.Podľa Poradcu podnikateľa:
Právne hľadisko:
Zmluvu o pôžičke upravuje § 657 a 658 Občianskeho zákonníka. Zmluvou o pôžičke prenecháva veriteľ dlžníkovi veci určené podľa druhu, najmä peniaze, a dlžník sa zaväzuje vrátiť po uplynutí dohodnutej doby veci rovnakého druhu.
Pri peňažnej pôžičke je možnosť (nie však povinnosť) dohodnúť úroky. To znamená, že žiadny predpis nebráni tomu, aby spoločník (a zároveň konateľ) poskytol spoločnosti bezúročnú pôžičku.

Daňové hľadisko
Podľa § 17 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov súčasťou základu dane závislej osoby je aj rozdiel, o ktorý sa ceny pri vzájomných obchodných vzťahoch závislých osôb líšia od cien používaných medzi nezávislými osobami v porovnateľných obchodných vzťahoch. Úprava základu dane sa vykonáva za predpokladu, že tento rozdiel znížil základ dane. Uvedené v plnom rozsahu platí aj v prípade cien za poskytnuté služby, pôžičky a úvery. Pri určení rozdielu sa použije postup podľa § 18.
Navzájom závislými osobami sú aj spoločnosť a spoločník, čo vyplýva z ustanovenia § 2 písm. n) a o) zákona č. 595/2003 Z. z. V danom prípade pri poskytnutí bezúročnej pôžičky k zníženiu základu dane dochádza u spoločníka, pretože ak by boli dohodnuté úroky, ich suma by bola zdaniteľným príjmom u spoločníka. To znamená, že pri poskytnutí bezúročnej pôžičky je spoločník povinný do svojho daňového priznania zahrnúť aj fiktívny úrok za príslušné zdaňovacie obdobie, a to vo výške, v akej poskytujú porovnateľné pôžičky peňažné ústavy v mieste sídla daňovníka alebo v jeho najbližšom okolí. Obdobný postup sa uplatní aj vtedy, ak úrok síce bude dohodnutý, ale jeho výška bude nižšia ako úrok pri pôžičkách a úverov poskytovaných peňažnými ústavami.
Úrok spoločníka, či už skutočný alebo fiktívny, je na daňové účely príjmom podľa § 7 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z.

2. Podľa Poradcu:
Účtovanie pôžičky, ktorú poskytne konateľ a spoločník spoločnosti je nasledovné:
Č.operácie MD D Text
1. 221 479 prijatie dlhodobej pôžičky
2. 562 479 úrok pripadajúci na bežné účtovné obdobie
3. 479 221 splátka pôžičky vrátane úroku
Pôžička môže byť aj bezúročná, v tom prípade sa nebude používať účtovná operácia č. 2. Nie je potrebné, aby ste účtovali úroky podľa platných úrokov v bankových inštitúciách a odvádzať z nich následne daň z príjmu. Dôležité je však znenie zmluvy, ktorú máte s konateľom a spoločníkom. Pokiaľ je v zmluve napísané, že pôžička je bezúročná, nie je dôvod na zdaňovanie. Súčasne platný zákon o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov neukladá povinnosť upravovať základ dane pri bezúročnej pôžičke o rozdiel, o ktorý sa dohodnuté ceny líšia od cien trhových.
Zhrnutie:
V prípade, ak je spoločnosti poskytnutá bezúročná pôžička, nemá to vplyv na dodatočné dodanenie spoločnosti.

Moja otázka: Je teda vôbec povinnosť dodaniť úroky? Ak áno, kto ich vlastne dodaňuje? FO, alebo sro?

Podľa mňa je treba dodaniť úroky a zdaňuje ich ten, kto poskytol pôžičku. Ak konateľ, tak on, ak s.r.o., tak spoločnosť.

Podľa mňa je treba dodaniť úroky a zdaňuje ich ten, kto poskytol pôžičku. Ak konateľ, tak on, ak s.r.o., tak spoločnosť.Dodaňuje vždy ten, kto má z bezúročnej pôžičky prospech. A kto ho má? Prijímateľ pôžičky. Prečo? Lebo keby si požičal napr. od banky ... platil by úroky. Má neštandardné podmienky z pohľadu bežných obchodných podmienok. Nepeňažným príjmom by bol príjem vo výške úroku bežného v čase a mieste plnenia. Príjmom je v čase poskytnutia bezúročnej pôžičky.

Takže, ako písala IvkaH, je to rozporné. Kto má teda pravdu??????????????? Ozve sa nejaký kompetentný daňovák?
Je to vôbec niekde v zákone presne definované?

DÚ pri kontrolách aktuálne prenášajú ťažiská do nepeňažných plnení a sledovania "závislej činnosti" osôb fakturujúcich služby pre "zamestnávateľa" (ale tá druhá časť sa týka iba zdanenia vyplácaných príjmov daňou zo závislej činnosti).Len upozorňujem, na čo sa začínajú zameriavať daňové kontroly ...

Prípady sa budú posudzovať individuálne. Záleží napr. na tom, či subjekt, ktorý má prospech z titulu bezúročnej pôčičky má "neobvyklé postavenie", alebo nie, t.j. či môže prísť do firmy, ktorá pôžičku poskytuje ktokoľvek a dostane bezúročnú pôžičku, alebo sa jedná o výnimočný prípad a využitie "postavenia" prijímateľa bezúročnej pôžičky ...

ahojte citam tu o urokoch z poziciek a chcela by som poprosit o radu,mam pozicku v roku2005 s 10% urokov,vyplatena bude az v roku 2006,mam alikotne vyratat uroky a nauctovat ich do daneho obdobia / cast do roku 2005 a cast do r 2006? / dakujem

ahojte citam tu o urokoch z poziciek a chcela by som poprosit o radu,mam pozicku v roku2005 s 10% urokov,vyplatena bude az v roku 2006,mam alikotne vyratat uroky a nauctovat ich do daneho obdobia / cast do roku 2005 a cast do r 2006? / dakujem
áno, jednoznačne, úroky podľa časovej súvislosti s účtovným obdobím.

ja som sa ešte nestretla s tým, že by sa mali dodaňovať nejaké úroky z bezúročných pôžičiek od konateľa. Ja som sa stretla len s tým čo píše Ivka H:

2. Podľa Poradcu:
Účtovanie pôžičky, ktorú poskytne konateľ a spoločník spoločnosti je nasledovné:
Č.operácie MD D Text
1. 221 479 prijatie dlhodobej pôžičky
2. 562 479 úrok pripadajúci na bežné účtovné obdobie
3. 479 221 splátka pôžičky vrátane úroku
Pôžička môže byť aj bezúročná, v tom prípade sa nebude používať účtovná operácia č. 2. Nie je potrebné, aby ste účtovali úroky podľa platných úrokov v bankových inštitúciách a odvádzať z nich následne daň z príjmu. Dôležité je však znenie zmluvy, ktorú máte s konateľom a spoločníkom. Pokiaľ je v zmluve napísané, že pôžička je bezúročná, nie je dôvod na zdaňovanie. Súčasne platný zákon o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov neukladá povinnosť upravovať základ dane pri bezúročnej pôžičke o rozdiel, o ktorý sa dohodnuté ceny líšia od cien trhových.
Zhrnutie:
V prípade, ak je spoločnosti poskytnutá bezúročná pôžička, nemá to vplyv na dodatočné dodanenie spoločnosti.

ahojte citam tu o urokoch z poziciek a chcela by som poprosit o radu,mam pozicku v roku2005 s 10% urokov,vyplatena bude az v roku 2006,mam alikotne vyratat uroky a nauctovat ich do daneho obdobia / cast do roku 2005 a cast do r 2006? / dakujem
ja som odpoedala na túto otázku, kde sú spomenuté úroky.
Viem že sa treba pridržať témy, ale ked tu už táto otázka padla.

Ahojte, vie mi niekto poradiť. SZČO si zobral úver ako FO-občan. Zakúpil si osobné motorové vozidlo, ktoré si zaradil do majetku firmy. Pôžičku spláca zo svojho osobného účtu (nie podnikateľského). Nevisem čo so splátkami a s úrokami z tohto úveru. Dobre rozmýšľam, že tieto splátky aj úroky mu nepôjdu do daňovo uznaných nákladov, nakoľko z tohto auta si priznáva ročný odpis. Alebo je to nejako inák. Prosím, prosím

Ahojte, vie mi niekto poradiť. SZČO si zobral úver ako FO-občan. Zakúpil si osobné motorové vozidlo, ktoré si zaradil do majetku firmy. Pôžičku spláca zo svojho osobného účtu (nie podnikateľského). Nevisem čo so splátkami a s úrokami z tohto úveru. Dobre rozmýšľam, že tieto splátky aj úroky mu nepôjdu do daňovo uznaných nákladov, nakoľko z tohto auta si priznáva ročný odpis. Alebo je to nejako inák. Prosím, prosím


Úroky z úveru sú daňovo uznateľným výdajom, splátky istiny úveru nie. Podmienkou je, že úver bude použitý na nákup HIM, o ktorom bude účtované. Čo vo Vašom prípade je splnené.

Jedna firma poskytla druhej úver. Mám vypracovať úverovú zmluvu - viem, že by som mala dohodnúť úroky, aké sú obvyklé v mieste a čase plnenia. Takže som skúšala hľadať na internete úrokové sadzby, ktoré sú platné dnes na stránkach asi 3 bánk, no asi neviem hľadať... Našla som len sadzby platné pre hypotekárne a spotrebné úvery, pre krátkodobé podnikateľské úvery neviem nájsť žiadne sadzb. Naozaj netuším, aký vysoký úrok mám do zmluvy dať, keď sa jedná o krátkodobú pôžičku so splatnosťou do konca roka. Poradíte, Poraďáci? :)

Jedna firma poskytla druhej úver. Mám vypracovať úverovú zmluvu - viem, že by som mala dohodnúť úroky, aké sú obvyklé v mieste a čase plnenia. Takže som skúšala hľadať na internete úrokové sadzby, ktoré sú platné dnes na stránkach asi 3 bánk, no asi neviem hľadať... Našla som len sadzby platné pre hypotekárne a spotrebné úvery, pre krátkodobé podnikateľské úvery neviem nájsť žiadne sadzb. Naozaj netuším, aký vysoký úrok mám do zmluvy dať, keď sa jedná o krátkodobú pôžičku so splatnosťou do konca roka. Poradíte, Poraďáci? :)
Zistil som Ti Tatrabanku a tam je to tak, že pre podnikateľov je to mikroúver nad 100.000,- s dobou splatnossti min. 12 mesiacov je úrok 7,40 % a vyššie
Pre FO rad. občana ke to od 30.000 doba splatnosti 12 mesiacov a viac, tam je to 8,00 % a viac. Pravdepodobne to bude obdobné aj inde.
Pekný deň...:)

Janko, vďaka, si poklad. Ja som dala do zmluvy zatiaľ 8%, ale mala by som mať asi pri tej zmluve nejaký podklad k tým úrokom... veď, čo platí dnes, nemusí platiť o pol roka, tak aby audit nenamietal.:o

Janko, vďaka, si poklad. Ja som dala do zmluvy zatiaľ 8%, ale mala by som mať asi pri tej zmluve nejaký podklad k tým úrokom... veď, čo platí dnes, nemusí platiť o pol roka, tak aby audit nenamietal.:o
Ano bolo by dobré dokladovať, volal som do TB, tam má pani podklady podľa čoho postupuje, pri uzatváraní podobných zmlúv, myslím že to tajnosť nie je a poskytnú to aj von:D
Pekný deň...:)

Ahojte všetci. Preštudovala som si príspevky - pôžička a konateľ. Chcela by som to zhrnúť či som správne pochopila. Ďakujem za Váš čas.
Konateľ (zároveň zamestnanec, jednoosobová s.r.o.) poskytne pôžičku s.r.o. Účtujem :
pôžička 211/365.AE,
úroky 2% 562/211 ( po vyplatení)
Vypracujeme na pôžičku samozrejme zmluvu.
Konateľ, zamestnanec musí teraz priznať do DP úroky, do ktorej kolonky v DP to mám zapísať ? - príjmy z kapitálového majetku par. 7 do kolonky 3? Srdečne Vám ďakujem. GABI

Ahoj, zasielam skúsenosti ohľadne úrokov z praxe - daňový úrad dodaňuje úroky na úroveň základnej sadzby národnej banky, ktorá v súčasnosti 4,75%

podliehajú úroky zdaneniu? Z 800 000,-- je to 35 800,-- Sk
Ď.

Ahojte, mám taký problém. Firma chce poskytnuť bezúročnú pôžičku inej firme na asi 1 týždeň. Budem musieť zdaňovať aj úroky pri použití nejakej úrokovej sadzby ECB, alebo nie? Viem že niekedy sa používal nejaký kuz NBS /aj keď bola bezúročná/. Vopred vďaka za odpoveď. Dáša

môže byť, na 1 týždeň? kto by to riešil?

môže byť, na 1 týždeň? kto by to riešil?
A ak to bude na dlhšie? Je to dosť veľká suma. Dáša

Pozri tu:http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?Template=~/Main/TPrintWithHeader.ascx&MID=226&phContent=~/EDL/ShowArticlePrint.ascx&ArticleId=25482

Účtovné predpisy v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva nestanovujú povinnosť účtovať o fiktívnom úroku, a to tak v prípade poskytnutia bezúročných pôžičiek, ako aj pôžičiek s dohodnutým úrokom nižším ako obvyklý úrok. Uvedené platí tak z pohľadu veriteľa, ako aj z pohľadu dlžníka.
Keďže pri určení základu dane sa vychádza z účtovníctva a zákon č. 595/2003 Z. z. (http://www.porada.sk/Main/Default.aspx?Template=~/Main/TArticles.ascx&phContent=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=28860) neukladá povinnosť upravovať takto zistený základ dane o „fiktívny úrok“, potom peňažné zvýhodnenie nepredstavuje zdaniteľný príjem. To znamená, že daňovník účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva nevykonáva v tejto súvislosti uzávierkové účtovné operácie pri uzatváraní peňažného denníka a daňovník účtujúci v sústave podvojného účtovníctve nerobí úpravy v daňovom priznaní.
Úprava základu dane, resp. zaúčtovanie peňažného zvýhodnenia, nevyplýva z ustanovenia § 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. (http://www.porada.sk/Main/Default.aspx?Template=~/Main/TArticles.ascx&phContent=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=4448048&FragmentId2=4448048) a ani zo žiadneho iného ustanovenie tohto zákona.
PRÍKLAD č. 5:
Podnikateľ Anton má predmet podnikania poskytovanie stavebných prác. Svojmu priateľovi Petrovi, tiež podnikateľovi, poskytol bezúročnú pôžičku vo výške 10 000 Eur na tri mesiace. Podnikateľ Peter v deň splatnosti vrátil na podnikateľský účet pána Antona sumu 10 000 Eur. Obaja podnikatelia vedú jednoduché účtovníctvo. V peňažnom denníku sa účtujú len peňažné operácie a tzv. uzávierkové účtovné operácie. Pán Anton poskytnutie pôžičky zaúčtuje v peňažnom denníku ako výdavok, ktorý nesmie ovplyvniť základ dane. Spätné prijatie požičanej sumy zaúčtuje ako príjem nezahrnovaný do základu dane. Obdobne účtuje podnikateľ Peter. Prijatú istinu, ako aj jej vrátenie zaúčtuje ako príjem alebo výdavok, ktorý nesmie ovplyvniť základ dane. V súvislosti s poskytnutou pôžičkou ani jednému podnikateľovi nevznikla povinnosť účtovať o uzávierkových operáciách.
Hoci podnikateľ Peter bol peňažne zvýhodnený (nemusel platiť úrok), o toto zvýhodnenie nezvyšuje základ dane, ktorý vypočítal ako rozdiel zdaniteľných príjmov a daňových výdavkov.
Podnikateľ Anton poskytnutím bezúročnej pôžičky nedosiahol žiadny zdaniteľný príjem, a to ani nepeňažný. Preto aj v jeho prípade nemožno uvažovať o zvýšení základu dane o akýsi fiktívny úrok.
Aj uvedený príklad podporuje náš názor, že rovnako v prípade zamestnancov sa nezdaňuje fiktívny úrok z pôžičiek, pretože v opačnom prípade by sa toleroval stav, že určitá skupina daňovníkov bude znevýhodnená oproti inej skupine.